TALLER DE CONTABILIDAD

1 Si el activo de una empresa asciende a $10 millones y su pasivo a $4 millones determine

el valor de su patrimonio

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

10.000.000 4.000.000 6.000.000

2 Si el patrimonio de una sociedad limitad es de $7 millones y su pasivo asciende a $6 millones

calcule el total de su activo
ACTIVO= PASIVO+PATRIMONIO
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

13.000.000 6.000.000 7.000.000

3 Señale el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable, en términos de

aumento (A), Disminución(D) o sin efecto (S):

Transacció
n Activo Pasivo Patrimonio
Compra de un vehículo a crédito A A S
Cancelación de una obligación bancaria D D S
Compra de maquinaria de contado A -D S S
Aporte en efectivo de un socio para la empresa A S A
Compra de un terreno, mitad a crédito y    
mitad de contado A-D A S
Constitución de una sociedad con aportes en      
efectivo y en equipos A S A
Venta del equipo de computación a crédito A S S
Recibo del pago por la venta del equipo      
de computación D S S
Consecución de préstamo de un banco local A A S
Aumento de aportes sociales en efectivo A S A
4. Algunas cuentas aumentan por lado izquierdo y otras por lado derecho.
Para cada uno de los siguientes eventos, señale con una X si los valores deben
anotarse en el lado izquierdo o en el derecho
LADO
IZQUIERDO DERECHO
Aumento a clientes X  
Aumento en salarios por pagar   X
Aumento en mercancías X  
Aumento en aportes sociales   X
Aumento en gastos pagados por anticipado X  
Disminución en bancos   X
Disminución en ingresos recibidos por anticipado X  
Disminución en reservas ocasionales X  
Disminución en gastos pagados por anticipado   X
Disminución en mercancías   X

5. ¿Cuáles de las siguientes cuentas se acreditan cuando aumentan? Señale con una X en la
columna correspondiente.

SI NO
Obligaciones financieras X  
Gastos de personal- sueldos   X
Terrenos   X
Utilidad acumulada X  
Cargos diferidos- Elementos de aseo   X
Ingresos recibidos por anticipado X  
Reservas obligatorias X  
Patentes   X
Inversiones- Bonos   X
Ingresos por cobrar   X
6. Indique en qué lado de la cuenta T deben registrarse las siguientes
situaciones.

DEBITO CREDITO
Aumento de patrimonio   X
Aumento en gastos X  
Disminución en activo   X
Disminución en pasivo X  
Aumento en ingresos   X
Aumento en pasivo   X
Disminución en patrimonio X  
Aumento en activo X  

7
. Indique las cuentas que se afectan con las siguientes transacciones y señale si se debitan
o
acreditan
* recibo de efectivo de cliente  
SOLUCION CAJA (DEBITAN) CLIENTES (ACREDITAN)

* Recibo de efectivo de clientes por prestación de servicios

SOLUCION CAJA (DEBITAN) SERVICIOS (ACREDITAN)

* Compra de una cedula de capitalización con un cheque

SOLUCION CEDULAS (DEBITAN) BANCOS (ACREDITAN)

* Cobro de un préstamo para vivienda de un trabajador

SOLUCION CAJA (DEBITAN) TRABAJADORES (ACREDITAN)

* Pago de intereses sobre cesantías al personal

SOLUCION CAJA (DEBITAN) INT CESANTIAS (ACREDITAN)

* venta de un edificio de contado  

SOLUCION CAJA (DEBITAN) UTILIDAD EN VENTA (ACREDITAN)

*Pago de salarios acumulados  

SOLUCION SALARIOS POR PAGAR (DEBITAN) CAJA (ACREDITAN)

*Pago de nomina  
SOLUCION GASTOS DE PERSONAL (DEBITAN) CAJA (ACREDITAN)
 *Venta de equipo de oficina de contado  
SOLUCION CAJA (DEBITAN) COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
    MENOR (ACREDITAN)

*Apertura de una cuenta de ahorros en una corporación

SOLUCION CUENTAS DE AHORRO (DEBITAN) CAJA (ACREDITAN)

*Cancelación de un pagare a un banco  

SOLUCION BANCOS (DEBITAN) CAJA (ACREDITAN)

*Cancelación de una póliza de seguros  

SOLUCION SEGUROS (DEBITAN) CAJA (ACREDITAN)

*Compra de mercancías, parte de contado y parte a crédito

SOLUCION COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (DEBITAN)
    CAJA (ACREDITAN) Y PROVEEDORES (ACREDITAN)

*Venta de acciones  
SOLUCION CAJA (DEBITAN) ACCIONES (ACREDITAN)

