Asignatura

Contabilidad Financiera V

Título del trabajo

Estados Consolidados de
Casa Matriz

Presenta
Monica Yohana Ortiz Gomez ID 000615067
Pedro Alejandro Rivera Marroquin ID 000603622

TUTOR:
Jose Alfredo Susunaga

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad Ciencias Empresariales
Programa Contaduría Pública
Ibagué- Tolima
2019
ID 000615067
in ID 000603622

inuto de Dios
 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL.
EJERCICIO: SE INVIRTIO $160.000 EN LA ADQUISICION DEL 80 % DE LA FILIAL
MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $300,000 $50,000
INVERSIONES PATRIMONIALES $160,000 $0 $160,000
DEUDORES $140,000 $80,000
ACTIVOS FINANCIEROS $120,000 $70,000
INMOVILIZADO MATERIAL $300,000 $90,000
OTROS ACTIVOS $340,000 $30,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $150,000 $30,000
PROVEEDORES $160,000 $40,000
CXP $160,000 $10,000
IMPUESTOS CORRIENTES $140,000 $20,000
OBLIGACIONES LABORALES $160,000 $10,000
PASIVOS ESTIMADOS $150,000 $0
PAPELES COMERCIALES $130,000 $10,000

INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $200,000 $100,000 $80,000
RESERVA LEGAL $20,000 $40,000 $32,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $50,000 $30,000 $24,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $40,000 $30,000 $24,000
SUMAS IGUALES $1,360,000 $1,360,000 $320,000 $320,000 $160,000 $160,000
PARTICIPACION DEL 80 %
L.

INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$350,000
$0
$220,000
$190,000
$390,000
$370,000

$180,000
$200,000
$170,000
$160,000
$170,000
$150,000
$140,000

$40,000 $40,000

$20,000 $200,000
$8,000 $20,000
$6,000 $50,000
$6,000 $40,000
$40,000 $40,000 $1,520,000 $1,520,000
 TALLER
1. Con la siguiente informacion elabore un estado de la situacion financiera de la Matriz y la Subsidiaria en
la hoja EJERCICIO 1.
2. Establezca los ajustes y eliminaciones
3.Establezca el Interes Minoritario
4. Elabore un Estado Consolidado
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial.

MATRIZ SUBORDINADA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PROVEEDORES $70,000 $40,000
DISPONIBLE $20,000 $10,000
IMPUESTOS POR PAGAR $50,000 $20,000
CAPITAL SOCIAL $200,000 $50,000
DIFERIDOS $20,000 $10,000
DEUDORES $120,000 $60,000
INVENTARIOS $100,000 $50,000
PASIVOS ESTIMADOS $10,000 $0
RESULTADOS DEL EJERCICIO $50,000 $10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $40,000 $30,000
INVERSION $70,000
PPE $250,000 $80,000
OBLIGACIONES LABORALES $40,000 $10,000
DIFERIDOS $40,000 $20,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $60,000 $30,000
RESERVA LEGAL $20,000 $10,000
CXP $40,000 $10,000
SUMAS IGUALES $600,000 $600,000 $220,000 $220,000
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz y subordinada:

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial

PARTICIPACION DEL 70 % CON DERECHO A VOTO RTA CONSOLIDADO: $750.000

MATRIZ SUBORDINADA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVO
DISPONIBLE $20,000 $10,000

INVENTARIOS $100,000 $50,000

DEUDORES $120,000 $60,000

INVERSION $70,000
DiIFERIDOS $40,000 $20,000
PPE $250,000 $80,000

PASIVOS

PROVEEDORES $70,000 $40,000

IMPUESTOS POR PAGAR $50,000 $20,000

DIFERIDOS $20,000 $10,000

PASIVOS ESTIMADOS $10,000

OBLIGACIONES LABORALES $40,000 $10,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS $60,000 $30,000

CXP $40,000 $10,000

INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $200,000 $50,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO $50,000 $10,000

RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $40,000 $30,000

RESERVA LEGAL $20,000 $10,000

SUMAS IGUALES $600,000 $600,000 $220,000 $220,000

ubordinada:

a Filial

AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$30,000

$150,000

$180,000

$70,000 $0
 $60,000
$330,000

$110,000

$70,000

$30,000

$10,000

$50,000

$90,000

$50,000

$30,000 $30,000

$35,000 $15,000 $200,000

$7,000 $3,000 $50,000

$21,000 $9,000 $40,000

$7,000 $3,000 $20,000

$70,000 $70,000 $30,000 $30,000 $750,000 $750,000

 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz y subordinada:

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 60% de las acciones de la Filial

