CAPITULO ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTECAPITULO ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE 9.1.- Concepto.- Los adelantos en Cuenta Corriente registran los importes de los sobregiros o avances en la cuenta de depésito en Cuenta Corriente de los clientes. EI adelanto en Cuenta Corriente es un crédito que otorgan los bancos a sus clientes a través de sus cuentas corrientes: Los sobregiros 0 adclantos que no sean cubiertos dentro los plazos convenidos entre partes (con contrato) a los sobregiros efectuados ocasionalmente (sin contrato), son incorporados a cartera vencida en la subcuenta adelantos en cuenta cortiente vencidos. 9.2.-Diniimica (0 Movimiento) Casos de Débito.- Se debitan en los siguientes casi a) Por el desembolso del adelanto en Cuenta Corriente o sobregiros. b) Por las regularizaciones y actualizaciones de cuenta Casos de Crédito.- Se abona en los siguientes casos: a) Por la cancelacién del adclanto en Cuenta Corriente o sobregiro b) Por las regularizaciones y/o otras operaciones. 9.3.- Saldo.- Por ser una cuenta de Activo y componente de cartera, el saldo siempre debera ser deudor. 9.3.- Cédigo,- Su codigo es: 131.02 9.4.- Clases de Adelanto en Cuenta Corriente.- Existen 2 clases: Con Contrato.- Son aquellas operaciones en la que intervienen el cliente y el banco a través de un documento legal firmado entre partes, donde se estipula la Plazo, Interés, etc. condiciones como ser: Monto, Sin. Contrato.- Son aquellas operaciones donde no existe un documento firmado, mas bien es una atencién que otorga el banco a sus mejores clientes, donde sin Ja necesidad de un contrato firmado les otorga un sobregiro ocasional para cubrir ciertas operaciones o necesidades de los clientes, este sobregiro debe ser cancelado en un plazo no mayor a 48 horas. 199EJERCICIOS EJERCICIO N° 1: Adelantos en Cuenta Corriente con contrato 4-jun EI St. Gonzalo Tern G. Apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional con depésito en electivo de Bs, 5.000.- 4-jun En la misma fecha solicita una chequera de 50 cheques, ¢ instruye que el costo sea debitado de su Cuenta Corriente Bs. 100.- 6-jun Gira el cheque 001 a la orden de INCOS por Bs. 2.000.- 9-jun — Gira el cheque 002 a la orden del Restaurant Paraiso Bs. 800.- 10-jun > un contrato de adelanwy cn cuenta corriente hasta Bs. 10.000. por un tiempo de 15 dias y una tasa de interés del 16% U-jun Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs. 2.000.- con cargo a su cuenta corriente 12-jun Instruye el débito en su cuenta corriente de Bs. 3.000.- para constituir un depésito a plazo fijo por 30 dias. 15-jun Gira el cheque 003 a la orden del Iotel Presidente por Bs. 3.200.- 20-jun Solicita que se efectiie un giro a oficina Santa Cruz por Bs. 1.600.- con cargo a su cuenta corriente: 25-jun. Solicita la liquidacidn total de lo adeudado para efectuar un deposito en efectivo mas un saldo a favor en su cuenta corriente de Bs. 300.- FECHA | 2), DETALLE DEBE. .|. HABER ., 4/SUN [111.011 BILLETES Y MONEDAS NAL 5.000.- 211.011 DEPOSITOS EN CTACTE 5.000.