Universidad Dominicana O & M (Santiago)

Nombre
Jairo Antonio Ceballos

Matricula
18-MISN-7-033

Materia
Auditoria Informática
Profesor
Pablo Padilla

Tema

Historia de la Auditoria
Conceptos Antecendentes
Clasificacion de las auditorias  
Concepto y Antecedente de Auditoria Informatica
Impacto en la actualidad.

Fecha

20 de septiembre del 2021

HISTORIA DE LA AUDITORIA

En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una aplicación
de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los registros
patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su importancia fue
reconocida desde los tiempos más remotos. Por ejemplo, su existencia radica desde la
época de la civilización Sumeria y el pueblo Azteca. La auditoría, en su forma más
primitiva y simple, surge cuando un pueblo o núcleo social, sojuzga o domina a otro,
por medio de la política, religión, economía, ciencias, o como antiguamente era la
manera más común, por la fuerza. Así, el pueblo o la comunidad social eran obligadas
a pagar un tributo a quien lo domina. Este tributo hoy se conoce como contribución, el
gobernante requiere que los tributos que impuso sean pagados correctamente en el
tiempo requerido para estar seguros de que dicho pago se realizará, se designaban
revisores, quienes realizaban una actividad de fiscalización.

No obstante la Auditoría se remonta hacia los años 3,300 a.C., en la grandiosa

civilización del pueblo Sumerio, en la antigua Mesopotámica, el Estado actual de Irak;
lugar donde se construyeron grandes templos, los cuales los utilizaban como lugares
recolectores de tributos (Impuestos) y centros para la administración de sus riquezas,
las que por su gran volumen requería de un adecuado y ordenado control de registro
de expedientes, así como el registro para que fueran en su exactitud por los expertos
de la época, ejemplo de ello, es que en el lugar conocido como Lagas, se elaboraban
sus informes y reportes en tablas de arcilla. Cabe mencionar que la Auditoría utilizada
en los sumerios se limitaba únicamente a verificar la exactitud de los registros y reflejar
el alcance y la aplicación de la contabilidad de dicha época. Durante el reinado de
Eduardo I, a fines del siglo XIII (año 1,300 d.C.), surgió en Inglaterra el título de Auditor
para las personas que dominaban esa técnica, iniciándose de esa forma las
asociaciones de estos profesionales; como, por ejemplo: el Colegio de Contadores de
Venecia, los Consejos Londinenses y el Tribunal de Cuentas de París. En México, un
claro ejemplo es el pueblo Azteca, el cual se caracterizó por dominar a otros por la
fuerza, expandiendo de tal manera su dominio hasta Centroamérica, cuando se daba
un incumplimiento al pago de dichas contribuciones el calpixque lo reportaba. La
función de esta figura era como de recaudador y como Auditor. De hecho, la parcialidad
de los calpixques ocasionó un gobierno tirano, imparcial y fue la causa de que muchos
pueblos indígenas se aliaran con Hernán Cortes para lograr la conquista de México.
Durante la época de la Colonia, esta función la ejerció la autoridad religiosa, la cual se
impuso a la fuerza. En esta época, los hacendados y los grupos económicos
favorecidos, tenían que pagar su diezmo al virrey-iglesia, y para su control estaban los
auditores, quienes eran los encargados de emitir los reportes, y los que no cumplían
con el pago al diezmo, eran enviados ante el Tribunal del Santo Oficio o Santa
Inquisición; este Tribunal empleaba procedimientos, para obligar a pagar el diezmo y
que no se volviera a incurrir en una evasión, dicha riqueza le otorgó un dominio
absoluto al clero acompañado de una impresionante acumulación de riqueza, dominio
que concluyó con la promulgación de Leyes de Reforma de Benito Juárez. Las
Auditorías han existido aproximadamente desde el siglo XV (año 1,500 d.C.)

El origen exacto de las Auditorias de informes financieros es objeto de controversia,

pero se sabe que hacia el siglo XV, algunas familias pudientes establecidas en
Inglaterra, recurrían a los servicios de Auditores para asegurarse de que no existieran
fraudes en las cuentas que eran manejadas por los administradores de sus bienes.
Aunque el origen de la función de Auditoría es remoto, su verdadero desarrollo
corresponde al presente el siglo. La Auditoría alcanzó relevancia con el impacto de la
Revolución Industrial, que fue a mediados del siglo XVII, lo cual conllevó a que varias
empresas comenzaran a verificar sus Balances anualmente, por medio de los
Auditores.

La mención más antigua sobreviviente de un funcionario público encargado de los

gastos de auditoría del gobierno es una referencia al Auditor del Ministerio de Hacienda
en Inglaterra en 1314. Las Cuentas de las administraciones de anticipos se
establecieron bajo la reina Isabel I en 1559 con la responsabilidad formal de la auditoria
de los pagos de Hacienda.