8. Determine el saldo de cada una de las siguientes cuentas.

CLIENTES CUENTAS POR PAGAR

       
38.000 17.000 12.000 24.000
42.000 41.000 22.000 20.000
18.000 8.500 14.000 14.000
34.000 14.000 16.000 36.000
132.000 80.500 64.000 94.000
       
SALDO 51.500 SALDO 30.000
9.Indique el efecto de los siguientes hechos económicos en la ecuación contable y señale las
cuentas que se afectan precisando se trata de un debito (D) o un crédito(c) .
PATRI
TRANSACCION ACTIVO GASTO PASIVO M INGRESO
Equipo de
Compra equipo a crédito oficina (D)   Proveedores(C)    
Útiles
papelería y
Compra útiles y papelería de fotocopias
contado y a crédito Caja(C) ( D) Proveedores(C)    

Consumo útiles y papelería Caja(C) Diversos (D)      

Cancelación pagare a un
banco con cheque Banco (C)   Pagares (D)    
Recibo cheque por Arrendamiento
arrendamiento de terreno Banco (D)       (C)

Pago seguro contra incendio Banco (C) Incendio (D)      

Cobro en efectivo de
intereses de un préstamo Caja (D)       Interés (C)

Construcciones
y edificaciones
Pago arrendamiento del mes Banco ( C) (D)      
Anticipos y
Recibo anticipo por avances
prestación de servicios Banco (D)   recibidos (C)    
Cobro por anticipado de Arrendamientos
arrendamientos Banco ( D)       (C)

Prestación de servicios a Prestación de

crédito servicios ( D)       Servicios (C)
Pago de intereses por
anticipado Banco ( C) Intereses (C)      
Ingreso de un nuevo socio Aportes Sociales
que aporta un edificio Edificios (D)   (C)  

Dividendos y
Compra de acciones y bonos Acciones (D) participaciones
a crédito y de contado 1105 (C)   por pagar ( C)    
Adquisición de patente para Activo
explotar un producto intangible (D)        

Depreciacione
depreciación del equipo de s acumuladas ( Depreciacione
computación C) s (D)      

10. Indique en un cuadro como el que aparece a continuación las cuentas que se debitan o
acreditan para cada una de las siguientes transacciones.

 Dos socios constituyen una sociedad con un capital de $1.000.000 representado en un

terreno por valor de $400.000, una cédula de capitalización por $200.000 y el resto en
efectivo.
 Recaudo de $100.000 por cobro a clientes.
 Venta de mercancías por $20.000 a crédito.
 Pago de sueldos de la segunda quincena del mes anterior por $600.000
 Cancelación de deuda respaldada con un pagaré por $300.000
 Pago en efectivo de un seguro contra incendio, cuya prima vale $80.000.
 Obtención de un préstamo bancario por $700.000 respaldado con un pagaré.
 Pago del arriendo del mes por valor de $65.000.
 Contratación de un gerente de ventas por $900.000 mensuales.
 Se hace un anticipo a un trabajador por $30.000.

# DEBITO CREDITO
Cedula de capitalización Aportes
1 Terrenos Caja sociales
2 Caja Clientes

Ingresos
3 Cuentas por cobrar operacionales
4 Gastos operacionales Caja
5 Cuentas por pagar Caja
6 Gastos operacionales Caja
Cuentas por
7 Caja pagar
8 Gastos no operacionales Caja
9 Gastos operacionales Caja
10 Cuentas por cobrar Caja
11 Asesorías Andinas Ltda. inició operaciones el 1º de abril del presente año. Durante ese mes hizo
las siguientes transacciones. Clasifíquelas y regístrelas en cuentas T y luego, con los saldos, elabore
un balance de prueba al 30 de abril.

1 de abril La empresa se organiza y recibe $7.000.000 de contado producto de los aportes de los
socios.

2 de abril Compra de contado equipo de oficina por valor de $4.900.000

4 de abril Recibe un préstamo bancario de $700.000 para pagarlo en cuatro meses.

10 de abril El dinero recibido por servicios prestados de consultoría a la fecha es de $350.000.

15 de abril Se cancelan gastos operacionales de administración por $100.000 y de ventas por

$145.000, en efectivo.

19 de abril Paga el alquiler de abril y mayo por $700.000.

24 de abril Paga $175.000 como abono al préstamo bancario

28 de abril Ingresa un nuevo socio, quien aporta una edificación por valor de $1.200.000 para
arrendarla como bodega.