-FECHA 4 DEBE) HABER (S) 4/JUN 7 100,00 02 IMPUESTO A LAS TRANS/ t 242.04.1.02 3,0 13 3 OTROS INGRESOS 87 Pago de Chequera FECHA DETALLE DEBE ._|. JHABER G/JUN EPOSITOS CUENTA CORRIENTE 2.000.- T1011 BILLETES ¥Y MONEDAS MN 760. FECHA DETALLE DEBE —= [HABER — SUN [211.014 800.- $800.4No se registra Pee en el Extracto Fen Aho pE TAL DE DEBE. || HABER 10/JUN | 641.01 CREDITOS ACORDADOS S/ADI ¥ 10.000.- 741.00 OBLIGACIONES CREDITOS ACORDADOS, 10.000.- [FECHA [ot DETALLE DEBE [| HABER WWJUN [211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENT) 2.000.- 212.011 DEPOSITO EN CAJA DE. iC IS OENC. AHORRO! 2.000.- [FECHA [Soy DETALLE “DEBE |) HABER 12JUN [131.024 ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE 2.900. 211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE, 2.900 | FECHA QO DETALLE, DEBE... | HABER 12/SUN | 211.01.1 ‘EN CUENTA CORRIENTE 3.000.- 213.011 EPOSITOS PLAZO FI DEPOSITOS A PLAZO FIIO 3.000.- DEBE HABER _ 12/3UN CREDITOS ACORD., 2.900- 641.01 CREDITOS ACORDADOS, 2.900-FECHA: i DETALLES DEBE | HABER® | IS/JUN 131.02.1 i ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE 3.200 211.011 EPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE j 3.200.- FECHA DETALLE DEBE 3}“PIBABER”] 15/JUN 211.01. DEPOSITO CUENTA COI 3.200.- VIOLA BILLETES Y MONEDAS 3.200.- FECHA DETALLE 2@ | ¢DEBEIE|| HABER I5/JUN | 741.00 3.200.- 3.200 FECHA “DEBE“\?![{0 HABER 20/JUN 1.600.- 1.600.- -RECHA DETALLE DEBE | 5: HABERyae 200UN [211.01 DEPOS VCL RRIENTE 1.600.- | 183.08 OPICINA CENTRAL ¥ SUC, 1.600.-Renee FECHAE [0 DETALLES? DEBE HABER © |) 20/JUN 741.00 OBLIG. SOBRE CREDITOS ACORDADOS 1.600.- 641.01 CREDITOS ACORDADOS EN CTACTE a ne aE eT 1.600. LIQUIDACION: Capital 7.700.00 Interés __ 34.53 Total Adeudado 7.73453 (+) Depésito DEBE HABER | 25/JUN 8.034.53 211.011 8034.53 [FECHA DEBE HABER | 25/JUN 7.73453 7.700,00 34,53 DEBE, | HABER =| 25/JUN | 741.00 OBLIGACIONE: DITOS ACORDADOS 2.300.- 641 CREDITOS ACORDADOS EN CTA, CTE. Por contrato del 10 de junio 2.300.-EXTRACTO BANCARIO. FECHA |, DETALLE DEBITO © |; CREDITO {],)'SALDO” /04-1UN | APERTURA 5.000,00.-| 5.000,00.- 04-IUN | CHEQUERA 100.00.- 4.900,00.- 06-JUN | CHEQUE 001 2.000,00.- “.2,900,00.- 09-JUN CHEQUE 002 800.00.- 2.100,00.- 11-JUN TRASPASO 2.000,00.- 100,00.- 12-JUN ADELANTO 2.900,00.- 3.000,00.- 12-JUN TRASPASO 3.000,00.- ; 1S-JUN ADELANTO. 3.200,00.- 3.200,00.- 15-JUN | CHEQUE 003 3.200,00.- 20-JUN | ADELANTO 1.600,00.-} 1.600,00.- 20-JUN TRASPASO. 1.600,00.- 25-JUN | DEF 8.034,53.-} | -8.034,53.- 28-JUN | PAGOADELANTO 7.73453. 300.00.- KARDEX FECHA DETALLE. DEBE HABER SALDO_ | DIAS |} sad 12-JUN | ADELANTO 2.900,00.- 2,900,00-| 3 8.700,00.- 15-JUN ADELANTO 3.200,00.- = 20JUN | ADELANTO. | 1,600,00.- 6-100,00-| 3.51 Bose 00. 7.700,00.-| 5. | 38.500,00.- 0,00.- : 25-JUN | PAGO 7.700,00. 77.700,00.