Tarea 4

Identificar la fórmula del impuesto personal sobre la renta determinado en los artículos
150, 151 (deducciones personales) y 152 párrafo primero:
Artículo 150. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a
excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo,
están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el
mes de abril del año siguiente, ante las oficinas autorizadas.
INGRESO PERSONAL
Podrán optar por no presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior, las
personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por los
conceptos señalados en los Capítulos I y VI de este Título, cuya suma no exceda de
$400,000.00, siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de
$100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención a que se refiere el
primer párrafo del artículo 135 de esta Ley.
INGRESO PERSONAL ANUAL PUEDEN NO DECLARARSE SI LA PERSONA FÍSICA
OBTIENE INGRESOS ACUMULABLES EN LO SEÑALADO EN LOS CAPÍTULOS I Y IV
DEL TÍTULO CORRESPONDIENTE SI LA SUMA < $400,000.00 (INGRESOS POR
CONCEPTO DE INTERESES REALES NO DEBEN EXCEDER < $100,000.00
En la declaración a que se refiere el primer párrafo de este artículo, los contribuyentes
que en el ejercicio que se declara hayan obtenido ingresos totales, incluyendo aquéllos
por los que no se esté obligado al pago de este impuesto y por los que se pagó el
impuesto definitivo, superiores a $500,000.00 deberán declarar la totalidad de sus
ingresos, incluidos aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto en
los términos de las fracciones XVII, XIX, inciso a) y XXII del artículo 93 de esta Ley y por
los que se haya pagado impuesto definitivo en los términos del artículo 138 de la misma.
INGRESO PERSONAL ANUAL > $500,000.00 DEBERÁN DECLARAR LA TOTALIDAD
DE SUS INGRESOS
Los contribuyentes que obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal
subordinado, estarán a lo dispuesto en el artículo 98 de esta Ley.

Artículo 151. Las personas físicas INGRESO ANUAL PERSONAL -

residentes en el país que obtengan
ingresos de los señalados en este Título,
para calcular su impuesto anual, podrán
hacer, además de las deducciones
autorizadas en cada Capítulo de esta Ley
que les correspondan, las siguientes
deducciones personales:
Los pagos por honorarios médicos, INGRESO ANUAL PERSONAL – PAGOS
dentales y por servicios profesionales en POR HONORARIOS MÉDICOS,
materia de psicología y nutrición prestados DENTALES Y SERVICIOS
por personas con título profesional PROFESIONALES EN MATERIA DE
legalmente expedido y registrado por las PSICOLOGÍA Y NUTRICIÓN, GASTOS
autoridades educativas competentes, así HOSPITALARIOS.
como los gastos hospitalarios, efectuados
por el contribuyente para sí, para su
cónyuge o para la persona con quien viva
en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en línea recta
Para efectos del párrafo anterior, también INGRESO ANUAL PERSONAL –
serán deducibles los pagos efectuados por HONORARIOS MÉDICOS, DENTALES,
honorarios médicos, dentales o de ENFERMERÍA, ANÁLSIS, ESTIDOS
enfermería, por análisis, estudios clínicos o CLÍNICOS-PRÓTESIS, GASTOS
prótesis, gastos hospitalarios, compra o HOSPITALARIOS, COMPRA O ALQUILER
alquiler de aparatos para el establecimiento DE APARATOS PARA EL
o rehabilitación del paciente, derivados de ESTABLECIMIENTO O REHABILITACIÓN
las incapacidades a que (DERIVADOS DE LA INCAPACIDAD
RESPECTO AL 477 (LFT)
En el caso de incapacidad temporal o INGRESO ANUAL PERSONAL -
incapacidad permanente parcial, o bien, de INCAPACIDAD TEMPORAL O
discapacidad, la deducción a que se refiere INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL,
el párrafo anterior sólo será procedente O BIEN, DE DISCAPACIDAD
cuando dicha incapacidad o discapacidad,
sea igual o mayor a un 50% de la
capacidad normal.
Los gastos de funerales en la parte en que INGRESO ANUAL PERSONAL – GASTOS
no excedan del salario mínimo general del FUNERALES
área geográfica del contribuyente elevado
al año, efectuados para las personas
señaladas en la fracción que antecede.
Los donativos no onerosos ni INGRESO ANUAL PERSONAL –
remunerativos, que satisfagan los DONATIVOS NO ONEROSOS NI
requisitos previstos en esta Ley y en las REMUNERATIVOS
reglas generales que para el efecto
establezca el Servicio de Administración
Tributaria y que se otorguen en los
siguientes casos
Los intereses reales efectivamente INGRESO ANUAL PERSONAL –
pagados en el ejercicio por créditos INTERESES REALES PAGADOS EN EL
hipotecarios destinados a la adquisición de EJERCICIO POR CRÉDITOS
su casa habitación contratados con las HIPOTECARIOS PARA LA ADQUISICIÓN
instituciones integrantes del sistema DE UNA CASA HABITACIÓN
financiero
Las aportaciones complementarias de INGRESO ANUAL PERSONAL –
retiro realizadas directamente en la APORTACIONES COMPLEMENTARIAS
subcuenta de aportaciones DE RETIRO
complementarias de retiro
Las primas por seguros de gastos médicos, INGRESO ANUAL PERSONAL – PRIMAS
complementarios o independientes de los POR SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS
servicios de salud proporcionados por
instituciones públicas de seguridad social
Los gastos destinados a la transportación INGRESO ANUAL PERSONAL –
escolar de los descendientes en línea recta TRANSPORTACIÓN ESCOLAR DE
HIJOS, NIETOS...
Los pagos efectuados por concepto del INGRESO ANUAL PERSONAL –
impuesto local sobre ingresos por salarios CONCEPTO DE IMPUESTO LOCAL
y en general por la prestación de un SOBRE INGRES POR SALARIOS
servicio personal subordinado, siempre que
la tasa de dicho impuesto no exceda del
5%

Artículo 152. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los
ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título,
después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable
determinada conforme a las Secciones I o II del Capítulo II de este Título, al resultado
obtenido se le disminuirá, en su caso, las deducciones a que se refiere el artículo 151 de
esta Ley. A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente:
INGRESO ANUAL PERSONAL – DEDUCCIONES AUTORIZADAS =

Por ciento para

aplicarse sobre el
Límite inferior Límite superior Cuota fija
excedente del
límite inferior
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.29 6.40
50,524.93 88,793.04 2966.91 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.48 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.47 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.37 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.05 23.52
392,841.97 750,000.00 73,703.41 30.00
750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32.00
1,000,000.01 3,000,000.00 264.850.81 34.00
3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00

INGRESO ANUAL PERSONAL – DEDUCCIONES AUTORIZADAS = (TOTAL) * (POR

CIENTO PARA APLICARSE SOBRE EL EXCDENDENTE DEL LÍMITE INFERIOR)