Calidad en los procesos Toma

La revisión de procesos.
de decisiones
La revisión de actividades
¿Qué permite? Mejora en procesos y económicas.
controles internos Consiste en
Verificación de los bienes
Cumplimiento de patrimoniales.
normativas legales
Evaluación del desarrollo
organizacional.
AUDITORÍ
A Evaluación del cumplimiento
de leyes.

Alcance de objetivos.

¿Cómo y cuando se utiliza?

En el momento que esté programada. Siempre que sea
considerado y solicitada.
Siempre que se produzcan cambios importantes. Cuando se detecten
fallos y problemas.
 Medir efectividad.
¿Qué permite?
Evaluar solidez.
Son documentos de prueba.
Determinar posibles modificaciones Conjunto de cédulas y
documentos .
Consiste en
Contiene datos e
información de la
DOCUMENTOS entidad.
DE TRABAJO
Sustentan información.

¿Cómo y cuando se utiliza?

Cuando sea solicitada.

Se realicen en un período definido.

Dependerá de la fase donde esté la auditoría

DOCUMENTOS
DE TRABAJO
TIPOS
 POR SU MANUALES DE PROCEDIMIENTO.
USO: CUADROS DE ORGANIZACIÓN.
USO TEMPORAL: CONCILIACIONES BANCARIAS.
CONTINUO:
CONTRATOS A PLAZO FIJO.
CONFIRMACIONES DE SALDO.
CONSTITUT
IVA. POR SU CONTENIDO:
HOJA DE TRABAJO
CONTRATOS.
CÉDULAS INGRESOS.
SUMARIAS GASTOS.
ASIGNACIONES PRESUPUESTALES.
CÉDULAS RENTABILIDAD.
INFORMES ANALÍTICAS PRODUCCIÓN.
PROPIEDAD
DEL COSTO-BENEFICIO.
AUDITOR.
DEFICIENCIAS E
CÉDULAS DE DETALLE IRREGULARIDADES.
Conocer los tipos de Dar inicio a las
desviaciones. investigaciones
¿Qué permite? .
Preparación de documentos. Conocer los
 procedimientos de la
Consiste en Determinar objetivos.

Determinar alcances.

Recabar información.

Sistema de gestión y
empresa. PREPARACIÓ prevención.
N
DE LA
AUDITORÍA

¿Cuándo y cómo se utiliza? Motivos legales.

Reunión previa con los gerentes. Instancia de los
socios.
Realización de operaciones societarias.
Obtener subvenciones.
Constatar información ¿Qué permite?
recabada. Realización de entrevistas al
 personal.
Tomar notas de los Consiste en Recolección
acontecimientos. de información.
Situaciones y
Determinar estándares.

Procedimientos de
desacuerdos con el recolección.
EJECUCIÓ
proceso.
N DE LA
AUDITORÍ
A

¿Cuándo y cómo se utiliza? Después de la fase de preparación.

Cuando la evaluación se vuelve más profunda. De
acuerdo a la información ya constatada.
Constatación de planes y check list.
Por medio de entrevistas.
Llevar acabo los cambios efectos de los cambios.
correspondientes.
¿Qué permite? Borrador a la gerencia de
Revisar y verificar la calidad y cambios sugeridos.
 Tomar acciones para
Consiste en Finalización de
la auditoria.
Entrega de
resultados.

Borrador de
corregir errores y CIERRE resultados
mejorar áreas. preliminares.
DE LA
AUDITORÍ
A

¿Cuándo y cómo se utiliza? Después de la fase de preparación y ejecución.

Cuando hay resultados preliminares. Cerrar el
fondo COMÚN.
Evaluar y revisar las desviaciones.
Toma de acciones correctivas.
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA
EVIDENCIAS
TÉCNICAS EN QUÉ CONSISTE CUANDO CÓMO APLICARLAS QUE
UTILIZARLAS RECOPILA
Cuando se requiere Mediante -Operaciones
Apreciación de la información que comparaciones de los extraordinarias.
fisonomía y las necesita atención estados de resultado -Cargos y abonos
Estudio General características especial. del ejercicio anterior y anotados.
generales de la el actual. -Partidas
empresa. importantes.

a) Análisis de saldos: -movimientos

movimientos de deudores y
Clasificar y agrupar compensaciones. Se aplica a cuentas o acreedores.
Análisis distintos elementos b) Análisis de rubros de los estados -Partidas residuales.
individuales. movimiento: financieros.
acumulación de - Análisis de saldo.
partidas.

Se aplican a cuentas -Autenticidad de

Examen físico de los Cuando hay cuyos saldos tienen
bienes materiales o constancia de las los saldos
Inspección representación
de los documentos. operaciones material. -Exámenes físicos
realizadas. de los bienes o
documentos
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA
EVIDENCIAS
TÉCNICAS EN QUÉ CUANDO CÓMO APLICARLAS QUE
CONSISTE UTILIZARLAS RECOPILA
a) Positiva: Envío de - Confirmación de
Examinación de datos para conocer su Solicitando a la datos para el
personas de la inconformidad o empresa información activo.
empresa para conformidad que se requiere para - Confirmación de
Confirmación b) Negativa: Envío de datos para pasivos
recopilación de validarla. o instituciones
información. datos para conocer su
inconformidad financieras.

Obtención de Teniendo conocimiento y Mediante Información sobre la

información, datos creando juicios sobre los informaciones y contabilidad de los
y comentarios de saldos y operaciones comentarios que se saldos deudores.
Investigación los funcionarios y realizadas por la empresa. obtenga de los jefes
empleados de la de departamentos de
empresa. crédito y cobranza.

Cuando la técnica de Datos suministrados

Manifestación por auditoria es conveniente Dando importancia de personas que
Declaración escrito de los y necesaria. los datos o el tuvieron injerencia en
resultados de las resultado de las los estados
investigaciones. investigaciones. financieros.
 TÉCNICAS DE AUDITORÍA
EVIDENCIAS
TÉCNICAS EN QUÉ CUANDO CÓMO APLICARLAS QUE
CONSISTE UTILIZARLAS RECOPILA
Obtención de un Las afirmaciones recibidas Se aplica mediante la - Declaraciones.
documento, que quedan escritas. formalización de la
asegure la verdad técnica anterior - Certificaciones.
Certificación
de un hecho. (declaración).

Cuando se realizan Observación y - Preparación y

Presencia física ciertas operaciones, que cercioramiento de que realización de los
de cómo se el personal de la las técnicas de inventarios físicos.
Observación realizan ciertas empresa prepara. registro fueron
operaciones o practicadas de manera
hechos. satisfactoria.

Cuando hay partidas que

Verificación son resultados de Mediante cálculos - Correcciones
Cálculo matemática de cómputos sobre bases independientes con aritméticas.
alguna partida. determinadas. correcciones - Cálculos sobre
matemáticas. bases precisas.