-EJERCICIO N° 2 (Sin Contrato) I]jun 1]jun 13jun 14jun 18jun 19jun 19jun 21 jun 21jun Enrique Iglesias registra un saldo en su cuenta Corriente en el Banco Unién Gira un cheque 051 a la orden de Forum Gira el cheque 052 a la orden de los Escudos Efectiia un depdsito en efectivo Solicita una trasferencia de fondos a su caja de ahorro Con cargo a su cuenta corriente Efecttia un depésito de efectivo Solicita una trasferencia de fondos para oficina CBBA. Recibe giro de oficina Santa Cruz para abono en Cta. Cte. Solicita la liquidacidn total de los intereses por adelanto en cuenta corriente Bs. 6.000.- Bs. 5,000.- Bs. 3.000.- Bs. 4.000.- Bs. 3.000.- Bs. 5.000.- Bs. 7.000.- Bs. 5.000.- NOTA: La tasa de interés sobre adelanto en cuenta corriente del Banco es 15%. 1LL01.1 BILLETES Y MONEDAS (FECHA S722 DE TALL E | DEBE! ’/\|!i HABER) <) 11-JUN 211.01.1 DEP_EN CU! PA CORRIENTE 5000.- 111.011 BILLETES Y MONEDAS 5000. mena z a DEBE HABER 131.02.1 ADELANTO EN CTA. CTE. VIGENTE 2.000.- 211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE, 2.000.- TA DL Ee ve DEBE \\|\ HABER’) 13-JUN [211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE, 3.000.- 3.000.-CONE [REcHAT DETALDED REE 14-JUN [111.011 BILLE SY MONEDAS 4.000.- 211.01 eed DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 4.000.- L “FECHA DETALLE DEBE “|: HABERS 14-JUN | 211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 2.000.- 131.02.1 ADELANTO CTA. 2.000.- FECHA DETALLE il HABER 18-JUN 1.000.- 1.000.- FECHA DETALLE _ DEBE’, | ]HABER 18-JUN 211.011 DEPOSTTOS LN CUENTA CORRIENTE: 3.000.- 212.011 DEPOS! N CAJA DE AHORRO 3.000. FECHA DETALLE™ “DEBE G/MHABER 19-JUN Y MONEDAS 5.000.- 211.011 A CORRIENTE 5.000.-FEGHA® EG2D ETALLE DEBE HABER? 19-JUN 211.01.1 DEP TO FI CUENTA CORRIENTE 131.02.1 ADELANTO EN CTA. CTE. VIGENTE. 1.000.- 1.000.- aE ea feesepmorne non D ET.AL. E DEBE HABER 131.02.1 ADELANTO EN CTA. CTE VIG. 211.01.1 DI 5 3.000.- 3.000.+ “FECHA™| te DaT ALLE DEBE HABER 19-JUN 211.01.1 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE, 8.1 ENTRAL Y SUCURSALES 7.000.- 7.000.- i DE TALL E DEBE HABER 183.08.1 OF s TRAL Y SUCURSALES 211.911 DEPOSITO EN CUE CORRIENTE 5.000. - 5.000.- | FECHA oF De DETALLE, DEBE HABER 21-JUN 211.011 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE 131.02.1 ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE 513.02.1 INTER! ADELANTADOS 3.003.75.- 3000.00.- 3.75.- LIQUIDACION Capital 3000.00 Interés 3.75 3003.75EEE EXTRACTO BANCARIO [FECHA DETALLE | DEBITO | CREDITO |} SALDO. | 1JUN | SALDO 6.000,00.- IJUN | CHEQUE 051 5.000,00.- "T1,000,00.- 13JUN | ADELANTO 2,000,00.-| 3.000,00.- [13-JUN | CHEQUE 052 3.000,00.- 000. 14JUN | DEPOSITO 7 4.000,00-| 4.000,00.- 14-JUN | PAGO ADELANTO 2.000,00.- 2.000,00.- I8JUN [ADELANIO. | '~~¥.000,00.-| 3.000,00.- 18JUN | TRASPASO 3.000,00- 0,00.- 19-JUN | DEPOSITO 5.000,00-| . . 5.000,00.- 19-JUN | PAGO ADELANTO 1.000,00.- 4.000,00.- 19JUN [ADELANTO. 3.000,00-| 7.000,00.- 19-JUN | TRASPASO 7.000,00.- 0,00 21-JUN | TRASPASO 5.000,00.-|° _5.000,00.- 21-JUN | PAGO ADELANTO 3.003,75.- 1.996,25.-SA KARDEX FECHA | DETALLE | DEBE | HABER | SALDO | DIAS = 13JUN [ADELANTO | 2.000. 2.000-| 1 2.000. 14-JUN | PAGO 2.000.- 9 418-JUN | ADELANTO | 1-000- 1.000-} 1 1.000.- 19-JUN | PAGO 3,000.- 1.000.- 0 19-3UN | ADELANTO 3.000.-| 2 6.000.- 21-JUN PAGO 3.000.- 0 9.000.