Módulo 2

Obligación
Financiera
Concepto
 Obligación financiera:
✔Servicio transversal de consulta de
saldos de tipo aduanero, tributario y
cambiario

✔Entrega, tanto a un funcionario interno

como al contribuyente, la información de
saldos a partir de unos documentos
relacionados.
Opciones de
consulta
 Roles de consulta:
Para consultar la información de obligaciones
financieras, se tienen los roles de:
Consulta de documentos: se observa
los detalles del documento mediante la
información del RUT

Reproceso: se usa cuando se hace

algún ajuste informático y se quiere
reprocesar la obligación

Consulta buzón documentos: muestra

el estado de los documentos de la
obligación
 Consulta Buzón
Documentos:

Consultar Clasifica los

documentos documentos Estado Error
que están en el de la procesando: Se
buzón de la obligación en generó un
obligación estados

Estado
Estado Estado
Procesando:
Procesado OK: Pendiente de
Al momento
Se procesó de procesar: Aún
de la consulta
manera no se ha
se está
correcta procesado
procesando
 Consulta por
identificador:
Se puede realizar la búsqueda
del documento mediante el
NIT
Busca un documento
específico dentro de toda la
obligación La búsqueda resulta más
rápida cuando se usa el
número de obligación como
filtro.
Reprocesar obligaciones:
Lanzar reprocesos de obligaciones, de
saldos y procesar documentos.

PROCESO SOLICITADOS
Reprocesar
Reprocesar
saldos de
obligaciones
obligaciones

Marcar Desmarcar
Procesar
declaraciones declaraciones
documentos
ineficaces ineficaces
 Ventana
Obligación
Financiera
Ventana Obligación Financiera:

Pueden ingresar
diferentes usuarios de
manera general a
particular o viceversa.
Convenciones tipo saldos (1):

Obligaciones sin pago

registrado o parcial

Obligaciones que no han

pasado la fecha de
vencimiento

Obligaciones con pagos

reconocidos de acuerdo a la
declaración, impuesto y
sanción

Existe un pago superior al

valor de la obligación o
existe un recibo de pago sin
documento relacionado
Convenciones tipo saldos (2):

Declaraciones donde existe

la casilla saldo a favor

Declaración en donde se
registra un saldo a favor y un
pago de forma simultánea

No existe un documento
relacionado

Cuando convergen dos o

más tipos de saldos, o se
elaboró incorrectamente un
acto administrativo
 Enumeración Financiera:

2. Cada obligación
1. Se muestran todas tiene su numeración:
las obligaciones
3. Se muestra el
donde el
consolidado de todos
contribuyente ha 1000 = Tributaria
los años.
presentado
declaración.
2000 = Aduanera
Pestaña obligaciones con
saldo (1):

Sirve para:

• Ubicar por contribuyente

el tipo de obligación, el
año y el periodo.
 Pestaña obligaciones con
saldo (2):
Los campos que aparecen en la pestaña obligación con saldo son:
1. Vencimiento para la declaración
2. Estado de la obligación
3. Intereses
4. Saldos de obligación
5. Total retenciones
6. Sanción
7. Actualización de la sanción o sanción actualizada

8. Excedentes
9. Arrastre indebido por saldo a favor
TOTALES
 Pestaña saldo de
obligaciones

Sirve para:

• Reprocesar un tipo de
saldo errado o un
interés sin actualizar
Documentos
Fuente
Documentos fuente (1):

Son:

• Documentos que
afectan el saldo de
una obligación
Documentos fuente (2):

Pueden ser:

• Declaraciones
• Recibos de pago
• Actos administrativos
• Estados de documentos
Acto administrativo (1):

Debe contener:

• Fecha ejecutoria
capturada en el
aplicativo GESTOR.
 Acto Administrativo: Tipos (1):

Auto Da de baja una declaración no valida

declarativo según el articulo 580 Estatuto tributario

Con recurso. Da de baja una declaración.

Auto de archivo
Según el articulo 594
Viene del aplicativo GESTOR (formato
Sanción 700). Debe tener fecha ejecutoria. Indica
las sanciones con valores a pagar
Resolución de
devolución y/o Formato 701 (CIN 20) y Formato 6282 (SIE
compensación devoluciones)

Muestra todo tipo de liquidaciones: de

Liquidación
corrección, corrección aritmética, de aforo y
oficial
revisión. Formato 800 y Espejo 110
 Acto Administrativo: Tipos (2):

Resolución
Por solitud del contribuyente. Formato
reducción
6290 y Espejo 110
anticipo
Normalización Formato 2288. Hace un ajuste a la
de saldos información financiera.
Resolución
que acepta Se da cuando el contribuyente paga por
reducción en voluntad, y por ende la sanción es
sanción reducida
independiente

