PRÁCTICA 1

1.- En un periodo determinado, el Sector Público ha obtenido ingresos procedentes únicamente de los siguientes
conceptos:

*Impuesto sobre la Sucesiones y Donaciones= 50.000 euros.

*Impuesto Especial sobre el Tabaco= 30.000 euros.

* Impuesto sobre el Patrimonio=

*Tasas=

* Cotizaciones Sociales=

*Arrendamiento de locales= 5.000 euros.

*Uso de guarderías municipales= 1.000 euros.

* Donativos= 3.000

Se sabe que el importe total percibido en concepto de:

* Impuestos ha sido= 140.000 euros.

* Impuestos generales ha sido= 100.000 euros

* Tributos ha sido =110.000 euros.

Calcular el importe obtenido en concepto de:

a) Impuesto sobre el Patrimonio, tasas y cotizaciones sociales.

b) El total impuestos directos percibidos.

2. - En el ejercicio 2020 en el país X los únicos ingresos públicos obtenidos han sido Cotizaciones Sociales por importe
de 100.000 euros. Calcula el importe en dicho ejercicio fiscal de los siguientes ingresos públicos del país X:

INGRESOS PÚBLICOS IMPORTE

Precios Públicos

Tributos
Impuestos Generales del Estado

Impuestos
3.- Completa la siguiente tabla:

Ingresos Impuestos Tributos Impuestos Impuestos

Públicos Directos Indirectos

Pago por Impuesto

sobre Sucesiones y
Donaciones 800 €

Pago por el Impuesto

sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados
700 €
Pago por la matrícula de
estudios de Grado 200 €

Pago por el Impuesto

sobre Sociedades 600
€
Pago por expedición
D.N.I 150 €

Pago por Impuesto

Especial sobre
Hidrocarburos 50 €
Pago por la instalación
de Terrazas de los bares
en la acera 100€

Importe Total

4.- Sea un contribuyente que ha realizado pagos a cuenta por un importe de 500 euros, al cual al realizar su
declaración del IRPF le sale una deuda tributaria de 300 euros ¿Qué podemos afirmar acerca del importe pagado por
IRPF por parte de este contribuyente? Justifica la respuesta.

Nota: Suponga que NO hay ni sanciones, ni intereses de demora, ni recargos.

5.- En el ejercicio 2020 el individuo A ha obtenido una renta de 25.000 € (BI). Además, presenta los siguientes datos
de cara a su declaración de IRPF:
Pagos a cuenta = 2.000
Reducciones = 5.000
Deducciones = 6.000
Tipo medio legal = 25%
Se pide, explicando la respuesta:
a) El importe de la Cuota Diferencial
b) El tipo medio efectivo
6.- Considera dos individuos A y B cuyos datos a efectos del IRPF son:
BIA = 50.000 € BIB = 30.000 €

CIA = 5.000 € CIB = 4.000 €

DEDUCCIONES CUOTAA = 3.000 € DEDUCCIONES CUOTAB = 3.000 €

DEUDA TRIBURARIAA = 1.000 € DEUDA TRIBURARIAB = 1.000 €

En esta situación:

a) ¿Ambos pagan los mismos impuestos? Justifica la respuesta.

b) ¿Las deducciones en cuota suponen el mismo ahorro fiscal absoluto para ambos? Justifica la respuesta.

7.- Considera un país con una distribución inicial de renta desigualitaria (aunque no totalmente) y dos impuestos
alternativos, T1 y T2.

Con la estructura impositiva T1, ante un aumento del 1% en la renta antes de impuestos el impuesto pagado
aumenta en el 1% para todo nivel de renta.

Con la estructura impositiva T2, ante un aumento del 1% en la renta antes de impuestos el impuesto pagado
aumenta en más del 1% para todo nivel de renta.

Considera las siguientes relaciones e indica si son verdaderas o falsas, justificando la respuesta:

a) PTME (T1) < PTME (T2) Y

b) PRR (T1) < PRR (T2) Y

8.- Siguiendo con la pregunta anterior, si el objetivo es establecer aquél impuesto que dé lugar a la distribución de
renta más igualitaria posible en base a la curva de Lorenz, ¿cuál de los dos impuestos, T 1 o T2, deberán aplicar?
Justifica la respuesta.

9.- Analiza la progresividad relativa de las tres estructuras siguientes según la Progresión de la Carga (PC):

T1 = 0,4 y  0  y

T2 = -1000 + 0,4 y  0 y

T3 = 1000 + 0,4 y  0 y

10.- Considera la siguiente estructura impositiva del país W:

T(Y) = 1.000 "Y

a) Representa la función gráficamente.

b) Analiza gráficamente la naturaleza (progresiva, proporcional o regresiva) del mismo.
c) Analiza analíticamente la naturaleza (progresiva, proporcional o regresiva) del mismo.