- EJERCICIO N° 3 L-JULIO. Juan Gabriel apertura una cuenta corriente en efeetivo Bs. 50.000 JULIO al dia siguiente solicita una chequera con el costo de Bs. 200 S-JULIO gira cheque 011 ala orden de Ana Gabriel por Bs. 13000 8-JULIO.. gira cheque 012 a orden de Ana Barbara Bs. 30000. 10-JULIO. gira cheque 013 a orden de Enrique Iglesias Bs. 10000. 12-JULIO. deposita en efectivo Bs. 5000. - 15-JULIO. gira cheque 014 por Bs. 15000.- a nombre de Martin Mendoza 17-JULIO. realiza un depésito cn efectivo de Bs. 2000.- 20-JULIO. gira cheque 015 a la orden de L, Medina Bs. 30000 22-JULIO. Solicita la liquidacién total de su denda, cl interés es el 19% yrealiza el depésito en efectivo. [recHAy) | DEBE HABER 1-JUL 111.01.1 $0.000.- 211.011 DEPOSITOS EN CTA, CTE. 50.000.-FECHA: 02-JUL 455.02.1 citer IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES. 6,00.- 242.04.1.02 , 4.1.01 26.00.- $45.99 OTROS INGRESOS OPERATIVOS, 6,00.- 174,00.- ||. FECHA DETALLE _ DEBE ||) GHABER 05-JUL | 211.01.1 DEP. EN CTA. CORRIENTE 13.000.- 111.011 BILLETTS Y MONEDAS 13.000.- | FECHA DETALLE _ DEBE 05-JUL 211.011 DEP. EN CTA, CORRIENTE 30.000. 111.01.1 Y MONEDAS 30.000.- [FECHA DETALLE i HABER = 10-JUL | 131.02.1 TO EN CTA. CORRIENTE EP. EN CTA. CORRIENTE 3.200.- 3.200.-Pees FECHAW S geseD HTALLES DEBE HABER 10-JUL | 211.011 DEP. EN CTA. CORRIENTE 10.000.- ‘SY MONEDAS 10.000.- +BECHA DETALLE DEBE HABER 12-JUL | 111.01.1 BILL Y MONEDAS 5.000.- 211.011 5.000.- FECHA’ DETALLE DEBE!.!0.|'< HABER@ 12-JUL 211.011 IN CTA, CORRIENTI 3.200.- 131.02.1 ADELANTO F ‘A. CORRIENTE 3.200.- Poe DETALLE DEBE! -)'.|‘ HABER?) 15-JUL 131.02.1 ADELANTO EN CTA. CORRIENTE 13.200.- 211.011 DEP. EN CTA. CORRIE! ¢ 13.200.- “FECHA/ DETALLE | HABER #! 15-JUL 15.000.-CETTE FECHA'| | DETALLE! Ta 17-JUL 11.011 BIL. SY MONEDAS 20.000.- 2.0L ees DEI TTOS EN CTA. CTI 20.000.- FECHA DETALLE DEBE [{ HABER jy W7-JUL | 211.011 DEP.L ORRIENTE 13.200.- OTA, CORRIENTE 13.200.- FECHA DETALLE DEBE |.) HABER. 20-JUL [131.021 ADELANTO LN CTA, CORRIENTE 23.200.- 211.011 DEP_EN C CORRIENTE, 23200.- FECHA DETALLE DEBE [HABER 20-JUL | 211.01. DEP.EN CTA. CORRIENTE 30.000.- 111.01, 30.000.- FECHA DETALLE DEBE. 22-JUL 111.011 BI 23.241.80.- 21.01 DEPOSITOS EN CLA. CTE. 23.241 .80.-LDETALLE DEBE HABER] ‘A. CORRIENTE, 131.02.1 ADELANTO CTA. CORRIEN' $13.02 INI VADELANTOS 23.241.80.- 23.200.00.- 41.80.-EMOTE EXTRACTO BANCARIO FECHA DETALLE DEBITO | CREDITO"|. SALDO | OI-JUL | APERTURA 50.000,00.- | 50.000,00.- 02-JUL | CHEQUERA 200.00.- 49.800,00- 05-JUL | PAGO CHEQUE 011 13.000,00.- 36.800,00.- | = t [05JUL | PAGO CHEQUE 012 30.000,00.- 6.800,00-- 10-JUL | ADELANTO 3.200,00.-[ 10.000,00.- 10JUL | PAGO CHEQUE 013 10.000,00.- 0,00.- 12-JUL | DEPOSITO 5.000,00=| _5.000,00.- 12-JUL | PAGO ADELANTO. 3.200,00.- 1.800,00.- 15JUL | ADELANTO 13.200,00.-| _ 15.000,00.- 15-JUL | PAGO CHEQUE 014 15.000,00.- 0,00 i7UL | DEPOSITO 20.000,00.- | 20.000,00- I7JUL | PAGO ADELANTO 13.200,00.- 6.800,00.- 20-IUL | ADELANTO 23.200,00.- | _ 30.000,00.- 20-JUL | PAGO CHEQUI 30.000,00.- 0,00. pes Laney pRiai calle 2-JUL | DEPOSITO 23.241,80.