Resolución Cuando el contribuyente solicita la

negando disminución o aumento del saldo. Formato
solicitud de 711
corrección

Prescripción o Generado por el gestor SIPAC (Formato

remisión 715) o por normalización de saldo (2288)
 Declaraciones (1):

Código

2 3

1.Tipo de declaración (renta, iva, etc)

2. Número de la versión

3. Consecutivo
Declaraciones (2):

Cuerpo:

• Encabezado
• Datos del contribuyente
• Tributos a pagar
• Firma electrónica
• Sticker
 Recibos de pago

Contenido:

• Año
• Concepto
• Período
• Datos del contribuyente
• Valor total del pago (casilla 980)
• Espacio para el sello de la entidad
recaudadora (casilla 997)
 Estados de los documentos

Llegan recibos de pago o actos

Inicial
administrativos.

Valida/Activa Cuando llega la primera declaración.

No valida por Cuando la declaración es ineficaz.

ineficaz

Cuando se hace corrección a una

No válida declaración y esta no cumple con la
normativa vigente
Todo documento que llegue con
Válida 589 posterioridad a cambiar un valor de
acuerdo a lo estipulado por la ley vigente
Documentos
Generados
 Definición

✔Cuando en la obligación financiera

se procesan documentos fuentes, se
generan automáticamente
documentos internos los cuales
soportan los diferentes saldos.
 Formato 1074 -
Aplicación de pagos (1):

✔Cada vez que llega un pago, el pago tiene

que ser aplicado.
✔Si existe una deuda previa: se aplica a esa
deuda.
✔Si no existe absolutamente ningún
documento de reconocimiento también se
aplica pero el formato 1074 genera un
excedente .
 Formato 1074 -
Aplicación de pagos (2):

✔Siempre, independientemente de los

valores que vengan en el recibo de
pago en el concepto: impuesto,
sanción o interés, el recibo de pago
siempre es aplicado con la casilla 980,
es decir con el pago total.
 Formato 1074 -
Aplicación de pagos (3):
En el estado del 1074 tenemos dos palabras:

Contabilidad. Obligación.

Porque inicialmente el 1074

se imputó de forma
incorrecta y siempre que se
Para
genera un 1074 para
determinar el
¿Por qué se Contabilidad registra la
saldo
genera el de diferencia entre el que se
correcto de Contabilidad? imputo inicialmente y cómo
una
quedo imputado finalmente,
obligación
es decir, el 1074 es el que
está ajustando la
contabilidad.
 Formato 1074 -
Aplicación de pagos (4):

✔El formato 1074 está ajustando la

contabilidad pero el de obligación
es el que efectivamente me está
diciendo cuanto se imputo de ese
pago a cada uno de los conceptos

Determinar el saldo correcto de

una obligación
 Formato 1075:
Diferencias por Corrección (1):
Se genera automáticamente siempre que hay
una corrección en la obligación financiera

La Declaración inicial y la
¿Qué hace? Corrección inicial
Comparar
Corrección y la
Declaración válida
inmediatamente anterior
 Formato 1075:
Diferencias por Corrección (2):

✔Los mayores valores deben quedar

registrados en el formato 1116.

✔Cuando la obligación financiera genera el

formato 1075 y hace las diferencias entre
impuesto y sanción, y encuentra que hay
mayores valores en cualquiera de los dos
conceptos genera el formato 1116
 Formato 1077:
Generación de intereses (1):

✔Los intereses se generan después de la

fecha de vencimiento cuando:

Una declaración con pago Una compensación con

después de la fecha de reconocimiento después de la
vencimiento fecha de vencimiento

La DIAN usa una formula de interés simple para

calcular esos intereses
 Formato 1077:
Generación de intereses (2):

✔El concepto de interés se aplica si

se paga después de la fecha de
vencimiento, hay intereses por el
concepto impuesto.

✔Las sanciones nunca generan

intereses, solamente el impuesto
genera intereses
 Formato 1078:
Actualización sanción
Cuando opera una actualización
sanción: La sanción se actualiza Si es:
dependiendo del origen de la
sanción.

Declaración Privada: Acto administrativo: No

Año de gracia. se da un año de gracia

¿Por qué se actualiza la sanción?

Si bien es cierto el impuesto se cobra cada vez que usted no
paga el impuesto el día que es y se le ejecutan unos intereses.
 Formato 1079:
Reimputación de excedentes
✔Sucede cuando previamente hay un valor pagado que
excede ya sea porque no hay reconocimiento o porque
efectivamente el reconocimiento es menor al valor pagado.

