Estudio de caso

José Gregorio Ramírez Martínez

Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo, Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación

Universitaria Minuto de Dios

NRC: 3590, Contabilidad General

Docente: Wilson Gerardo Gómez Rubio

Julio 24, 2021

Estudio de Caso

Marzo 01 - Se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un efectivo de
$28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Óscar aporta un vehículo y 40% es el
valor del lote.
3115 APORTES SOCIALES 1101 CAJA 1524 EQUIPO DE OFICINA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 28.000.000 $ 28.000.000 $ 800.000
$ 2.500.000
$ 800.000
$ 40.000.000
$ 18.000.000

1528 EQUIPO DE
1540 FLOTA Y EQUIPO
COMPUTACION Y 1504 TERRENOS
DE TRANSPORTE
COMUNICACION
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 2.500.000 $ 40.000.000 $ 18.000.000

Justificación: Todos los aportes de los socios van a la cuenta 3115 en el lado de crédito ya que están
naciendo la empresa con el patrimonio aportado en cada cuenta según lo que los socios dieron.

Marzo 03 - Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor
de $5.750.000 se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y retención en la fuente incluidas).

1710 CARGOS DIFERIDOS 2365 RETENCION EN LA

5195 DIVERSOS
(IMPL. ASEO Y CAFETERIA) FUENTE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4.935.623 $ 1.645.208 $ 123.391
$ 1.645.208

1110 BANCOS 2205 PROVEEDORES 2408 IVA DESCONTABLE

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 2.760.000 $ 2.990.000 $ 937.768

ABRIL 1710 CARGOS DIFERIDOS (IMPL.

5195 DIVERSOS
ASEO Y CAFETERIA)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4.935.623 $ 1.645.208
$ 1.645.208

1710 CARGOS DIFERIDOS

MAYO 5195 DIVERSOS
(IMPL. ASEO Y CAFETERIA)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4.935.623 $ 1.645.208
$ 1.645.208

Justificación: Se realiza compra de elementos de cafetería y aseo pagando el 48% dinero que sale de la
cuenta 1110 y el cual el resto ingresa como crédito en la cuenta de proveedores, cabe aclarar que se
realiza el respectivo cobro del IVA para este caso es del 19% y la retención de la fuente la cual es de
2.50% ingresando a sus cuentas respectivas y se discrimina el cobro por cada mes de la compra.

Marzo 05 - Se compra un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en efectivo, el 22%
con cheque y el resto a crédito.

1540 FLOTA Y EQUIPO DE

1104 CAJA GENERAL 1110 BANCOS 2205 PROVEEDORES
TRANSPORTE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 67.320.000 $ 15.483.600 $ 14.810.400 $ 37.026.000

Justificación: Al comprar vehículo y pagar el 23% en efectivo realiza la salida del dinero desde la cuenta
1104 caja, el 22% desde la cuenta 1110 de bancos y el resto se genera cuenta de deuda de proveedores.
El vehículo ingresa por la cuenta 1540 ya que se vuelve un activo de la empresa.
Marzo 07 - Se hace un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de interés mensual del
1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta corriente de la empresa.

2105 BANCOS
1110 BANCOS 5305 FINANCIEROS
NACIONALES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 53.860.000 $ 51.921.040 $1.938.960

Justificación: Ingresa préstamo a cuenta de deuda 2105, realizando cobro por anticipado de interés de 2
meses la cual va por la cuenta 5305 financieros y dejando como valor total a la cuenta 1110 bancos de $
51.921.040 del valor inicial ya que el banco realizo el débito de los intereses.

Marzo 09 - : Ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de $86.000.000, del cual el
37% es el valor del terreno.

1516 CONSTRUCCIONES Y
3115 APORTES SOCIALES 1504 TERRENO
EDIFICACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 86.000.000 $ 31.820.000 $ 54.180.000

Justificación: Al ingresar un nuevo socio ingresamos el valor en este caso del edificio a la cuenta 3115,
pero debemos discriminar el valor del terreno que corresponde al 37% del valor total el cual ingresa por
la cuenta 1504 y el restante a la cuenta 1516 que es para edificaciones.

Marzo 11 - Se recibe por concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la empresa un
valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito.

4155 ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS,
1105 CAJA 1305 CLIENTES
EMPRESARIALES Y DE
ALQUILER
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 8.760.000 $ 2.452.800 $ 6.307.200
Justificación: Ingresos por concepto de arrendamiento de bodega el cual el 28% se recibe en efectivo y se
ingresa a la cuenta 1105 caja, el resto a crédito la cual va con la cuenta 1305 clientes y el valor total del
ingreso esta en la cuenta 4155 actividades de alquiler para este caso.

Marzo 13 - Se compra papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de $5.340.000, se
cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la
fuente están incluidos).

1710 CARGOS DIFERIDOS

1101 CAJA 1110 BANCOS
(IMPL. PAPELERIA)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 4.583.691 $ 1.335.000 $ 1.869.000

2365 RETENCION DE LA
2205 PROVEEDORES 2408 IVA DESCONTABLE
FUENTE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 2.136.000 $ 870.901 $ 114.592

Justificación: Al realizar la compra y cancelar el 25% en efectivo este dinero saldría de la cuenta 1101
caja, el 35% desde la cuenta 1110 bancos ya que se realizó transferencia y finalmente el resto al ser a
crédito pasaría a ser una cuenta 2205 proveedores ya que se esta debiendo, se discrimina la cuentas
tanto del IVA como la retención en la fuente y finalmente el valor de la compra se registra en la cuenta
1710 cargos diferidos.

Marzo 15 - Se recibe por tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría financiera, un valor de
$4.500.000 (Esta transacción es de una empresa que se dedica a la prestación de servicios de asesorías).

4230 HONORARIOS 1101 CAJA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

$ 4.500.000 $ 4.500.000
Justificación: Ya que la asesoría es honorarios y se están pagando 3 meses anticipados se ingresan por la
cuenta 4230 y también a 1101 caja.

Marzo 17 - Se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de $1.345.000, se cancela el
50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos).

1528 EQUIPO DE
COMPUTACION Y 1110 BANCOS 2205 PROVEEDORES
COMUNICACION
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$4.618.026 $2.690.000 $2.690.000

Justificación: Al realizar compra y pagar el 50% con transferencia sacamos el dinero desde la cuenta 1110
bancos y el resto generamos cuenta de 2205 proveedores ya que estamos debiendo ese otro 50% y el
valor total de la compra en la cuenta 1528 de equipo de computación.

Marzo 18 - Se compran muebles y enseres por valor de $3.567.000 y se cancelan con transferencia

1524 EQUIPO DE OFICINA 1110 BANCOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 3.567.000 $ 3.567.000

Justificación: Se realiza compra por transferencia desde la cuenta 1110 bancos e ingresa la compra a
activo en la cuenta 1524 por valor total de la compra.