EJERCICIO: SE INVIRTIO $300.000 EN LA ADQUISICION DEL 60 % DE LA FILIAL

RTA CONSOLIDADO: $2.800.000

PARTICIPACION DEL 60 %

MATRIZ SUBORDINADA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 130,000 $ 20,000

DEUDORES $ 450,000 $ 200,000
ACTIVOS FINANCIEROS $ 750,000 $ 180,000
INMOVILIZADO MATERIAL $ 770,000 $ 300,000

INVERSIONES PATRIMONIALES $ 300,000 $0

PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 200,000 $ 20,000

PROVEEDORES $ 300,000 $ 100,000

IMPUESTOS CORRIENTES $ 150,000 $ 30,000

OBLIGACIONES LABORALES $ 250,000 $ 50,000
INTERES MINORITARIO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 600,000 $ 300,000

RESERVA LEGAL $ 100,000 $ 30,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 280,000 $ 70,000

RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $ 520,000 $ 100,000

$ 2,400,000 $ 2,400,000 $ 700,000 $ 700,000

ordinada:

a Filial

AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 150,000
$ 650,000
$ 930,000
 $ 1,070,000

$ 300,000 $0

$ 220,000

$ 400,000

$ 180,000
$ 300,000

$ 200,000 $ 200,000

$ 180,000 $ 120,000 $ 600,000

$ 18,000 $ 12,000 $ 100,000

$ 42,000 $ 28,000 $ 280,000

$ 60,000 $ 40,000 $ 520,000

$ 300,000 $ 300,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 2,800,000 $ 2,800,000

TALLER
TALLER -- Teniendo
Teniendo en
encuenta queque
cuenta ya se
yasuministran los estados
se suministran financieros
los estados de la matriz,
financieros de subordinada A, B y C:
la matriz, subordinada A, B y C:
1.
1. Halle
Hallelas
lassumas
sumasiguales y elabore
iguales un Elabore
y elabore un Estado
un Elabore Consolidado
un Estado de la matriz
Consolidado decon la Subsidiaria
la matriz con laASubsidiaria
y B. A y B.
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 50% de filial C.
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 50%
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1000.000 sumas iguales.
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. $1.000.000 sumas iguales.

25

SE COMPRA EL 70%

MATRIZ SUBORDINADA A

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 20,000 $ 10,000
INVERSIONES PATRIMONIALES $ 230,800
DEUDORES $ 120,000 $ 60,000
ACTIVOS FINANCIEROS $ 100,000 $ 50,000
ACTIVOS FIJOS
INMOVILIZADO MATERIAL $ 250,000 $ 80,000
OTROS ACTIVOS $ 40,000 $ 20,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 60,000 $ 30,000
PROVEEDORES $ 70,000 $ 40,000
CXP $ 40,000 $ 10,000
IMPUESTOS CORRIENTES $ 50,000 $ 20,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 40,000 $ 10,000
PASIVOS ESTIMADOS $ 10,000 $0
PAPELES COMERCIALES $ 20,000 $ 10,000
INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 360,000 $ 50,000
RESERVA LEGAL $ 20,800 $ 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 50,000 $ 10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $ 40,000 $ 30,000

SUMAS IGUALES $ 760,800 $ 760,800 $ 220,000 $ 220,000

PARTICIPACION DEL 70 %
da A, B y C:
ia A y B.
a filial B y el 50% de filial C.
al A, el 80% de la filial B y el 50% de filial C.

33 AJUSTES Y ELIMINACIONES

SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 50% SUBORDINADA A 70%

SUBORDINADA B SUBORDINADA C AJUSTES Y ELIMINACIONES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 50,000 $ 80,000
$0 $0 $ 70,000
$ 80,000 $ 20,000
$ 60,000 $ 65,000
$ 10,000 $ 15,000
$ 20,000 $ 70,000
$ 30,000 $ 20,000

$ 6,000 $ 20,000
$ 10,000 $ 15,000
$ 10,000 $ 5,000
$ 8,000 $ 9,000
$ 5,000 $ 12,000
$0 $ 5,000
$ 10,000 $ 2,000
 $ 96,000 $ 80,000 $ 35,000
$ 12,000 $ 12,000 $ 7,000
$ 53,000 $ 50,000 $ 7,000
$ 40,000 $ 60,000 $ 21,000
$0
$ 250,000 $ 250,000 $ 270,000 $ 270,000 $ 70,000 $ 70,000
TES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO

SUBORDINADA B 80% SUBORDINADA A SUBORDINADA B

CONSOLIDADO MATRIZ A Y

AJUSTES Y ELIMINACIONES MINORITARIO MINORITARIO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ 80,000
$ 160,800 $0
$ 260,000
$ 210,000
$ 10,000
$ 350,000
$ 90,000
 $ 30,000 $ 40,200