30 de abril Los servicios prestados a clientes en la segunda quincena, pagaderos en 30 días,

suman $420.000. Los gastos operacionales en esta misma quincena totalizan $197.500; de
administración, $96.500, y de ventas, $101.000, cancelados de contado.

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

    Disponible    
1-abr 1105 Caja 7.000.000  
2-abr 1105 Caja   4.900.000
10-abr 1105 Caja 350.000  
15-abr 1105 Caja 245.000
19-abr 1105 Caja   700.000
30-abr 1105 Caja   197.500
         
    Bancos    
4-abr 1110 Bancos 700.000  
24-abr 1110 Bancos   175.000
         
    Obligaciones financieras    
4-abr 2105 Bancos Nacionales   700.000
24-abr 2105 Bancos Nacionales 175.000  
         
    Clientes    
  1305 Clientes 420.000  
         
    Ingresos Operacionales    
10-abr 415550 Actividades de Consultoría   350.000
    Actividades de Consultoría   420.000
         
    Operacionales de Administracion    
15-abr 51 Operacionales de Administracion 100.000  
19-abr 5120 Arrendamientos 350.000  
    Operacionales de Administracion 96.500  
         
    Operacionales de Ventas    
15-abr 52 Operacionales de Ventas 145.000  
    Operacionales de Ventas 101.000  
         
    Diferidos    
19-abr 1705 Gastos pagados por anticipado 350.000  
         
    Propiedades planta y equipo    
2-abr 1524 Equipo de Oficina 4.900.000  
 
28-abr 1516 Construcciones y edificaciones 1.200.000
    Capital Social    
1-abr 3115 APORTES SOCIALES   7.000.000
28-abr 3115 APORTES SOCIALES   1.200.000
         
    NOTA: TOTAL DEBITO Y CRÉDITO $ 15.887.500 15.887.500

REGISTROS
CAJA   CUENTA 1105
FECHA EXPLICACION DÉBITO CRÉDITO SALDO
7.000.00
1-abr Caja 0    
4.900.00
2-abr Caja   0  
10-abr Caja 350.000    
15-abr Caja 245.000  
19-abr Caja   700.000  
30-abr Caja   197.500  
$
    7.350.000 6.042.500 1.307.500

BANCOS   CUENTA 1110

FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
1-feb Bancos 700.000    
4-feb Bancos   175.000  
         
    700.000 175.000 $ 525.000

Clientes CUENTA 1305

FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
8-feb Clientes 420.000    
         
        $ 420.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CUENTA 1524

FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
 2-abr Equipo de oficina 4.900.000    
Construcciones y
28-abr edificaciones 1.200.000    
         
$
6.100.00
    6.100.000   0
         
DIFERIDOS   CUENTA 1705
FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
Gastos pagados por
19-abr anticipado 350.000    
        $ 350.000
 
Obligaciones  
Financieras Cuenta 2105
  EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
4-abr Bancos Nacionales   700.000  
24-abr Bancos Nacionales 175.000    
         
    175.000 700.000 $ 525.000
 
CAPITAL SOCIAL CUENTA 3115
FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
1-abr Aportes sociales   7.000.000  
28-abr Aportes sociales   1.200.000  
$
      8.200.000 8.200.000

INGRESOS OPERACIONALES CUENTA 4155

FECHA EXPLICACION DEBITO CREDITO SALDO
10-abr Actividades de Consultoria   350.000  
30-abr Actividades de Consultoria   420.000  
         
      770.000 $ 770.000
   

OPERACIONALES DE ADMINISTRACION CUENTA 5120

FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
 Operacionales de
15-abr Administracion 100.000    
19-abr Arrendamientos 350.000    
Operacionales de
30-abr Administracion 96.500    
         
    546.500 0 $ 546.500

OPERACIONALES DE VENTAS CUENTA 2505

FECHA EXPLICACIÓN DÉBITO CRÉDITO SALDO
15-abr Operacionales de Ventas 145.000    
30-abr Operacionales de Ventas 101.000    
         
    246.000   $ 246.000

ANDINAS LTDA.
BALANCE DE PRUEBA A ABRIL

CUENTAS DÉBITO CRÉDITO

Caja $ 1.307.500  
Bancos 525.000  
Clientes 420.000  
Propiedad planta y equipo 6.100.000  
Diferidos 350.000  
Obligaciones financieras   $ 525.000
Capital social   $ 8.200.000
Ingresos Operacionales   $ 770.000
Operacionales de administracion $ 546.500  
Operacionales de ventas $ 246.000  
     
     
Total $ 9.495.000 $ 9.495.000

12. Registre en el libro diario las siguientes transacciones

4 de enero: Se compra una oficina en $ 4.950.000; la tercera parte se paga con un cheque y se
entregan letras por el saldo.

