Registros contables momento 2 - 3 -4

No Fecha Codigo Cuenta Debito Credito

25 1/1/2021 310505 Capital autorizado 1,200,000
25 1/1/2021 320505 Prima en colocación de acciones 4,800,000
25 1/1/2021 330515 Reserva para readquisición de acciones 300,000
25 1/1/2021 370501 Utilidades acumuladas 18,000,000
25 1/1/2021 110505 Caja general 24,300,000
25 1/1/2021 24,300,000 24,300,000
40 1/1/2021 143554 Mercancias no fabricadas po 170,000,000
40 1/1/2021 240801 IVA 32,300,000
40 1/1/2021 220501 Proveedores 202,300,000
40 1/1/2021 202,300,000 202,300,000
41 1/1/2021 220505 Proveedores 202,300,000
41 1/1/2021 111005 Bancos 202,300,000
41 1/1/2021 202,300,000 202,300,000
42 1/1/2021 111005 Bancos 355,744,987
42 1/1/2021 130505 Clientes 355,744,987
42 1/1/2021 355,744,987 355,744,987
49 1/1/2021 130505 Clientes 224,667,000
49 1/1/2021 240805 IVA 42,686,730
49 1/1/2021 413554 Ingresos por venta de maqui 267,353,730
49 1/1/2021 267,353,730 267,353,730
50 1/1/2021 613554 Costo de ventas 202,300,000
50 1/1/2021 143501 Mercancias no fabricadas por la empresa 202,300,000
50 1/1/2021 202,300,000 202,300,000

1 1/8/2021 415550 Asesorías 6,000,000

1 1/8/2021 240805 IVA generado (19%) 1,140,000
1 1/8/2021 135515 Rete fuente (11%) 660,000
1 1/8/2021 135518 Rete ICA (7x1000) 42,000
1 1/8/2021 130505 Clientes 6,438,000
1 1/8/2021 135519 Autorenta (0.8%) 48,000
1 1/8/2021 236575 Autorenta (0.8%) 48,000
1 1/8/2021 7,188,000 7,188,000

2 1/13/2021 415550 Asesorías 30,000,000

2 1/13/2021 240805 IVA generado 5,700,000
2 1/13/2021 135515 Rete fuente 3,300,000
2 1/13/2021 135518 Rete ICA 210,000
2 1/13/2021 130505 Clientes 32,190,000
2 1/13/2021 135519 Autorenta 240,000
2 1/13/2021 236575 Autorenta 240,000
2 1/13/2021 35,940,000 35,940,000

3 1/15/2021 1105 Disponible 16,000,000

3 1/15/2021 137005 Prestamos a particulares 16,000,000
3 1/15/2021 16,000,000 16,000,000

32 1/15/2021 370505 Utilidades acumuladas 120,000

32 1/15/2021 360505 Utilidad del ejercicio 120,000
32 1/15/2021 120,000 120,000

4 1/20/2021 415550 Asesorías 4,752,000

4 1/20/2021 130510 Clientes del Exterior 4,752,000
4 1/20/2021 135519 Autorenta 38,016
4 1/20/2021 236575 Autorenta 38,016
4 1/20/2021 4,790,016 4,790,016
26 2/1/2021 310505 Prima en colocación de acciones 300,000
26 2/1/2021 110505 Caja general 300,000
26 2/1/2021 300,000 300,000

33 3/1/2021 143501 Mercancias no fabricadas po 7,500,000

33 3/1/2021 240810 Impuesto sobre las ventas po 1,425,000
33 3/1/2021 236540 Retención en la fuente 187,500
33 3/1/2021 236805 Impuesto de industria y comercio retenido 52,500
33 3/1/2021 220505 Nacionales 8,685,000
33 3/1/2021 8,925,000 8,925,000