-| _23.241,80- 2-IUL | PAGO ADELANTO 23.241,80.- 0,00.- |een KARDEX FECHA®’|};DETALLE | DEBE | HABER | SALDO DIAS = 10-JUL | ADELANTO 3.200 s200-[ 2 6400.00 12-JUL, PAGO 3.200- 0.00.- isauL. | ADELANTO. | 13:200- 13200-] 2 26,400.00 i7JUL | PAGO aaon0.| 13:20 0.00 20-JUL | ADELANTO 23200-| 2 46.400.00 22.JUL | PAGO 23.200.- 0.00.- 79.200.00 PRACTICA EJERCICIO N° 1: Con contr En fecha 5 de enero Jesus C: 0 sco registra un saldo en su cuenta corriente de Bs. 8,000 En fecha 10 de enero suseribe un contrato de adelantos en eta. cte. hasta Bs. 100,000 por 20 dias plazo con una tasa de int del 20%, En fecha 10 de enero gira el cheque 250 por Bs. 16.000 En fecha 14 de enero transficre a su caj En fecha 16 de solicita cheque de geren En fecha 19 de enero gira el cheque 251 Bs. 32.000 En fecha 23 de enero transficre a Cochabamba Bs. 14.000 con ca En fecha 26 de enero gira el cheque 252 Bs. 3.600 En fecha 28 de enero gira el cheque 253 Bs. 200 Al yencimiento solicita Ja liquidacién de todo lo que debe para cfectuar una transferencia de fondos de su caja de ahorro a su cuenta corriente, por el monto liquidado y cancelando su obligacién. | ja de ahorro Bs. 16.000 con cargo a su cla. ete. a Bs. 21.000 con cargo a su cta. cte. 0 asu cla, cle EJERICIO N° 2: Sin contrato En fecha 2 de febrero Roberto Viscafe apertura una cta. ete. en cl Banco Econdmico con un depésito en efectivo de Bs. 15.000 En fecha 3 de febrero solicita dos talonarios de cheques cuyo costo unitario es de Bs. 150, es debitado de su cta. cte. En fecha 6 de febrero constituye un depésito a plazo fijo Bs. 15.000 con cargo a su cta. cte. En fecha 8 de febrero deposita en efectivo Bs. 2.000 En fecha 11 de febrero gira el cheque 001 por Bs. 5.000 En fecha 14 de febrero transfiere de su caja de ahorro a su Cla. Cte. Bs. 6.000 En fecha 17 de febrero transfiere a oficina Santa Cruz Bs. 10.000 En fecha 20 de febrero recibe un desembolso de préstamos amortizables del Banco por Bs 15.000 importe que es abonado a su cta. cte En fecha 23 de febrero gira el cheque 002 por Bs. 12.000EEE En fecha 26 de febrero deposita en efectivo Bs. 10.000 e instruye que se cobre todo lo que debe. TASA DE IN RES 16%% SE PIDE: Asientos contables, extracto bancario y kardex de adelantos en cuenta corriente, Ejercicio 3 En fecha 16 de julio Juana de Arco registra un saldo en su cuenta corriente Bs.15.000 En fecha 17 de julio gira cl cheque 101 por Bs6.000.- En fecha 18 de julio suscribe un contrato por adelanto en cuenta corriente por 10 dias con una tasa de interés del 9% hasta Bs20.000.- En fecha 19 de julio gira el cheque 102 Bs.10.000.- En fecha 20 de julio transficre a su caja de ahorro Bs11.000.- En fecha 22 de julio pide cheque de gerencia con cargo a su cuenta corriente por Bs 6.500.- y una comisién del 2% por la emisién del cheque En fecha 25 de julio transfiere a Santa Cruz Bs.800.- Al vencimiento se cancela el adclanto en cuenta corriente con un giro recibido de oficina Sucre por el total liquidado mas un monto a su favor de Bs.1.560.- SE PIDE: Asientos contables Extracto Bancario Kardex de Adelantos en cuenta corriente a