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PUEDE SER UNA EMPRESA DE COMPRA VENTA, SERVICIOS Y PRODUCCION, YA SEA COMERCIANTE INDIVIDU
1) ELABORAR LOS MAYORES DE LA BALANZA DE COMPROBACION DADA EN EL EJERCICIO PERO ANTES HAB
2) ELABOR R LOS AJUSTES YA DADOS EN EL EJERCICIO Y MAYORIZARLOS CON SU RESPECTIVO NUMERO
3) ELABORAR LA BALANZA AJUSTADA Y QUE CUADRE EL DEBE CON EL HABER
4) SELECCIONAR LAS CUENTAS DE RESULTADOS, ECEPCIONAR EL INVENTARIO DE MERCADERIAS FINAL.
5) CON ESAS CUENTAS DE RESULTADOS SELECCIONADAS ELABORAR LA PARTIDA DE CIERRE, CARGANDO LA
Y ACREDITANDO LAS CUENTAS QUE PRODUJERON GASTOS Y LUEGO CANCELARLAS EN CADA MAYOR, SO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EJEMPLO EL INVENTARIO FINAL, IMPUESTO SOBRE LA RENTA (
6) ELABORAR LA BALANZA PREVIA (UNA VEZ CANCELADAS LAS CUENTAS DE RESULTADO QUE ES LO QUE Q
CON ESTAS CUENTAS SE ELABORA LA BALANZA PREVIA.
7) CON LOS VALORES DE LA PARDIDA DE CIERRE O LIQUIDACION SE ELABORA EL ESTADO DE RESULTADOS)
CON LOS VALORES DE LA BALANZA PREVIA SE ELABORA EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
C A J A B A N C O S INVENTARIO DE MCDS.
L. 80,000.00 L. 155,000.00 L. 980,000.0
____________________ ______________________- ___________
L. 80,000.00 L. 155,000.00 L. 980,000.0
L 800,000.00
LA LETRA C EN ROJO SIGNIFICA QUE SON LAS CUENTAS DE RESULTADO QUE SE VAN A CANCELAR
P A R T I D A S DE A J U S T ES PASO 2
PDA # 1
EDIFICIO
COSTO DEL EDIFICIO L.400,000.00 VEASE EL MAYOR
FORMULA
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO L. 12,000.00, de estos intereses no han vencido L. 9,0
entonces lo vencido al 31 de diciembre fecha del cierre contable son L. 3,000.00 VALOR A AJUSTAR
PDA. # 6
C U E N T A S D E B E
CAJA L. 80,000.00
BANCOS L. 155,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS L. 977,250.00
CUENTAS POR COBRAR L. 213,000.00
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD L. 5,000.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO L. 9,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA L. 100,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO
EDIFICIO L. 400,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE L. 240,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
PROVEEDORES
DOCUMENTOS S POR PAGAR
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 79,800.00
GASTOS DE VENTA L. 133,820.00
GASTOS SOBRE COMPRAS L. 20,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS L. 6,000.00
REBAJAS SOBRE COMPRAS
VENTAS
COMPRAS L. 300,000.00
CAPITAL SOCIAL
IMPUESTO SOBRE VENTAS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS L. 2,750.00
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS L. 3,000.00
____________
SUMA BALANZA L.2,724,620.00
C U E N T A S
CAJA
BANCOS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
EDEIFICIO
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
CAPITAL SOCIAL
IMPUESTO SOBRE VENTAS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
IMPUESTOS POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
COMO PUEDEN VER SON TODAS LAS CUENTAS QUE QUEDARON ABIERTAS DESPUE
EXCEPTO EL INVENTARIO FINAL QUE SE REABRE CON EL DATO QUE APARECE EN EL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LA UTILIDAD NETA DEL PERIODO QUE DA COMO RE
PASAN AL ESTADO SITUACION FINANCIERA.
INVENTARIO DE MERCADERIAS ACTIVO CORRIENTE
IMPUESTOS POR PAGAR (ISR) PASIVO CORRIENTE
UTILIDAD NETA DEL PERIODO PATRIMONIO NETO
C A J A INVENTARIO DE MERCADERIAS
L. 60,000.00 L. 110,000.00
L. 60,000.00 ____________L.
L.110,000.00
110,000.00_CANCELADO_
L. 90,000.00L
PDA # 1
GASTOS DE VENTA L. 1,200.00
Gastos por seguros GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 2,800.00 Gastos por sueldos
Gastos por seguros GASTOS DE VENTAS
SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO L. 4,000.00 Gastos por sueldos
SUELDOS Y ALARIOS
CALCULO
PDA # 4
C U E N T A S
CAJA
INVENTARIO DE MERCADERIAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
TERRENOS
REBAJAS SOBRE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
COMPRAS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
VENTAS
OTROS INGRESOS
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
PROVEEDORES
INTERESES POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
COMISIONES NO DEVENGADAS
SUMA BALANZA
PASO 5 PARTIDA DE CIERRE O LIQUIDACION
VENTAS
OTROS INGRESOS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
COMPRAS
IMPUESTOS POR PAGAR (ISR)
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
DEBE L. 610,200,00
HABER L. 543,550.00
UTILIDAD ANTES ISR UAISR L. 66,650.00
ISR L. 16,662.50
____________
UNP L. 49,987.50
C U E N T A S
CAJA
INVENTARIO DE MERCADERIAS
TERRENOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
PROVEEDORES
INTERESES POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
COMISIONES NO DEVENGADAS
SUMA BALANZA
LABORAR EL CIERRE ANUAL DE UNA EMPRESA
DE MERCADERIAS FINAL.
