AUDITORES INDEPENDIENTES

EJ CC009
TIPO DE AUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA
NOMBRE DE LA EMPRESA: PRÁCTICA S.A
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
PAPEL DE TRABAJO: VERIFICACION DE PROVICIONES SEGÚN NORMATIVA

PROVICION SEGÚN NORMATIVA DE LA EMPRESA

TRAMO IMPORTE PORCENTAJE PROVICION PROCENTAJ PROVICION

% EMPRESA E
NORMATIVA
Corriente (No 62 000 0 0 1 620
Vencida)
0-6 meses 45 000 0 0 1.1 495
6-12 meses 10 000 25 2500 1.1 110
12-18 meses 8 000 50 4 000 1.1 88
18-24 meses 6 000 75 4 500 1.1 66
Mas de 24 4 000 100 4 000 1.1 44
meses
Total 135 000 15 000 1423

 = Confirmado
Σ = Sumatoria
Conclusión:
La Junta de Política Monetaria Financiera señala que se provisiona cuentas por cobrar por
vencer 1% mientras que las cuentas por cobrar vencida se provisionara con un recargo no
mayor al 10% del total de la cartera vencida por lo que proponemos en siguiente ajuste en
vista que la provisión establecida es mucho mayor a la requerida en la normativa.

Provisión Acumulada Cuentas por Cobrar 13577

Gasto provisión Cuentas por Cobrar 13577

Elaborado por: _________________ Revisado por: _______________

Fecha: _______________________ Fecha:_____________________

AUDITORES INDEPENDIENTES
EJ CC010
 TIPO DE AUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA
NOMBRE DE LA EMPRESA: PRÁCTICA S.A
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
PAPEL DE TRABAJO: VALORACION DEL INVENTARIO

Cantidad Mercadería C. Unitario Precio de Venta Gasto Comercial C. Histórico VNR

67 Cuadernos 1.55 1.55 0.23

125 Caja Pinturas 2.60 3.5 0.53
Resmas de
17 2.30 4.00 0.60
Papel
6 Esferos 0.8 1.1 0.17
2 Libros Escolares 15.00 DAR DE BAJA
10 Portaminas 1.80 3.00 0.45
TOTAL