FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRÁCTICA CALIFICADA 3

Curso: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Sección:

Docente: M. C.P.C. Rosalyn Condori Medina Código: C20187
Alumno: Cristhian Alfredo Quispe Ccolloccollo Código: U18312143

INDICACIONES Fecha:……………………..
• No está permitido el uso de apuntes, materiales de clase o separatas.
• Está permitido el uso de la calculadora

1. Con fecha 14/02/2021 la Administración Tributaria realizo una fiscalización a La Empresa Los Safiros
SAC RUC: 20308547550, se encuentra en el Régimen Especial de Renta, ha iniciado operaciones el 01-
03-2013,
Considerar:
La Administración Tributaria. emitió una notificación y fue recepcionada por la Empresa, indica:
• Declaración Jurada octubre 2020 No declaro y no pago (IGV y Renta)-
• El 15 de diciembre del 2020 declaró y pag‫ؚ‬ó voluntariamente los tributos (IGV y RENTA).
• No tiene saldo a favor de IGV.
• UIT 2020 = S/ 4 300.00
• I.R. 1.5% de los Ingresos Netos

Su movimiento es el siguiente:

Mes Ventas brutas Compras brutas Fecha de vencimiento

Con Facturas
Octubre 2020 S/ 20,200.00 S/ 21,200.00 13-11-2020
Noviembre 2020 S/ 32,100.00 S/ 16,100.00 15-12-2020

Trabajo a realizar:

1.1. Calcular el IGV a pagar y el Impuesto a la Renta de los meses de octubre y noviembre 2020 (I.R.
1.5% - IGV 18%)
OCTUBRE IGV
Calculo de la
VENTAS Calculo del IGV renta
20,200.00*18% 3,636.00 20,200*1.5%
COMPRAS -180.00 303.00
21,200.00*18% 3,816.00

NOVIEMBRE IGV
VENTAS CREDITO FISCAL
32100*18% 5,778.00 -180.00 32100*1.5%
COMPRAS 2,700.00 481.50
16100*18%= 2,898.00
 1.2. Indicar: Infracción -Sanción -Gradualidad y hacer el cálculo correspondiente del pago mediante
el régimen de la gradualidad.

OCTUBRE
Multa por fuera de
plazo UIT 4,300.00

REGIMEN ESPECIAL 50% 2,150.00

GRADUALIDAD 90% 1,935.00

A pagar 215.00

Noviembre IGV RENTA

Multa por datos falsos 2,700.00 481.50

sancion 50% 1,350.00 240.75

gradualidad 95% 1,282.50 228.71

Monto a pagar 67.50 12.04

Multa minima 215.00 215.00