Implementación de un sistema de control

interno

Nombre Alumno: Yolanda Marihual

Nombre Asignatura: Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

Fecha: 18 de Julio de 2021

 Desarrollo.

Realice la implementación de un sistema de control interno para los procesos antes detallados,

donde se evidencie lo siguiente:

 Descripción de la situación actual de los procedimientos dentro de la organización.

 Determinación de riesgos existentes en los procesos y la construcción de matriz de

riesgos.

 Controles asociados a los riesgos determinados en punto anterior.

 Se debe seguir la secuencia sistemática de las etapas de implementación.

 Todo debe ser presentado en un informe dirigido a la empresa.

Informe.

Estimados Limited S.A.

Respecto a la información entregada procedo a detallar lo siguiente:

Proceso de Contabilización y Autorización de Facturas.

1.- Recepción de la factura del proveedor.

2.- Encargado de Proveedores, recibe las facturas de la empresa.

3.- Encargado de Proveedores, recibe la factura y adjunta su orden de compra respectiva.

4.- Orden de compra se adjunta a la factura.

5.- No se encuentra la O.C, se llama al proveedor para que este indique el numero de orden.

6.- La factura queda pendiente hasta que se encuentre la O.C.

7.- Proveedor se encarga de buscar las O.C.

8.- Proveedor cuando ya tiene el N° de O.C, se lo comunica al encargado de Proveedores para

proceder al pago.

9.- Encargado de proveedores, procede a registrar la Factura y O.C.

10.- Encargado de proveedores, genera un listado con facturas dependiendo de su situación de

pago.

11.- Encargado de proveedores, revisa su listado y compara que todo esté en orden marcando las

facturas con una firma y timbre de revisado.

12.- Encargado de proveedores, realiza los ajustes necesarios en caso de existir un error.

13.- Autorización nómina de pago y es enviada a tesorería para lo que prosigue (pago).

Anticipos de sueldo del personal.

1.- Se solicita anticipo al Jefe directo del trabajador.

2.- Jefe directo da a conocer esto a la encargada de caja chica.

3.- Encargada de caja chica evalúa el requerimiento y procede.

4.- Se efectúa la entrega al trabajador de lo solicitado (anticipo), previa firma de un vale por.

5.- Unidad de sueldos, esta registra en su nómina de anticipos de sueldo y genera comprobante

de anticipos.

6.- Se procede hacer registro de esto, y se deja constancia de lo solicitado en la carpeta principal

del trabajador.
Riesgos existentes en el proceso de contabilización y autorización de facturas.

Proceso Nivel

Contabilización Riesgo
y autorización
de Facturas

Matriz de riesgo.

Muy alta

Alta

Media

Baja

Controles Asociados:

1.- Perdida de los documentos (O.C), que esta se traspapele o se extravié, debido al no ser bien

archivada, no contar con copias de los documentos.

2.- Contratación de más personal en el área de Proveedores, para poder agilizar la búsqueda de

los documentos, entrega de esta y digitación en el sistema para poder proceder al pago.

Riesgos existentes en proceso Anticipo Sueldo del personal.

Matriz de Riesgo.

Proceso Nivel

Anticipo sueldo
del personal

Riesgo

Muy alta
Alta

Media

Baja

Controles Asociados:

1.- Primero informar al departamento de remuneraciones, si al trabajador que está solicitando el

anticipo, está dentro del monto que se puede entregar.

2.- Tener en cuenta que no siempre se podrá entregar dinero de caja chica también existen otros

tipos de pagos como transferencia o documento (cheque).

Después de ver todos los puntos entregados por la empresa Limited S.A, podemos indicar lo

siguiente.

El control interno permite que una entidad ejecute sus operaciones de forma eficiente, proteja sus

recursos y presente información financiera oportuna y confiable.

Nuestro control interno debe considerar los siguientes puntos:

1. Un plan de organización que provea la separación apropiada de las responsabilidades.

2. Un sistema de autorización y procedimientos de registros adecuados para proveer un

control razonable.

3. Practicas sanas para seguir en la ejecución de los deberes y funciones de cada unidad y

colaborador de la organización.

4. Políticas para verificar que la idoneidad del personal sea proporcional a sus

responsabilidades.

5. Función efectiva auditoria interna.

Ejecución de operaciones económicas:

Se debe obtener la seguridad razonable de que las operaciones han sido ejecutadas y autorizadas

por personas que actúan dentro del límite de su responsabilidad. Por ejemplo, los reportes de

recepción y las facturas de los proveedores pueden ser comparadas con las órdenes de compra al

aprobar la documentación relativa a los pagos; más aún, los cheques pagados pueden compararse

con los documentos aprobados, ya sea individual o colectivamente.

Registro de las transacciones:

Las transacciones deben registrarse en las cuentas apropiadas en el período en el cual hayan sido

ejecutadas. Para efectos de la definición de control interno contable, el objetivo es permitir la

preparación de estados financieros de conformidad con el marco de información financiera que

aplique la entidad.

Comparación de registros con los activos:

Las políticas que exigen la comparación de las cantidades registradas con los bienes físicos

permiten determinar si lo real coincide con lo registrado. Ejemplos típicos de este tipo de control

son los arqueos de efectivo, las conciliaciones bancarias y los inventarios físicos

De organización:

Control alcanzado por el modo en que la empresa asigna responsabilidades y delega la

autoridad, el cual considera dos técnicas principales de control organizativo: estructura

organizativa y delegación de autoridad. En este sentido, debe orientar sobre temas como las

relaciones jerárquicas, las responsabilidades asignadas a cada puesto y los límites de autoridad de

los individuos clave en cada función.

De operación:
Control alcanzado mediante la observación de políticas y procedimientos dentro de la

organización. Los controles de operaciones son los métodos mediante los cuales una

organización planifica, ejecuta y controla la marcha de sus actividades.

 Bibliografía

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