TEMA:

UNIDAD 4 DERECHO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD: D

ALUMNO:
JAIME JIMÉNEZ SANTIAGO.

GRUPO: D 3°SEMESTRE.

ESPECIALIDAD: INGENIERÍA EN GESTIÓN

EMPRESARIAL.

NÚMERO DE CONTROL: 19190045

DOCENTE: ARREDONDO ZARATE SILVIA.

 La generalidad tributaria
Es un principio del Derecho tributario que implica que no haya discriminaciones arbitrarias
a la hora de imponer los tributos, y que éstos alcancen a todos aquellos comprendidos en
las mismas circunstancias. No significa que todas las personas deben pagar impuestos, ni
todos en la misma proporción, sino que todos aquellos que estén comprendidos en los
supuestos contemplados en la norma legal soporten la imposición sin excepciones
injustas. Esto no significa que no puedan concederse legalmente exenciones o rebajas,
pero por motivos fundados. Aquellas personas sin capacidad contributiva no deben pagar
impuestos, y quienes más tienen deben abonar más. El principio de igualdad y el de
progresividad deben conjugarse con el de generalidad para que la carga impositiva
cumpla además con el principio de justicia. Las leyes son las que imponen las cargas
contributivas, y tienen carácter general, característica de todas las leyes, no solamente las
tributarias, y por lo tanto alcanza sin excepción a todos los sujetos comprendidos en su
normativa. Todos aquellos (personas físicas o jurídicas) que generen el hecho imponible
previsto por la norma, que dé lugar a la imposición, deben tributar sin excepciones
arbitrarias.
IMPUESTOS CONCEPTO CARACTERISTICAS ELEMENTOS QUE
FEDERALES. CONFORMA.
El Impuesto Es un impuesto que 1) Quienes residan en México los elementos esenciales del ISR
Sobre La Renta se aplica a los deberán pagar ISR sin son:
(ISR). ingresos adquiridos, importar “la ubicación de la
con excepción de las fuente de riqueza de donde Sujetos. El sujeto activo es el
herencias y las
procedan”. Estado; el pasivo, las personas
donaciones. Se trata
de un impuesto
2) Residentes en el extranjero, físicas y morales que reciben
directo, pues grava si perciben ingresos por un ingresos, residentes en México o
directamente las establecimiento permanente en el extranjero, pero con fuente
fuentes de riqueza. en México, deberán pagar ISR de riqueza en el país.
Los indirectos son los sobre esos ingresos. Objeto. Los ingresos que reciben
que gravan el 3) Residentes en el extranjero las personas, en efectivo, en
consumo (como el que perciban ingresos de especie o en crédito.
IVA y el IEPS). El ISR fuentes de riqueza en México, Base. Ingresos percibidos menos
se aplica tanto a aunque no tengan deducciones (ingresos que
personas físicas
establecimientos modifican positivamente el
como a personas
morales y también a
permanentes. patrimonio).
residentes en el Los tipos de ingresos por los Tasa. El 30 % para personas
extranjero que que se debe pagar ISR son: morales y tarifas del 1.92 % al 35
perciban ingresos 1) Salarios percibidos por % para personas físicas.
desde México. servicio subordinado. Época de pago. El mes de
La tasa del ISR no es 2) Actividades profesionales. marzo para personas morales y
fija, puede variar 3) Arrendamiento o uso de el mes de abril para personas
entre el 1.9% al 30%. bienes inmuebles. físicas.
4) Intereses obtenidos.
5) Premios obtenidos.
6) Dividendos y ganancias
repartidas por personas
morales.
 7) Enajenación de bienes.
El IVA o Impuesto Es un tipo de Indirecto: recae sobre el
sobre el Valor gravamen de los consumo en cualquier ámbito
Agregado. llamados indirectos, empresarial o profesional.
en virtud de que los Real: el impuesto sobre el
contribuyentes del
valor añadido no tiene en
mismo no lo pagan
directamente, sino
cuenta la renta de las
que lo trasladan o personas, grava el producto o
cobran a través de servicio en sí.
una tercera persona, General: se aplica en todos
hasta llegar al los sectores económicos,
consumidor final. aunque es cierto que existen
exenciones.
Instantáneo: el devengo
(obligación tributaria) se
produce en el mismo momento
cuando surge la compra-venta,
aunque la declaración sea
periódica.
Plurifásico: grava todo el
proceso productivo o
prestación del servicio, aunque
gracias a las deducciones lo
que realmente permite gravar
es el valor que se añade al
bien o servicio.
La aplicación del IVA se