34 4/1/2021 143501 Mercancias no fabricadas po 20,000,000

34 4/1/2021 240810 Impuesto sobre las ventas po 3,800,000
34 4/1/2021 236540 Retención en la fuente 500,000
34 4/1/2021 236805 Impuesto de industria y comercio retenido 140,000
34 4/1/2021 220505 Nacionales 23,160,000
34 4/1/2021 23,800,000 23,800,000
15 5/1/2021 150405 Terrenos/urbanos 30,000,000
15 5/1/2021 111005 Bancos 30,000,000
15 5/1/2021 30,000,000 30,000,000
16 5/1/2021 151605 Edificios 120,000,000
16 5/1/2021 111005 Bancos 120,000,000
16 5/1/2021 120,000,000 120,000,000
17 5/1/2021 151605 Edificios 15,000,000
17 5/1/2021 233595 Acreedores varios 15,000,000
17 5/1/2021 15,000,000 15,000,000
18 5/1/2021 151605 Edificios 2,000,000
18 5/1/2021 233595 Acreedores varios 2,000,000
18 5/1/2021 2,000,000 2,000,000
19 5/1/2021 151605 Edificios 500,000
19 5/1/2021 233595 Acreedores varios 500,000
19 5/1/2021 500,000 500,000
20 5/1/2021 151605 Edificios 9,800,000
20 5/1/2021 233595 Acreedores varios 9,800,000
20 5/1/2021 9,800,000 9,800,000
7 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito 4,005,300
7 6/21/2021 143536 Mercancia no fabricada por la empresa(Compr 4,005,300
7 6/21/2021 4,005,300 4,005,300
8 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito 32,000,000
8 6/21/2021 221001 Proveedores del exterior 32,000,000
8 6/21/2021 32,000,000 32,000,000
9 6/21/2021 221001 Proveedores del exterior 1,600,000
9 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito 1,600,000
9 6/21/2021 1,600,000 1,600,000
10 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito(Aran 1,600,000
10 6/21/2021 240810 IVA 19% de la importación 6,080,000
10 6/21/2021 111005 Bancos 7,680,000
10 6/21/2021 7,680,000 7,680,000
11 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito(Tran 30,387,500
11 6/21/2021 236515 Retefuente 1% 303,875
11 6/21/2021 236805 Reteica 7/1000 212,713
11 6/21/2021 233545 Transportes, fletes y acarreos 29,870,913
11 6/21/2021 30,387,500 30,387,500
12 6/21/2021 146520 Inventarios en tránsito 707,850
12 6/21/2021 240810 IVA descontable en gastos 1 134,492
12 6/21/2021 233540 Cuenta por pagar/Arrendamientos 842,342
12 6/21/2021 842,342 842,342
13 6/21/2021 512010 Construcciones y edificacion 1,650,000
13 6/21/2021 240810 IVA descontable en gastos 1 313,500
13 6/21/2021 236515 Retefuente 3,5% 57,750
13 6/21/2021 236805 Reteica 7/1000 11,550
13 6/21/2021 233540 Cuenta por pagar/Arrendamientos 1,894,200
13 6/21/2021 1,963,500 1,963,500
14 6/21/2021 510506 Sueldos 970,000
14 6/21/2021 510527 Aux transporte 106,454
14 6/21/2021 237005 Aporte a EPS 38,800
14 6/21/2021 238030 Aporte a fondo de pensiones 38,800
14 6/21/2021 250505 Salario por pagar 998,854
14 6/21/2021 1,076,454 1,076,454
22 6/21/2021 150405 Terrenos 6,000,000
22 6/21/2021 111005 Bancos 6,000,000
22 6/21/2021 6,000,000 6,000,000
23 6/21/2021 151605 Edificios 24,000,000
23 6/21/2021 111005 Bancos 24,000,000
23 6/21/2021 24,000,000 24,000,000
24 6/21/2021 516005 Costrucciones y edificacione 33,333
24 6/21/2021 159205 Costrucciones y edificaciones 33,333
24 6/21/2021 33,333 33,333

