LIBRO DIARIO SIMPLE

CTA SUB CTA DETALLE DEBE HABER

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
101 Caja 18,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 22,000.00
20 MERCADERÍAS 30,000.00
2011 Mercaderías 30,000.00
50 CAPITAL 70,000.00
501 Capital social 70,000.00
por el inicio de operaciones LA COMERCIAL SA
2
60 COMPRAS 10,000.00
601 Mercaderías 10,000.00 operación de compra
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE ALUD POR 1,800.00
S PAGA
40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 11,800.00 10000.00 BI
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00 1800.00 IGV
por la compra de mercaderia 11800.00 TOTAL
3 se paga la mitad
20 MERCADERÍAS 10,000.00
201 Mercaderías 10,000.00 11800.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 10,000.00
611 Mercaderías 10,000.00 5900
por el ingreso mercaderia al almacen
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 5,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,900.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,900.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 5,900.00
por el pago de la mercaderia solo el 50% al proveedor en cheque N° 001
5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 23,010.00 operación de venta
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23,010.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,510.00 19500.00 BI
40111 IGV – Cuenta propia 3,510.00 3510.00 IGV
70 VENTAS 19,500.00 23010.00 TOTAL
701 Mercaderías 19,500.00
por la venta de mercaderia COSTO DE VENTA
6
69 COSTO DE VENTAS 6,700.00 6700
691 Mercaderías 6,700.00
20 MERCADERÍAS 6,700.00
201 Mercaderías 6,700.00
por el costo de ventas
7 SOLO SE COBRA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,000.00
101 Caja 16,000.00 16000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 16,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 16,000.00
por el pago de mercaderia del proveedor en efectivo
8
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
101 Caja 10,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 2,500.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 2,500.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 12,500.00
4511 Instituciones financieras 12,500.00
Por la firma del contrato del prestamo de la entidad Financiera Edificar
9
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200.00
635 Alquileres 1,200.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 1,200.00
por el registro de gasto de alquiler
10
94 Gasto adminsitrativo 600.00 600.00
95 Gasto de venta 600.00 600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00
por la transferencia de carga imputable a cuenta de gastos
11
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 1,200.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,200.00
101 Caja 1,200.00
por el pago del alquiler
12
65 OTROS GASTOS DE GESTION 200.00
656 Suministros 200.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE ALUD POR 36.00 200 bi
S PAGA
40111 IGV – Cuenta propia 36.00 36 igv
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 236.00 236 total
469 Otras cuentas por pagar diversas 236.00
por el registro de gasto de compra de utiles de oficina
13
94 Gasto adminsitrativo 200.00 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 200.00 200.00
por el cargo de trasnferencia por cuenta de gastos
14
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 236.00
469 # Otras cuentas por pagar diversas 236.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 236.00
101 Caja 236.00
por el pago de compra de utiles de oficina
15
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 800.00
4511 Instituciones financieras 800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800.00
101 Caja 800.00
por el pago de la primera couta a la entidad financiera EDIFICAR
16
67 GASTOS FINANCIEROS 500.00
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 500.00
37 ACTIVO DIFERIDO 500.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 500.00
# por el registro de pago de interes
17
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,525.42
336 Equipos diversos 1,525.42
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE ALUD POR 274.58 1525.42 BI
S PAGA
40111 IGV – Cuenta propia 274.58 274.58 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,800.00 1800.00 TOTAL
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 1,800.00
por la compra de una computadora
# 18
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,800.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 1,800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,800.00
por el pago de la computadora por cheque N°002
19
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,000.00
6323 Auditoría y contable 3,000.00 3000 BI
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE ALUD POR 540.00 540 IGV
S PAGA
40111 IGV – Cuenta propia 540.00 3540 TOTAL
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 3,540.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,540.00
por el registro de gasto por la sociedad auditora
20
94 Gasto adminsitrativo 1,500.00 1,500.00
95 Gasto de venta 1,500.00 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,000.00 3,000.00
por la carga imputable de cuenta de gastos
21
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 3,540.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,540.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
101 Caja 3,540.00
por el pago a la sociedad auditora
#N/A 175,162.00 175,162.00
#N/A