UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

EXAMEN FINAL CONTABILIDAD II

NOMBRES………………………………………………………………………………………………………FILA “B”

CUENTAS SALDOS AL CUENTAS SALDOS AL

31.12.2016 31.12.2016
CAJA BANCOS 67.650 AJUSTE DE CAPITAL 12.100
CUENTAS POR COBRAR 17.820 RESERVAS 24.200
ALMACEN DE MERCADERIAS 13.640 AJUSTE DE RESERVAS 8.800
EDIFICIOS 132.000 RESULTADOS ACUMULADOS 10.010
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 45.760 VENTAS 101.200
MUEBLES Y ENSERES 11.440 GASTOS POR SERVICIOS 6.600
DEPRECIACION ACUMULADA MUEB. Y ENSER. 4.620 ALQUILERES 26.400
VEHICULOS 22.880 INDEMNIZACIONES 9.900
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 5.720 GASTOS DE TRANSPORTE 5.500
CUENTAS POR PAGAR 13.530 DEPRECIACION EDIFICIOS 9.240
IMPUESTOS DEBITO FISCAL POR PAGAR 3.520 DEPRECIACION MUEB Y ENSERES 1.540
PREVISION PARA INDEMNIZACION 9.900 DEPRECIACION VEHICULOS 2.750
CAPITAL SOCIAL 88.000

UFV: INICIO 2,46879, FINAL 2,84677

1.- AL 31 DE DICIEMBRE LAS OPERACIONES PENDIENTES SON:

GASTOS POR SERVICIOS, SEGÚN FACTURAS Bs1.600

De las cuentas por cobrar el 40 % fue declarado incobrable y se constituye una previsión
del 70 % de la incobrabilidad.

ALQUILERES DEL MES DE DICIEMBRE POR BS 3.000 SEGÚN FACTURA OFICIAL.

ACTUALIZAR Y DEPRECIAR EL ACTIVO FIJO

ACTUALIZAR EL RUBRO PATRIMONIAL

SE PIDE: ASIENTOS DE AJUSTE, HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS.

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.1

Fecha Detalle Parcial Debe haber

SERVICIOS BASICOS 1.392
CREDITO FISCAL 208.-
CUENTAS POR PAGAR 1.600
REGISTRO DE GASTOS
DEVENGADOS

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.2

Fecha Detalle Parcial Debe haber

CUENTAS INCOBRABLES 7.128
CUENTAS POR COBRAR
7.128
REGISTRO DE CUENTAS
INCOBRALES

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.3

Fecha Detalle Parcial Debe haber

PERDIDA EN CUENTAS 4.989.60
INCOBRABLES
PREVISION P CUENTAS 4.989.60
INCOBRABLES
REGISTRO DE CUENTAS INCOB Y
PREVISION
COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.4

Fecha Detalle Parcial Debe haber

ALQUILERES PAGADOS 2.610
CREDITO FISCAL 390
CUENTAS POR PAGAR 3.000
REGISTRO DEL DEVENGADO DE
ALQUILERES

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.5

Fecha Detalle Parcial Debe haber

EDIFICIOS 20.209.64
MUEBLES Y ENSERES 1.751.50
VEHICULOS 3.503
AJUSTE POR INFLAC Y TENEN DE 25.464.14
BIES
REGISTRO DE LA ACTUALIZAC EN
BASES A UFV

ACTIVO FIJO UFV: INICIO 2,46879, FINAL 2,84677

FACTOR= 2,84677/2.46879 = 1. 15310334

EDIFICIOS 132.000 X FACT = 152.209.64 = 20.209.64

MUEBLES Y ENSERES 11.440 X FACT = 13.191.50 = 1.751.50

VEHICULOS 22.880 X Fact = 26.382. 92 = 3.503.-

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.6

Fecha Detalle Parcial Debe haber

AJUSTE X INFLA Y TEN DE BIE 8.589.09
DEP ACUMUL EDIFICIOS 7.006
DEP ACUMULADA MUEB Y 707.34
ENSERES
DEP ACUMULADA VEHICULOS 875.75

DEPRECIACION ACUMIULADA

EDIFICIOS 45.760 X f = 52.766.01 = 7.006

MUEBLES Y ENSERES 4.620 XF = 5.327.34 = 707.34

VEHICULOS 5.720 X FACT = 6.595.75 = 875.75

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.7

Fecha Detalle Parcial Debe haber

DEPRECIACION EDIFICIOS 3.805.24
DEPRECIACION MUEB Y ENSERES 1.319.15
DEPRECIACION VEHICULOS 5.276.60
DEP ACUM EDIFICIOS 3.805.24
DEP ACUM MUEB Y ENS 1.319.15
DEP ACUMUL VEHICULOS 5.276.60
REGISTO DE ACTUALIZACIONDE
DEPREC ACUMULADA.
EDIFICIOS 152.209.64 x TASA 2.5 % = 3.805.24

MUEB Y ENSERES 13.191.50 X 10 % = 1.319.15

VEHICULOS 26. 383 X 20 % = 5.276.60

ACTUALIZAR EL RUBRO PATRIMONIAL

CAPITAL 88.000

AJUS CAP 12.100

TOTAL 100.100 X F = 115.425.64= 15.325.64

RESERTVAS 24.200

AJUS RESER 8.800

TOTAL 33.000 X F 38.052.41 = 5.052.41

RESULTADOS ACUMUL 10.010 X F=11.542.56= 1.532.56

COM PROB ANTES DE AJUSTE: No.7

Fecha Detalle Parcial Debe haber

AJUSTE POR INFLAC Y TEN DE 21.910.61
BIENES
AJUSTE DE CAPITAL 15.325.64
AJUSTE DE RERSRVAS 5.052.41
RESULTADOS ACUMULADOS 1.532.56
REGISTRO DEL PATRIMONIO

HOJA DE TRABAJO

SALDOS, AJUSTES, BALANCE AJUSTADO, RESULTADOS Y BALNACE GENERAL 10 CULUMNAS