27 6/30/2021 290502 Bonos en circulación 250,000

27 6/30/2021 110505 Caja general 250,000
27 6/30/2021 250,000 250,000

28 6/30/2021 530520 Intereses 7,500

28 6/30/2021 290502 Bonos en circulación 7,500
28 6/30/2021 7,500 7,500

21 7/1/2021 516005 Construcción y edificaciones 200,000

21 7/1/2021 159205 Construcción y edificaciones 200,000
21 7/1/2021 200,000 200,000
43 7/1/2021 130505 Clientes 13,367,687
43 7/1/2021 421005 Ingresos por intereses 13,367,687
43 7/1/2021 13,367,687 13,367,687
45 7/1/2021 130505 Clientes 25,000,000
45 7/1/2021 240805 IVA 4,750,000
45 7/1/2021 423565 Ingresos por el servicio de 29,750,000
45 7/1/2021 29,750,000 29,750,000
46 7/1/2021 524515 Costo del mantenimiento 15,000,000
46 7/1/2021 240810 IVA 2,850,000
46 7/1/2021 233595 Acreedores varios 17,850,000
46 7/1/2021 17,850,000 17,850,000
36 7/17/2021 510542 Primas extralegales 36,750,000
36 7/17/2021 261095 Otras 36,750,000
36 7/17/2021 36,750,000 36,750,000
37 7/17/2021 510506 Sueldos 35,000,000
37 7/17/2021 510527 Auxilio de transporte 830,000
37 7/17/2021 510515 Horas extras y recargos 2,520,000
37 7/17/2021 510518 Comisiones 6,500,000
37 7/17/2021 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 1,400,000
37 7/17/2021 238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 1,400,000
37 7/17/2021 237030 Libranzas 950,000
37 7/17/2021 237045 Fondos 400,000
37 7/17/2021 230505 Salario por pagar 40,700,000
37 7/17/2021 44,850,000 44,850,000
38 7/17/2021 510568 Aportes a administradoras de 182,700
38 7/17/2021 510569 Aportes a entidades promoto 5,600,000
38 7/17/2021 510570 Aportes a fondos de pension 5,600,000
38 7/17/2021 510572 Aportes a cajas de compensa 1,400,000
38 7/17/2021 510575 Aportes ICBF 1,050,000
38 7/17/2021 510578 SENA 700,000
38 7/17/2021 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 5,600,000
38 7/17/2021 237006 Aportes a administradoras de riesgos profesio 182,700
38 7/17/2021 237010 Aportes cajas de compensación 1,400,000
38 7/17/2021 237010 Aportes al ICBF 1,050,000
38 7/17/2021 237010 Aportes al SENA 700,000
38 7/17/2021 238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 5,600,000
38 7/17/2021 14,532,700 14,532,700
39 7/17/2021 510530 Cesantías 2,916,667
39 7/17/2021 510533 Intereses sobre cesantías 29,167
39 7/17/2021 510536 Prima de servicios 2,916,667
39 7/17/2021 510539 Vacaciones 1,458,333
39 7/17/2021 251010 Cesantías 2,916,667
39 7/17/2021 251501 Intereses sobre cesantías 29,167
39 7/17/2021 252501 Vacaciones 2,916,667
39 7/17/2021 252001 Prima de servicios 1,458,333
39 7/17/2021 7,320,833 7,320,833

5 12/31/2021 130505 Clientes 6,438,000

5 12/31/2021 519910 Clientes 6,438,000
5 12/31/2021 6,438,000 6,438,000
6 12/31/2021 130510 Clientes del Exterior 128,000
6 12/31/2021 421020 Diferencia en cambio 128,000
6 12/31/2021 128,000 128,000

29 12/31/2021 530540 Gastos manejo y emisión de 50,000

29 12/31/2021 330515 Reserva para readquisición de acciones 50,000
29 12/31/2021 50,000 50,000
30 12/31/2021 330516 Acciones propias readquirida 14,000
30 12/31/2021 110505 Caja general 14,000
30 12/31/2021 14,000 14,000
31 12/31/2021 360505 Utilidad del ejercicio 2,000,000
31 12/31/2021 110505 Caja general 2,000,000
31 12/31/2021 2,000,000 2,000,000
35 12/31/2021 530520 Intereses 14,280,000
35 12/31/2021 220501 Nacionales 14,280,000
35 12/31/2021 14,280,000 14,280,000
44 12/31/2021 130505 Clientes 15,523,571
44 12/31/2021 421005 Ingresos por intereses 15,523,571
44 12/31/2021 15,523,571 15,523,571
47 1/1/2022 130505 Clientes 25,000,000
47 1/1/2022 240805 IVA 4,750,000
47 1/1/2022 423565 Ingresos por el servicio de 29,750,000
47 1/1/2022 29,750,000 29,750,000
48 1/1/2022 524515 Costo del mantenimiento 15,000,000
48 1/1/2022 240810 IVA 2,850,000
48 1/1/2022 233595 Acreedores varios 17,850,000
48 1/1/2022 17,850,000 17,850,000
Detalle
Presenta a 1° de enero de 2021 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a
01-2021)

01 enero 2021. Registro compra de la maquina. (A UNAD Contable SAS la máquina la cuesta $170.000.000. más IVA; Valor que

1 de enero de 2021. Comprobante de egreso por pago de la maquina comprada. (Unad Contable paga al proveedor de contad

01 enero de 2022: Registro del pago que hace DURI SAS a UNAD Contable (Aquí DURI SAS le paga a UNAD Contable la maquin

Al 1 de enero de 2021, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al DURI S.A.S es de $224.667.000.