A DE CIERRE, CARGANDO LAS CUENTAS QUE PRODUJERON INGRESOS
LARLAS EN CADA MAYOR, SOLO DEJANDO LAS CUENTAS QUE PASAN AL
MPUESTO SOBRE LA RENTA (IMPUESTOS POR PAGAR) Y LA UTILIDAD O PERDIDA NETA.
SULTADO QUE ES LO QUE QUEDA LAS CUENTAS DE BALANCE)
L ESTADO DE RESULTADOS)
ACION FINANCIERA.
O
DE COMPROBACION
PDA. # 2
ESTIMACION CTS. INCOBRABLES
ASTOS DE VENTA L. 1,300.00 L. 20,000.00
astos Estimac. p/Cts. Incob. L 1.300.00
ESTIMAC. P/ CTS. INCOB L. 1,300.00 __________________
L. 21.300.00
CALCULOS Este mayor solo es para que vean como
entas al crèdito netas L 780,000.00 X 1% L. 7,800.00 queda el saldo según Ley.
aldo Cuentas por Cobrar L. 213,000.00 X 10% = L. 21,300.00
aldo Estimacion p/ Cts. Incob. = L .20,000.00
emos acumulado en la cuenta Estimaciòn Cuentas Incobrables L. 20,000.00 de años
nterioes, no podemos elaborar el ajuste por L. 7,800.00, porque la Ley fiscal dice que el saldo anual de las n la
uenta estimaciòn para cuentas incobrables no debe exceder al 10% de las Cunetas por cobrar, en este caso el ajuste
e elaborara por el valor de L. 1,300.00
PDA. # 3
GASTOS DE VENTA
Gastos de deprec.Eq.Transporte L. 47,520.00
L. 47,520.00 Depreciòn anual DEPREC. ACUMUL. EDIFICIO L. 9,900.00
DEPREC. ACUMUL. EQ. TRANSP L. 47,520.00
DEPREC. ACUMUL. MOB. Y EQUIPO L. 9,900.00
9,900.00
CALCULO
periodo de 10 meses RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO L. 20,000.00 cubre 5 meses a partir
del 1 de septiembre
000.00
VALOR A AJUSTAR
, S. A. DE C. V.
ALANZA PREVIA
DICIEMBRE DE 2014
D E B E H A B E R
L. 80,000.00
155,000.00
800,000.00
213,000.00
L. 21,300.00
5,000.00
9,000.00
100,000.00
29.700.00
400,000.00
57,420.00
240,000.00
77,220.00
302,980.00
360,000.00
4,000.00
1,000,000.00
36,000.00
2,750.00
29,032.50
87,097.50
_____________ _____________
2,004,750.00 2,004,750.00
PDA # 2 PDA. # 3
D E B E H A B E R
L. 60,000.00
L 110,000.00
L. 4,000.00
L. 7,000.00
L. 40,600.00
L. 76,350.00
L. 160,000.00
L. 5,600.00
L. 6,400.00
L. 300,000.00
L. 4,000.00
L. 508,000.00
L. 5,800.00
L. 2,800.00
L. 60,000.00
L. 5,100.00
L. 153.000.00
L. 12,700.00
L. 12,950.00
L. 800.00
____________ ____________
L.767,550.00 L 767,550.00
ERRE O LIQUIDACION
D E B E H A B E R
L 508,000.00
5,800.00
6,400.00
90,000.00
L 110,000.00
4.000.00
7,000.00
40,600.00
76,350.00
5,600.00
300,000.00*********
16,662.50
____________ 49,987.50
L. 610,200.00 L 610,200.00
610,200,00
543,550.00
66,650.00
16,662.50
___________
49,987.50
D E B E HA B E R
L. 60,000.00
90,000.00
160,000.00
4,000.00
L. 2,800.00
60,000.00
5,100.00
153,000.00
12,700.00
12,950.00
16,662.50
49,987.50
800.00
______________ _______________
L. 314,000.00 L 314,000.00
R A AJUSTAR
977,250.00
79,800.00
133,820.00
20,000.00
6,000.00
300,000.00
*********
29,032.50
87,097,50
_____________-
TILIDAD ANTES I.S/RENTA
L. 4,200.00