Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la

auditoría

Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de

auditoría

Un plan de auditoría para cubrir los diversos Tener la documentación de la estrategia general de auditoría.
asuntos identificados en la estrategia
general de auditoría

Un plan de auditoría para cubrir los diversos

asuntos identificados en la estrategia general de auditoría

PARA QUE? Una vez establecido la estrategia

PLANIFICACION DE AUDITORIA
general de auditoría se puede desarrollar lo siguiente:

PARA QUE?
UNA VEZ DESARROLLADA LA ESTRATEGIA SE PUEDE HACER LO
Para lograr los objetivos de auditoría mediante el uso eficiente de SIGUIENTE:
nuestros recursos

Para lograr los objetivos de

ESTRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORIA auditoría mediante el uso eficiente de
nuestros recursos

SE DEBE DESARROLLAR UN PLAN DE AUDITORIA QUE DEBE

La naturaleza, la oportunidad y el alcance de los procedimientos INCLUIR LO SIGUIENTE: ESTRATEGIA Y PLAN DE AUDITORIA Considerar los resultados de las actividades preliminares al
planeados de trabajo.
evaluación de riesgo

Adicionalmente, se debe determinar la naturaleza, la oportunidad

y el alcance de los recursos necesarios para efectuar el trabajo.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DE RIESGOS SON:

La naturaleza, la oportunidad y el alcance de los procedimientos
adicionales de auditoría planeados a nivel de aseveraciones
Los recursos que han de proveerse para ciertas áreas de
auditoría

Procedimientos de auditoría que se efectúan para obtener un

entendimiento de la entidad y su ambiente, incluyendo el control Una vez determinada la materialidad perimite completar los
interno de la entidad procedimientos de evaluación de riesgo como ser: • La cantidad de recursos que han de asignarse a ciertas áreas de
PROCEDIMIENTOS ADICIONALES DE AUDITORIA INCLUTEN: auditoría

Cuándo han de proveerse estos recursos

PARA QUE?

Los procedimientos sustantivos diseñados para responder a los

riesgos identificados de que ocurran errores materiales
El plan de auditoría es más detallado que la estrategia general de La planeación de esos procedimientos de auditoría ocurre
SE DEBE INCLUIR EL PLAN DE AUDITORIA EN LA auditoría ya que incluye la naturaleza, la oportunidad y el durante el transcurso de la
DOCUMENTACION DE AUDITORI alcance de los procedimientos de auditoría auditoría a medida que se desarrolla el plan de auditoría para el
para identificar y evaluar los riesgos de que ocurran errores trabajo.
materiales

la prueba de la eficacia operativa de los controles Se debe actualizar y

modificar el plan de
auditoría según sea
necesario durante el
transcurso de la auditoría