produce en todo territorio
peninsular e Islas Baleares. En
Canarias, Ceuta y Melilla
existe otro impuesto que grava
el consumo, como el IGIC.
Sujetos: Los sujetos del IVA son
las personas físicas y las
morales que realicen los actos o
actividades siguientes:
Enajenación de bienes
Prestación de servicios
independientes
Arrendamiento de bienes
Importación de bienes y servicios
Objeto: El objeto del IVA es
gravar los actos o actividades
arriba señalados; es decir, la
enajenación de bienes, la
prestación de servicios
independientes, el arrendamiento
de bienes y la importación de
bienes y servicios. El objeto
material es el valor que se va
agregando a los bienes o
servicios en cada etapa de la
cadena productiva.
Base: La base del IVA es el valor
que la ley señala para las cuatro
clases de actos o actividades
que grava. De manera general, la
base del IVA es el valor de la
operación.
Tasa: La tasa general del IVA es
de 16%; asimismo, hay una tasa
especial de 0% que se aplica
mayormente a alimentos y
medicinas.
Época de pago: El IVA se paga
a más tardar el día 17 del mes
siguiente al que corresponda el
impuesto. El contribuyente debe
pagar la diferencia entre el IVA
por él retenido y trasladado (el
que él cobró) y el IVA que él
pagó al adquirir bienes y
servicios necesarios para el
desarrollo de su actividad.
El Impuesto IETU Es la percepción Elimina regímenes
O Impuesto efectiva de ingresos preferenciales y desalienta la
para las operaciones
Empresarial A planeación fiscal en ISR.
Tasa Única. de enajenación de Se amplía la base al limitar las
bienes, prestación de
deducciones autorizadas,
servicios
independientes y por
disminuyendo la tasa
el otorgamiento del Simplifica el cálculo ya que: La
uso o goce temporal base se determina a flujo de
de bienes. efectivo, no hay cálculo de
ajuste anual por inflación.
Se deducen compras por lo
que no se determina costo de
lo vendido
Se deducen las inversiones,
por lo que no se calculan
depreciaciones y
amortizaciones ni históricas ni
re expresadas.
Alienta la inversión ya que:
Grava los ingresos hasta que
son cobrados.
La acumulación de inventarios
es deducible.
Las inversiones se deducen al
100% cuando se pagan.
Es complementario al ISR; se
paga el que resulte mayor de
los dos.
Elimina al IMPAC.
Se pretende que en el futuro
se elimine el ISR.
No tiene período de exención.
No reconoce el efecto de
estímulos, acreditamientos o
reducciones.
Subsidio al empleo.
Créditos por consumo de
diésel.
Crédito por pago de casetas
(Transportistas).
Reducción de tasas ISR
actividades primarias.
Deducción ciega
arrendadores.
No se vincula con CUFIN.
Se causa a flujo de efectivo
Sujetos: Los sujetos del IEPS son las
personas físicas y morales que realicen
los actos o actividades siguientes:
La enajenación en territorio nacional o,
en su caso, la
importación de los bienes señalados en
la Ley del IEPS
La prestación de los servicios señalados
en la Ley del
IEPS
Objeto: El objeto del IEPS es gravar la
enajenación e importación de los
siguientes bienes: bebidas alcohólicas y
cerveza, alcoholes, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables;
tabacos labrados, gasolinas y diésel,
bebidas energizantes, bebidas con
azúcares añadidos, combustibles fósiles,
plaguicidas y alimentos con alto
contenido calórico (densidad calórica de
275 kilocalorías o mayor por cada 100
gramos: botanas, productos de
confitería, chocolate y demás productos
derivados del cacao, flanes y pudines,
17 dulces de frutas y hortalizas, cremas
de cacahuate y avellanas, dulces de
leche, alimentos preparados a base de
cereales, y helados, nieves y paletas de
hielo).
Base: La base del IEPS es el valor del
bien que se enajena o importa; o el valor
del servicio que se presta. Por lo
general, la base es la contraprestación,
salvo en el caso de los cigarros, cuya
base será el precio de venta al detallista
(comerciante que vende al por menor).
También puede constituir la base, en su
caso, la cantidad de litros y la
graduación alcohólica.
Tasa: En el caso del IEPS, se
establecen distintas tasas y/o cuotas
para cada bien o servicio.
Época de pago: El IEPS se paga a más
tardar el día 17 del mes siguiente al que
corresponda el impuesto, excepto en
caso de importación de bienes, que se
paga conjuntamente con el impuesto
general de importación.