GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

SECRETARÍA DE FINANZAS

TESORERÍA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE

PERSONAS FÍSICAS QUE TRIBUTAN

EN EL RÉGIMEN INTERMEDIO

2007

SUJETOS

Personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos

en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4,000,000.00 y éstos
representen por lo menos el 90%, del total de sus ingresos acumulables, sin considerar
los sueldos y salarios para la determinación de dicho porcentaje.

OPCIONES PARA TRIBUTAR

Se podrá optar por este régimen, cuando inicien actividades y estimen que sus ingresos
no rebasarán el límite señalado en el apartado anterior.

También será aplicable a personas físicas con actividades empresariales mediante

copropiedad, siempre que la suma de los ingresos por todos los copropietarios por las
actividades empresariales que realicen a través de la copropiedad, sin deducción alguna,
no excedan en el ejercicio inmediato anterior de la cantidad establecida en el primer
párrafo del artículo 134 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y siempre que el ingreso
en lo individual de cada copropietario, por dicha copropiedad, sin deducción alguna
más los intereses obtenidos y los ingresos derivados de la venta de activos fijos propios
de su actividad empresarial del mismo copropietario, en el ejercicio inmediato anterior,
no hubiesen excedido del límite a que se refiere dicho artículo.

OBJETO

Los ingresos efectivamente percibidos.

BASE

La utilidad fiscal gravable, misma que se determinará restando a los ingresos

acumulables efectivamente obtenidos, desde el inicio del ejercicio hasta el último día
del mes al que corresponda el pago, las deducciones autorizadas, las pérdidas fiscales
de ejercicios anteriores que no se hubiesen disminuido, así como la PTU, pagada en
el ejercicio.
 TASA

Un 5%, a favor del Distrito Federal, que se aplicará al resultado que se obtenga
conforme a los artículos 136-Bis y 127 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, una vez
disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al mismo
ejercicio.

PAGOS MENSUALES

Efectuarán pagos mensuales al Distrito Federal a más tardar el día 17 del mes
inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.

Dichos pagos se efectuarán en las Administraciones Tributarias y Auxiliares de la

Tesorería del Distrito Federal, presentando su declaración por duplicado.

PRINCIPALES OBLIGACIONES

Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes de la Administración Local del

SAT, que le corresponda de acuerdo a su domicilio.

Tener máquina registradora de comprobación fiscal, si sus ingresos en el ejercicio

inmediato anterior fueron superiores a $2,000,000.00 sin exceder de $4,000,000.00

Llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y

deducciones.

Expedir comprobantes con requisitos fiscales de acuerdo a los artículos 29 y 29-A

del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

Presentar declaración informativa, de las operaciones realizadas con los cincuenta

principales clientes y proveedores del ejercicio inmediato anterior. (Ante la
SHyCP)

Ésta se deberá presentar a más tardar el día 15 de febrero, del ejercicio inmediato
posterior.

PRINCIPALES DEDUCCIONES

Las deducciones permitidas a los contribuyentes personas físicas de este Régimen, son
las establecidas en los artículos 123 y 136 de la LISR, entre otras:

Erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de activos

fijos, gastos y cargos diferidos, excepto tratándose de automóviles, autobuses,
camiones de carga, tractocamiones y remolques.
Devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre
que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o
enajenarlos.
Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso
cuando estas sean a cargo de sus trabajadores.
Los gastos y las inversiones.

DISMINUCIÓN

La PTU generada a partir del 1º de enero del 2006 y pagada en 2007, calculada en los
términos del Artículo Segundo, fracción XIV de las Disposiciones Transitorias de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30
de diciembre de 2002.

DECLARACIÓN DEL EJERCICIO

Deberán determinar el impuesto del ejercicio en los términos de los artículos 177 y 178
de la LISR, sólo para efectos de la Federación. Ésta se presentará en el mes de abril del
siguiente año.
Cuando tengan personal subordinado, deberán presentar a más tardar el 15 de febrero
del siguiente año declaración informativa sobre las retenciones, crédito al salario y
salarios pagados.

EJEMPLO DE CÁLCULO DEL ISR AL

DISTRITO FEDERAL Y A LA FEDERACIÓN DE ENERO Y FEBRERO DEL
2007

ENERO DEL 2007

DATOS

Ingresos del mes $ 27,404.55

Deducciones autorizadas - 10,560.00
Pérdidas E. anteriores - 0.00
PTU - 0.00
Utilidad gravable $ 16,844.55

ISR AL DISTRITO FEDERAL (5%)

Base gravable $ 16,844.55

Tasa x 5%
ISR al Distrito Federal $ 842.22

(*) ISR A LA FEDERACIÓN

TARIFA, ARTÍCULO 113 Y TABLA DEL
ARTÍCULO 114 DE LA LISR

Artículo 113 Artículo 114

Base gravable $ 16,844.55 $ 16,844.55

(-) Limite inferior 8,601.51 10,298.36
 (=) Excedente $ 8,243.04 $ 6,546.19
(x) % x 28% x 28%
(=) I. marginal $ 2,308.05 $ 1,832.93
(+) C. fija 1,228.98 x 40%
(=) Impuesto determinado $ 3,537.03 $ 733.17
(-) Subsidio 1,585.22 + 852.05
(=) ISR a la Federación $ 1,951.81 $ 1,585.22
(-) ISR al D.F. 842.22
(=) ISR a la Federación $ 1,109.59

FEBRERO DEL 2007

DATOS

Ingresos del mes $ 22,310.00

Deducciones del mes 9,250.00
Pago anterior al Distrito Federal 842.00
Pago anterior a la Federación 1,109.00

(*) Tarifas y Tablas publicadas el 14 de febrero del 2007

En el Diario Oficial de la Federación.

BASE GRAVABLE

Ingresos acumulados $ 49,714.55

Deducciones acumuladas - 19,810.00
Pérdidas E. anteriores - 0.00
PTU - 0.00
Utilidad gravable $ 29,904.55

ISR AL DISTRITO FEDERAL (5%)

Utilidad gravable $ 29,904.55

Tasa x 5%
ISR determinado $ 1,495.22
Pago del mes anterior - 842.22
ISR al Distrito Federal $ 653.00

ISR A LA FEDERACIÓN

Base gravable $ 29,904.55

(-) Límite inferior 17,203.01
(=) Excedente S/L inferior $ 12,701.54
(x) % x 28 %
 (=) I. marginal $ 3,556.43
(+) Cuota Fija 2,457.96
(=) Impuesto determinado $ 6,014.39
(-) Subsidio 2,746.57
(=) ISR a la Federación $ 3,267.82
(-) ISR pago al DF. (Enero) 842.22
(-) ISR pago a la Federación 1,109.59
(=) ISR a la Federación $ 1,316.01
(-) ISR pago al DF. (Febrero) 653.00
(=) ISR a la Federación $ 663.01

Artículo 114

Ingresos gravables $ 29,904.55

Límite inferior 20,596.71
Excedente $ 9,307.84
Tasa x 28%
I. marginal $ 2,606.19
% S/I. marginal x 40%
S/ I. marginal $ 1,042.47
C. fija de subsidio + 1,704.10
Subsidio $ 2,746.57

NOTA

La información contenida en este folleto no libera a los contribuyentes, de cumplir con

otros requisitos y obligaciones establecidas en las Leyes y Reglamentos aplicables.