Costo de ventas de la maquina vendida

El 8 de enero 2021 emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT 900125505-1 por un servicio de asesoría por valor d
$6.000.000. más IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2021 (Tener en cuenta la tributación vigente)

El 13 de enero de 2021 emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de asesoría por valor de
$30.000.000. más IVA acordando para pagar dentro de 18 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es
6%. (Calcular VP Y tabla costo amortizado)
El 15 de enero de 2021 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) p
$16.000.000. El interés se cobra a la tasa fija del 5% del importe por periodo. El interés se recibe de la entidad anualmente a
periodo vencido. La tasa de mercado para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 5%. (Calcular VP y tabla costo
amortizado)

El 15 de enero de 2021 declara un dividendo de $1. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de
diciembre de 2021.

El 20 de Enero 2021 se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada con el numero CUIT
23.123.123.456 ubicada en el exterior y se factura por 3 U$1.600 dólares más impuestos a crédito pagadero el 19 de enero de
2021 (tasa de cambio dólar a la fecha $2.970.)

El 1° de febrero de 2021 emite 3.000 acciones ordinarias adicionales por 300.000

El 1 de marzo de 2021 compra mercancías para la venta por $7.500.000. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubr
de 2021.

El 1 de abril de 2021 se compra mercancía para la venta por valor de $20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15
meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciem
de 2021).

1 de mayo 2021. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Terreno

1 de mayo 2021. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Edificio

1 de mayo 2021. Registro por pago de impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4(transferencia no recuperable)
1 de mayo 2021/Registro de costos notariales y legales pagados a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4

1 de mayo 2021. Registro por reembolso al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5

30 junio 2017. Registro costo por reparaciones y mantenimiento pagado a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7

Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del INVENTARIO

Registro por la compra de la mercancia a External Co.” TIN No. 328.258.258

Registro por el descuento por pronto pago del 5% por la compra de mercancia a “External Co.” TIN No. 328.258.258

Registro del pago de los Aranceles y del IVA a la Agencia de Aduanas

Registro por el transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6)

Registro Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815.000.705-0)

Registro por el arrendamiento de oficinas ADMINISTRATIVAS a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4

Registro por el sueldo de la secretaria

Registro del reconocimiento del terreno

Registro del reconocimiento del edificio

Registro de la depreciación del primer mes. Registro que se hace durante los 720 meses siguientes (60 años)

30 de junio de 2021 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un
dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrument
es del 6%).

30 de junio de 2021 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un
dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrument
es del 6%).

Registro de la depreciación del primer mes, en este caso mes de julio. Contabilizacion que se hace durante los 600 meses
siguientes ( 50 años)

01/07/2021. Intereses que debe pagar DURI SAS a UNAD Contable por el primer semestre de 2017 por la maquina que se le ve

1 de julio de 2021 . Primer mantenimiento cobrado a DURI S.AS

Costo del servicio del primer mantenimiento

Registro prima por antigüedad laboral

Registro nómina
Registro apropiaciones y parafiscales

Registro prestaciones sociales

A 31 de diciembre de 2021 la empresa “Incumplida Ltda.” no ha pagado la factura emitida el 8 de enero y después de la gestió
de cobro jurídico se ha concluido que la deuda es irrecuperable.

A 31 de diciembre de 2021 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio dólar a la fecha ($3.050)

El 31 de diciembre de 2020 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la
concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2021). El valor razonable de las opciones en la fec
de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas
cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2021, se relaciona con servicios prestados a los
empleados en 2021.

El 31 de diciembre de 2021 readquiere 200 acciones propias a $70. por acción

El 31 de diciembre de 2021 obtiene una ganancia de 2.000.000.

Registro de los intereses del 1 de Abril al 31 de Diciembre de 2017

31/12/2021. Intereses que debe pagar DURI SAS a UNAD Contable por el segundo semestre de 2017 ($267.353.730+$13.3676

1 de enero de 2022 . Segundo mantenimiento cobrado a DURI S.AS

2022 Costo del servicio del primer mantenimiento

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alor que se pagó en esa misma fecha de contado)

e contado el mismo dia)

maquina, los servicios e intereses.

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e se le vendio. ($267.353.730) x 5%)

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