Taller: Estados financieros

ANDRES FABIAN CARDENAS JIMENEZ

Esta evidencia pretende que usted aplique los conceptos aprendidos desde una visión global de las finanzas y el análisis
financiero. Usted debe realizar dos estados financieros, aplicando los conocimientos adquiridos en los materiales de
estudio disponibles.

A. Debe elaborar un balance general utilizando solo 18 cuentas en donde el valor total del activo sea de $ 145.000.000
(Recuerde utilizar la ecuación patrimonial).

B. Debe elaborar un estado de resultados utilizando solo 10 cuentas en donde el valor de las ventas sea de $
120.000.000.
 FERRETERIA EL MARTILLO S.A.S
NIT 900,520,744-3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A Diciembre 31 de: 2019 VS 2018
Año 2018 Año 2019 Variacion Variacion
ACTIVO Notas ANALISIS ANALISIS
absoluta Porcentual
CORRIENTE 001 VERTICAL VERTICAL

Caja general 200.000,00 0,14% 1.560.000,00 0,80% 1.360.000 680,00

Bancos 7.800.000,00 5,38% 6.500.000,00 3,32% -1.300.000 -16,67
Inversiones -Acciones 8.000.000,00 5,52% 9.100.000,00 4,65% 1.100.000 13,75
Deudores-clientes. 6.000.000,00 4,14% 7.000.000,00 3,58% 1.000.000 16,67
Inventario de mercancias 2.000.000,00 1,38% 12.000.000,00 6,14% 10.000.000 500,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24.000.000,00 16,55% 36.160.000,00 18,49% 12.160.000 50,67

ACTIVO FIJO 002

Terrenos rurales. 5.000.000,00 3,45% 15.000.000,00 7,67% 10.000.000 200,00

Construcciones y edificaciones 25.000.000,00 17,24% 60.000.000,00 30,68% 35.000.000 140,00
Flota y equipo de transporte 51.000.000,00 35,17% 42.400.000,00 21,68% -8.600.000 -16,86
Maquinaria y equipo 25.000.000,00 17,24% 32.000.000,00 16,36% 7.000.000 28,00
TOTAL ACTIVO FIJO 106.000.000,00 73,10% 149.400.000,00 76,40% 43.400.000 40,94

OTROS ACTIVOS
Semovientes- Ganado de levante 15.000.000,00 10,34% 10.000.000,00 5,11% -5.000.000 -33,33
TOTAL OTROS ACTIVOS 003 15.000.000,00 10,34% 10.000.000,00 5,11% -5.000.000 -33,33

TOTAL ACTIVOS 145.000.000,00 100,00% 195.560.000,00 100,00% 50.560.000 34,87

PASIVO
CORRIENTE 004

Obligaciones financieras - corto plazo. 23.000.000,00 15,86% 20.000.000,00 10,23% -3.000.000 -13,04
Proveedores. 5.000.000,00 3,45% 7.000.000,00 3,58% 2.000.000 40,00
Impuestos gravamenes y tasas 5.000.000,00 3,45% 12.000.000,00 6,14% 7.000.000 140,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 33.000.000,00 22,76% 39.000.000,00 19,94% 6.000.000 18,18

NO CORRIENTE 005

Obligaciones financieras- largo plazo 96.000.000,00 66,21% 26.000.000,00 13,30% -70.000.000 -72,92
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 96.000.000,00 66,21% 26.000.000,00 13,30% -70.000.000 -72,92

TOTAL PASIVO 129.000.000,00 88,97% 65.000.000,00 33,24% -64.000.000 -49,61

PATRIMONIO
Capital social 268.000,00 0,18% 108.102.000,00 55,28% 107.834.000 40236,57
Utilidades del ejercicio 15.732.000,00 10,85% 22.458.000,00 11,48% 6.726.000 42,75
TOTAL PATRIMONIO 006 16.000.000,00 11,03% 130.560.000,00 66,76% 114.560.000 716,00

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 145.000.000,00 100,00% 195.560.000,00 100,00% 50.560.000 34,87

PEPITO PEREZ ANDRES CARDENAS JIMENEZ

C.C 18,123,456 de Mocoa Contador Público Titulado
Representante legal T.P 00001-T

Fuente: Datos suministrados por el cliente.

 FERRETRIA EL MARTILLO S.A.S
NIT 900,520,744-3
ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre: 2019 vs 2018
ANALISIS ANALISIS
VAR.
VAR. %
INGRESOS Notas 2018 VERTICAL 2019 VERTICAL ABSOLUTA
Ventas de contado 80.000.000,00 66,67% 97.000.000,00 65,10% 17.000.000 21,25
Ventas acredito 40.000.000,00 33,33% 52.000.000,00 34,90% 12.000.000 30,00
TOTALVENTAS DEL AÑO 007 120.000.000,00 100,00% 149.000.000,00 100,00% 29.000.000 24,17

COSTO DE VENTAS
Costo de ventas 72.000.000,00 60,00% 89.000.000,00 59,73% 17.000.000 23,61
TOTAL COSTO DE VENTAS 72.000.000,00 60,00% 89.000.000,00 59,73% 17.000.000 23,61
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 48.000.000,00 40,00% 60.000.000,00 40,27% 12.000.000 25,00

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos operacionales de ventas. 3.000.000,00 2,50% 4.000.000,00 2,68% 1.000.000 33,33
UTILIDAD NETA EN VENTAS 008 45.000.000,00 37,50% 56.000.000,00 37,58% 11.000.000 24,44
Gastos operacionales de administraciòn 16.000.000,00 13,33% 18.000.000,00 12,08% 2.000.000 12,50
UTILIDAD OPERACIONAL 29.000.000,00 24,17% 38.000.000,00 25,50% 9.000.000 31,03
Otros ingresos 5.000.000,00 4,17% 4.500.000,00 3,02% -500.000 -10,00

Gastos financieros 6.400.000,00 5,33% 3.100.000,00 2,08% -3.300.000 -51,56

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 27.600.000,00 23,00% 39.400.000,00 26,44% 11.800.000 42,75
Provision de Impuestos (33%) 9.108.000,00 7,59% 13.002.000,00 8,73% 3.894.000 42,75

Reserva legal 2.760.000,00 2,30% 3.940.000,00 2,64% 1.180.000 42,75

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 009 15.732.000,00 13,11% 22.458.000,00 15,07% 6.726.000 42,75

PEPITO PEREZ ANDRES CARDENAS JIMENEZ

C.C 18,123,456 de Mocoa Contador Público
Representante legal T.P 00001-T

Fuente: Registros realizados con datos suministrados por el cliente