En consecuencia, las normas de auditoría financiera y los métodos han tendido a

cambiar de manera significativa sólo después de los fracasos de auditoría. El caso más
reciente y conocido es el de Enron. La compañía tuvo éxito en ocultar algunos hechos
importantes, como los pasivos fuera de los libros, de los bancos y accionistas. Con el
tiempo, Enron se declaró en quiebra, y (a partir de 2006) entró en proceso de
disolución. Un resultado de este escándalo es que Arthur Andersen, una de las cinco
mayores firmas de auditoría en todo el mundo, perdió su capacidad de auditar las
empresas públicas, esencialmente, matando a la empresa.
Conceptos Antecedentes

La auditoría se originó en la práctica de la contabilidad; la cual desde los inicios de la

sociedad se encarga de desarrollar un sistema de información en el que se realiza una
acumulación y registro ordenado de datos acerca de factores productivos en los que
existe interés, con la intención de clasificarlos en cuentas que los representen así:
derechos (activos), obligaciones (pasivo y patrimonio), entradas (ingresos) y salidas
(egresos), para tener conocimiento acerca del valor de éstos y con base en dicho
conocimiento poder tomar decisiones.” (Arguello, 1976). “Los vestigios de la
contabilidad desde la perspectiva macroeconómica se presentan en los gobiernos de
las primeras sociedades,” (Arguello, 1976).

Lo que buscaban era determinar lo que poseían y qué no era de ellos, decidir
racionalmente la manera de gastar, y como se podrían gestionar cambios positivos a
corto, mediano y largo plazo. Desde el enfoque macroeconómico los comienzos de la
contabilidad están dados en la administración de conteo, vista desde el trueque o
intercambio para la subsistencia. Respecto a la perspectiva económica la auditoría
históricamente es denominada auditoría pública o gubernamental y se encarga de
ejercer control de la hacienda pública y las cuentas de los gobiernos, mientras que en
el campo macroeconómico se le denomina auditoría privada y se encarga de la
detección de fraudes y errores en las cuentas de las organizaciones privadas para
opinar acerca de la razonabilidad de los estados financieros.”
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
Auditoria fiscal
Objetivo. Verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fisco: secretaria de
hacienda y crédito público, direcciones o tesorerías de hacienda estatales y tesorerías
municipales. En esta auditoria también recae también, la filosofía, las revisiones que
llevan a cabo organismos o autoridades con facultades de imponer gravámenes a los
contribuyentes; como son, a manera de ejemplo: instituto mexicano del seguro social e
instituto del fondo nacional para la vivienda de los trabajadores.
La auditoría fiscal es importantísimo elemento que contribuye a alcanzar la armonía y
tranquilidad de cualquier país.
Auditoria de estados financieros
La auditoría de estados financieros es el examen que efectúa un contador público
independiente a los estados financieros de su cliente.

Auditoría interna
Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que dependen, o son
empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es
con propósitos internos o de servicios para la misma organización. La auditoría interna
abarca los tipos de auditoria administrativa, operacional, y financiera.
Objetivo:
El objetivo de la auditoría interna consiste en apoyar a los miembros de la organización
en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoría interna les
proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesorías e información
concerniente con las actividades revisadas. Es objetivo también de la auditoría interna
la promoción de un control efectivo a un costo razonable.

Auditoria administrativa
Verificar, evaluar y promover el cumplimiento ya pego al correcto funcionamiento de las
fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos. Es su objetico el
evaluar la calidad de la administración en su conjunto.
El auditor operacional (contador público) defiende que el auditor administrativo (Lic. En
administración) no tiene que abarcar en su revisión los aspectos operacionales que a
aquel competen. El auditor administrativo, por su parte, no está de acuerdo en que el
auditor operacional incluya en su revisión el aspecto administrativo.
Auditoria operacional
Promover eficiencia en la operación. Es su objetivo también el evaluar la calidad de la
operación. La auditoría operacional es una actividad que con lleva como propósito
fundamental el prestar un mejor servicio la administración proporcionándole
comentarios y recomendaciones que tiendan a mejorar la eficiencia y eficacia de las
operaciones de una entidad.
La auditoría operacional es un gran reto a la capacidad y calidad profesional del
contador como auditor operacional. Para una buena ejecución de esta técnica requiere
introducirse en otras disciplinas como son, análisis de sistemas, ingeniería industrial
(para revisar costos y producción), mercadotecnia (para revisar ventas), relaciones
industriales para revisar la administración de los recursos humanos).

Auditoria financiera
Examen total o parcial de información financiera, y la correspondiente operacional y
administrativa, así como los medios utilizados para identifica, medir, clasificar y reportar
esa información.
Un administrador no alcanzara los objetivos, metas y misión de su organización si no
tiene a su alcance los elementos informativos básicos e indispensables que le ayuden y
soporten sus decisiones.