6 de enero: Ingresa un nuevo socio que aporta $2.600.000, así: $ 1.400.000 en efectivo $
1.200.000 en acciones de Barlovento S.A.

9 de enero: Se gira un cheque por $ 46.800 para cancelar los siguientes conceptos: servicios
públicos, $ 28.100; útiles y papelería, $ 6.200; y elementos de aseo, $ 12.500.

17 de enero: Se recibe una letra a 30 días por $ 242.000 como cancelación de una venta de
servicios a crédito.

31 de enero: Se contrata la publicidad para la empresa, correspondiente a tres meses, por valor de
$ 420.000 y se gira un cheque por $ 140.000.

Registro en el Diario las transacciones de ENERO

DIARIO GENERAL

FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

  1105 CAJA    
ene-06 1101 aporte nuevo socio 1.400.000  
         
  1110 BANCO    

ene-04 1110 se abona tercera parte   1.650.000

ene-04 1110 pago de gastos   46.800

ene-31 1110 abono a publicidad   140.000

         
  1205 ACCIONES    
ene-06 1205 aporte de socio 1.200.000  
         
  1305 CLIENTES    
ene-17 1305 cancelan venta de servicios LETRA 242.000  
         
  1504 TERRENOS    
ene-04 1504 se compra oficina 4.950.000  
         
  2205 PROVEEDORES    

ene-04 2205 se cancela saldo con letras   3.300.000

         
  2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR    

ene-31 5235 publicidad para la empresa   280.000

         
  3115 APORTES SOCIALES    

  3115 nuevo socio   2.600.000

         
  4235 SERVICIOS    

    venta de servicios   242.000

         
  5135 SERVICIOS    

ene-09 5135 servicos publicos 28.100  

 
       
  5195 DIVERSOS    

ene-09 5195 utiles y papeleria 6.200  

ene-09 5195 aseo y cafeteria 12.500  

         
  5235 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA    
ene-31 5235 publicidad para la empresa 420.000  

    SUMAS IGUALES 8.258.800 8.258.800

13. A partir de las siguientes cuentas del Consultorio Veterinario Urgecan Ltda., prepare un
balance de prueba al 31 de diciembre del presente año.
Equipo de oficina $750.000
Aportes sociales 500.000
Gastos operacionales - Honorarios 48.000
Obligaciones financieras - Corporaciones de 300.000
ahorro y vivienda hipotecarias
Gastos operacionales - Depreciaciones 75.000
Ingresos financieros - Intereses 25.000
Gastos operacionales - Servicios 98.200
Depreciación acumulada - Equipo oficina 125.000
Gastos operacionales – Seguros 32.000
Utilidades acumuladas 161.000
Dividendos o participaciones por pagar 15.500
Clientes 211.000
Patentes 360.000
Caja 186.000
Gastos operacionales de personal - Sueldos 142.500
Cuentas por pagar 156.200
Ingresos operacionales - Servicios sociales y 542.500
de salud
Gastos de viajes 47.300
Gastos pagados por anticipado - Seguros 96.000
Cesantías consolidadas 356.800
Materiales, repuestos y accesorios 136.000

SOLUCION
 CONSULTORIO VETERINARIO URGECAN Ltda
BALANCE DE PRUEBA DICIEMBRE 31

CODIGO CUENTAS DÉBITO CRÉDITO

1105 Caja 186.000  
1305 Clientes 211.000  
1455 Materiales, repuestos y accesorios 136.000  
1524 Equipo de oficina 750.000  
1592 Depreciacion acumulada- equipo oficina   125.000
1615 Patentes 360.000  
1705 Gastos pagados por anticipado- seguros 96.000  
2125 Obligacioens financieras- corporaciones de ahorro   300.000
2335 Cuentas por pagar   156.200
233525 Gastos operacionales- honorarios 48.000  
2360 Dividendos o participaciones por pagar   15.500
2510 Cesantias consolidadas   356.800
3115 Aportes sociales   500.000
3705 Utilidades acumuladas   161.000
4165 Ingresos operacionales- servicios sociales y de salud   542.500
4210 Ingresos financieros- intereses   25.000
510506 Gastos operacionales de personal- sueldos 142.500  
5130 Gastos operacionales- seguros 32.000  
5135 Gastos operacionales- servicios 98.200  
5155 Gastos de viajes 47.300  
5160 Gastos operacionales - depreciaciones 75.000  
  SUMAS IGUALES $ 2.182.000 $ 2.182.000