✔Cuando un pago se ha aplicado mediante un formato 1074

y en la obligación entra un nuevo reconocimiento, se genera
de manera automática un formato 1079 re imputando el valor
que excede a la nueva deuda
 Formato 1116:
Generador de cuotas (1):
El 1116 mira el tipo de impuesto y tiene que coincidir
con lo registrado en la declaración
Cada vez que se procesa una declaración de
cualquier tipo, se generan cuotas, por ejemplo:

Declaración de Renta
Saldo a
Total a Total saldo
pagar por Sanciones
pagar a favor
impuesto
 Formato 1116:
Generador de cuotas (2):
Tiene la función de registrar y hacer el
reconocimiento conforme a la declaración.
Persona Jurídica: Gran contribuyente:
Divide el pago en dos cuotas Anticipo

Presentación de la
declaración

Pago

Siempre registra los valores declarados por el

contribuyente sin determinar si la sanción es
correcta o no
 Formato 1156:
Saldos por obligación (1):
Se obtiene de:

Documento Obligación.

Se abre el PDF.

Se le debe entregar a los

contribuyentes.

No se entrega ninguno de los anteriores porque el

formato indica: fecha cálculo intereses donde actualiza y
garantiza que esos son los valores correctos de la
obligación financiera.
 Formato 1156:
Saldos por obligación (2):

• Describe al contribuyente, tipo

Hoja 1 de obligación, etc..

• Describe claramente cuántos

Hoja 3 son los valores adeudados por
cada concepto
 Formato 1258:
Ajuste obligación

Está relacionado con Beneficios puesto

que en los beneficios, la ley trae
diferentes condiciones de pago, las
cuales al ser cumplidas por el
contribuyente es necesario hacer unos
ajustes en la Obligación Financiera
Pestaña Saldos
 Pestaña saldos
¿Qué El resumen de la
encontramos en obligación
la pestaña
saldos?

Saldo final
¿Qué nos El cruce de los
muestra esta débitos - créditos
pestaña?
Saldo por cada
cuota
 Detalle
Obligación
 Detalle obligación:

Es la relación de los movimientos créditos

y débitos que generan los diferentes saldos
en la aplicación conforme a los
documentos fuente y a los documentos
generados
Histórico Final
 Histórico final

Registro cronológico de
todos los movimientos
Sirve para analizar y
de la obligación
obtener la trazabilidad
financiera, sean
de la obligación
vigentes y anulados
históricamente.
 Sanción
independiente
 Sanción independiente

Formato 700: Documento Formato 1116: Aquí se

origen de la sanción registra el valor de la sanción
independiente (Formato que aparece en el formato
interno de sanción) 700 (Formato generador de
cuotas)

Formato 1078: Se genera

SOLO cuando hay un
pago asociado La actualización de la
respectiva sanción con
este formato, opera cada
vez que cambia el año
gravable
 Obligación
Indeterminada
 Obligación indeterminada (1):
Son aquellos documentos
¿Qué es la que son detenidos en
obligación gestión masiva y no se
indeterminada? pueden clasificar en el SIE
de Obligación financiera

Es aquella que se crea a ¿Qué son los

partir de los contenidos contenidos
inconsistentes inconsistentes?
Obligación indeterminada (1):
¿Cuál es el objetivo de la
obligación indeterminada?

Es hacer que el contribuyente

gestione el documento y así se
pueda pasar al saldo correcto en la
Obligación Financiera
Obligación No
Formalizada
Obligación no formalizada
Cuando en la obligación financiera se
procesa un formato 490 concepto 7 que
hace referencia a sanción

El SIE busca el acto administrativo que

profirió la sanción

Si no lo encuentra, crea una obligación

llamada Obligación no formalizada
tributaria
Arrastres
 Arrastres (1):
Técnicamente también es
llamado…

Imputación de saldos
 Arrastres (2):
¿Cuándo sucede los arrastres?
Cuando se tiene un saldo a favor en el período
anterior se tienen las siguientes opciones:

Compensarlo

Devolución

Arrastrar al período siguiente (Imputación)

 Arrastres (3):
Cuando se tiene un saldo a
favor y se lleva un poco
¿Cuándo sucede más de lo que se tenía
derecho se genera un
los arrastres? movimiento de deuda, el
cual es llamado “arrastre”

La Obligación
Financiera controla
el movimiento de
arrastres
 Movimientos ADB

¿Qué es un • Es un arrastre indebido por

movimiento saldo a favor (es generado
ADB? como una deuda)

¿Cuándo • Cuando se arrastra uno de

los saldos en una obligación
ocurre un y en el periodo siguiente
movimiento llega a un valor mayor al
ADB? que tenía derecho.
 Movimientos MDB (1):

¿Qué es un
movimiento MDB?
• Es un anticipo en la
renta por el año
grabable.
 Movimientos MDB (2):

¿Cuándo ocurre un
movimiento MDB?
• Se produce en la renta cuando es
necesario por ley calcular un anticipo
y al declarar un anticipo en el año 1 y
se lleva a un mayor valor al del año 2
por concepto de anticipo.