CASO 2

Datos del Contribuyente

Nombres y Apellidos Marcos Ruiz Reyes

2003
A. RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA

1. Predio
Determinacion de la renta Bruta y del Predio arrendado
Renta Bruta Anual:
6% del valor de Autovalúo del Predio :
6% de S/. 350000 21,000.00

Renta Real 14,400.00

12 m X 1200
Deduccion:
20% de la Renta bruta 4,200.00

Renta Neta anual 16,800.00

2. Predio
Determinacion de la renta Bruta y del Predio arrendado
Renta Bruta Anual:
6% del valor de Autovalúo del Predio :
6% de S/. 370000 22,200.00

Renta Real 18,000.00

12 m X 1500
Deduccion:
20% de la Renta bruta 4,440.00

Renta Neta anual 17,760.00

3. Alquiler Maquina Chancadora

Determinacion de la renta Bruta y del Predio arrendado
Renta Bruta Anual:
8% del valor Ajustado al 31/12/2003 :
8% de S/. 31366.5 (1) 2,509.32

Renta Real

Deduccion:
20% de la Renta bruta 501.86
Renta Neta anual 2,007.46

C. RENTAS DE CUARTA CATEGORIA

Determinacion Renta neta y Bruta
Renta Bruta Anual: -
Monto Total de los ingresos percibidos en el ejercicio gravable 60,000.00
12 m X 5000
Deducción:
De oficio : 20% de la renta bruta anual 12,000.00
con el límite de S/. 76800(24 UIT) (*)

Renta Neta 48,000.00

Determinacion de la renta neta de Cuarta categoria

Renta neta obtenida por el ejercicio individual de profesión
De Contador Publico 48,000.00

48,000.00
Deducción:
IES: 1.7%((60000)-7uit (22400)) 1,020.00

Renta Neta Anual 46,980.00

D. RENTAS DE QUINTA CATEGORIA

Denominación de la Renta: Sueldos percibidos en calidad de trabajador
dependiente

Determinacion Renta Bruta

Renta Bruta Anual

Sueldo mensual S/.2500 * 12 meses 30,000.00
Gratificaciones 2 meses 5,000.00
Remuneraciones por Vacaciones Trabajadas 2,000.00
Incentiva por cese del Trabajador 5,000.00

Total Renta de Quinta categoría 42,000.00

RETENCIONES 4ta CATEGORIA CALCULO
NOTA: SE ASUME QUE SE HIZ
Renta Bruta 60,000.00 A CUENTA SEGÚN LEY

Ret. I.R. S/60000 * 10% 6,000.00

Ret Ies 639.13
S/. 1867*12 22,404.00
1.7%(60000-22404)

TOTAL RETENCIONES 6,639.13

RETENCIONES 5TA CATEGORIA

Sueldo 30,000.00
Gratificaciones 2 meses 5,000.00
Remuneraciones por Vacaciones Trabajadas 2,000.00
Incentiva por cese del Trabajador 5,000.00
42,000.00

7 uit (3200*7) -22,400.00

19,600.00
Imp. Anual 15% 2,940.00
imp Anual /12 245.00

E. Determinacion de la Renta de fuente Peruana

Rentas de Primera categoria

Renta Bruta de Predios Arrendados S/21000+S/22200 43,200.00

Renta Bruta Alquiler de Maquina cedido Gratuitamente 2,509.32

Total Renta Bruta 45,709.32

Deduccion (20% de la Renta Bruta) - 9,141.86

Total Renta Neta de Primera Categoria 54,851.18

Rentas de Cuarta categoria

Renta bruta por el ejercicio independiente de profesion 60,000.00

Deduccion: 20% de R.B. 20% de 84600 12,000.00

Total Renta Obtenida por ejercicio independiente de profesión 48,000.00

Deducción Contribucion del IES: - 1,020.00

Total Rentas de cuarta Categoria 46,980.00

Total Rentas de Quinta Categoria 42,000.00
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categorías: 88,980.00
(-) Deduccion de 7 UITs (S/.22400) - 22,400.00
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoria 66,580.00

RENTA NETA GLOBAL DE FUENTE PERUANA

Renta Neta Global de Fuente peruana 121,431.18

Deducciones -
Total Renta Neta de Fuente peruana 121,431.18
Total Renta neta de Fuente Extranjera
Deducciones
Donacion Universidad de Lima - 4,500.00
Total Renta neta Imponible 116,931.18

Calculo del Impuesto 19,371.55

siguientes 86400(15%) 12,960.00
siguientes 30531.18(21%) 6,411.55

Menos crédito con derecho a devolución

Pago hecho en exceso Imp. A la Renta 1,200.00
Pagos a cuenta:
Pagos a cuenta 1ra categoria
Pagos a cuenta 4ta Categoria 6,000.00
Ret IES 639.13
Pagos a Cuenta 5ta Categoria
Ret. 2,940.00

Total Creditos con derecho a devolución 10,779.13

Saldo por regularizar: 8,592.42

(1) se asume que hizo pagos acuenta por renta ficta.
 (*) UI 3200
ies: ###

jador
A: SE ASUME QUE SE HIZO PAGOS
ENTA SEGÚN LEY

43,200.00