Auditoria integral
Revisión de los aspectos administrativos, operacionales y contable-financieros de la
entidad sujeta a revisión en una misma asignación de auditoría.
Lo que se pretende con la auditoría integral es que el auditor, con base en sus
conocimientos adquiridos en los otros tipos de auditoría, aplique en su revisión un
enfoque integral (revisión de aspectos administrativos, operacionales, y financieros)
con un solo interés: que los resultados de su gestión sean más amplios y ambiciosos
en beneficio de la entidad ala que presta sus servicios.

Auditoria gubernamental
Revisión de aspectos financieros, operacionales y administrativos en las dependencias
y entidades públicas, así como el resultado de programas bajo su encargo y el
cumplimiento de disposiciones legales que enmarcan su responsabilidad, funciones y
actividades La auditoría gubernamental nació y se ha desarrollado como una necesidad
más de vigilar el ejercicio de la actividad pública por medio de órganos de fiscalización
y de control expresa y formalmente establecidos para el efecto.

Auditoría Informática:
La auditoría informática es una modalidad de auditoría que concierne a la evaluación
en profundidad de los recursos informáticos y tecnológicos de una organización.
El principal objetivo de la auditoría informática reside en la valoración de los sistemas
informáticos de una organización en particular. Al mismo tiempo mide que estos sean
empleados de manera eficiente. Como resultado, tendrá que elaborar un informe de
auditoría que muestre en a que nivel estos actúan de manera eficiente y ofrecen la
suficiente seguridad para la información de una empresa o institución analizada.
Esto es que sus equipamientos estén configurados de acuerdo a la legislación o
regulación existente para cada territorio y sector. Además, debe comprobar que cada
paquete de software empleado por una organización esté correctamente actualizado y
validado para cada actividad económica a desarrollar. Alternativamente su uso debe
adecuarse a ciertos estándares de eficiencia.
En otras palabras, la informática con la que cuente una empresa debe asegurar que se
empleen los recursos eficientemente de cara a la consecución de sus metas u objetivos
marcados. Y más allá, estos recursos deben favorecer la consecución de la mayor
rentabilidad posible.

Características de la auditoría informática

Al ser una modalidad de auditoría concerniente a un ámbito tan específico, cuenta con
una serie de características propias respecto a otros tipos de mediciones o análisis:

 Los profesionales auditores no solamente deben tener capacitación para la

realización de trabajos de auditoría, sino que también formación específica
relacionada con un contexto tecnológico o informático. Una correcta auditoría de
este tipo debe servir para mostrar una imagen fiel sobre la adaptación al entorno
digital y tecnológica de una compañía.

 La evaluación no solamente requiere de estudio de los activos informáticos

físicos de una compañía, sino que debe ir más allá abarcando la práctica y el
uso de las plantillas. Los trabajadores deben estar cualificados y preparados
para el máximo aprovechamiento de estas herramientas.
  Debe existir un constante seguimiento a las actualizaciones informáticas del
mercado y su aplicación empresarial.

 Es importante destacar que, con la proliferación de nuevas metodologías y

aplicaciones tecnológicas en la empresa, los informes de auditoría de tipo
informático son cada vez más frecuentemente requeridos.

Evolución de la auditoría informática

Debido al potencial crecimiento tecnológico experimentado en las últimas décadas y la
rápida expansión de la red en prácticamente la totalidad de los negocios, la vigilancia
de los sistemas informáticos empleados resulta inevitable.
Gracias a la globalización existe cada vez una mayor adaptación por parte de
empresas a estándares de software comunes. Esto ocurre por ejemplo en el ámbito de
la ofimática.

Impacto en la actualidad.
La tecnología permite a los departamentos de Auditoría Interna desarrollar más y mejor
sus capacidades, ofreciendo nuevas oportunidades y desafíos. Los avances
tecnológicos están modificando rápidamente, no solo la manera en que las empresas
hacen sus negocios, sino también la manera en que la función Auditoría Interna aborda
los riesgos y controles.
Las nuevas herramientas digitales permiten a los departamentos de Auditoría Interna
desarrollar nuevas capacidades y funcionar con mayor eficiencia, permitiéndoles
gestionar riesgos estratégicos y centrarse en actividades de mayor valor agregado.
Actualmente, la función Auditoría Interna puede enfocarse tanto en la realización de las
actividades tradicionales de aseguramiento como en el desafío de desempeñar nuevas
actividades que le aporten mayor valor al negocio.
En la medida que las organizaciones adopten nuevos modelos de negocio e integren
nuevas plataformas digitales, los auditores internos deberán emplear nuevos enfoques
para evaluar los riesgos y controles introducidos por estos cambios.
Por su parte, este escenario requiere del debido reclutamiento y capacitación de los
profesionales que desempeñarán esta función, para así dotar al departamento de una
adecuada combinación de competencias y habilidades.