$ 76,800 $ 15,000 $ 19,200

$ 9,600 $ 3,000 $ 2,400
$ 42,400 $ 3,000 $ 10,600
$ 32,000 $ 9,000 $ 8,000
$0 $0 $0
$ 160,800 $ 160,800 $ 30,000 $ 30,000 $ 40,200 $ 40,200 $ 1,000,000
SOLIDADO MATRIZ A Y B

CREDITO

$ 96,000
$ 120,000
$ 60,000
$ 78,000
$ 55,000
$ 10,000
$ 40,000
 $ 70,200

$ 360,000
$ 20,800
$ 50,000
$ 40,000

$ 1,000,000
 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinada A y B:
1. Halle las sumas iguales y elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiaria A y B.
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz es dueña del 70% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 55
filial C.
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1.275.000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 70%

MATRIZ SUBORDINADA A

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 20,000 $ 10,000
INVERSIONES PATRIMONIALES $ 321,550
INVERSIONES FINANCIERAS $ 20,000 $ 20,000

DEUDORES $ 100,000 $ 40,000

ACTIVOS FINANCIEROS $ 100,000 $ 60,000
ACTIVOS FIJOS $ 50,000 $ 20,000
INMOVILIZADO MATERIAL $ 200,000 $ 50,000

OTROS ACTIVOS $ 40,000 $ 20,000

PASIVOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 60,000 $ 20,000

PROVEEDORES $ 70,000 $ 40,000
CXP $ 40,000 $ 20,000
IMPUESTOS CORRIENTES $ 50,000 $ 10,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 40,000 $ 20,000
PASIVOS ESTIMADOS $ 10,000 $ 3,000
PAPELES COMERCIALES $ 20,000 $ 7,000

INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 450,750 $ 65,000
RESERVA LEGAL $ 20,800 $ 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 50,000 $ 15,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR $ 40,000 $ 10,000

SUMAS IGUALES $ 851,550 $ 851,550 $ 220,000 $ 220,000

y B:

, el 80% de la filial B y el 55% de la

SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 55% SUBORDINADA A 70% SUBORDINADA B 80%

AJUSTES Y
SUBORDINADA B SUBORDINADA C ELIMINACIONES AJUSTES Y ELIMINACIONES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ 50,000 $ 30,000
$ 10,000 $ 70,000
$ 10,000 $ 20,000

$ 60,000 $ 50,000
$ 50,000 $ 80,000
$ 20,000 $ 60,000
$ 40,000 $ 30,000

$ 10,000 $ 5,000

$ 6,000 $ 5,000
$ 15,000 $ 20,000
$ 5,000 $ 30,000
$ 8,000 $ 10,000
$ 5,000 $ 25,000
$0 $ 15,000
$ 10,000 $ 5,000

$ 96,000 $ 120,000 $ 45,500 $ 76,800

$ 22,000 $ 30,000 $ 7,000 $ 17,600
$ 53,000 $ 10,000 $ 10,500 $ 42,400
$ 30,000 $ 5,000 $ 7,000 $ 24,000
$0 $0
$ 250,000 $ 250,000 $ 275,000 $ 275,000 $ 70,000 $ 70,000 $ 160,800
UBORDINADA B 80% SUBORDINADA C 55% SUBORDINADA A SUBORDINADA B SUBORDINADA C 55%

AJUSTES Y
TES Y ELIMINACIONES ELIMINACIONES MINORITARIO MINORITARIO MINORITARIO

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

$ 160,800 $ 90,750
 $ 30,000 $ 40,200

$ 66,000 $ 19,500 $ 19,200 $ 54,000

$ 16,500 $ 3,000 $ 4,400 $ 13,500
$ 5,500 $ 4,500 $ 10,600 $ 4,500
$ 2,750 $ 3,000 $ 6,000 $ 2,250
$0 $0 $0
$ 160,800 $ 90,750 $ 90,750 $ 30,000 $ 30,000 $ 40,200 $ 40,200 $ 74,250
 CONSOLIDADO MATRIZ
UBORDINADA C 55%

MINORITARIO

CREDITO DEBITO CREDITO

$ 110,000
$ 10,000
$ 70,000

$ 250,000
$ 290,000
 $ 150,000
$ 320,000

$ 75,000

$ 91,000
$ 145,000
$ 95,000
$ 78,000
$ 90,000
$ 28,000
$ 42,000

$0
$ 144,450
$ 74,250

$ 450,750
$ 20,800
$ 50,000
$ 40,000

$ 74,250 $ 1,275,000 $ 1,275,000