SEMANA DOS

Ejercicios de aplicación

ESTADO DE VARIACION DEL PATRIMONIO NETO 2012

SALDO
AUMENT DISMINUCIÓ SALDO DE
DETALLE INICIAL DIC
O N DIC. 2013
2012
SALDO AL INICIO DEL
EJERCICIO 20.000.000      
Suscripción de capital 2.000.000      
Capitalización de las 8.000.00
utilidades 0      
Revalúo de bienes del Activo
fijo 1.412.500      
Depreciación de bienes de 545.4
activo Fijo 50      
Desmovilización de Activos
en desuso: 252.000      
 CUADRO DE REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO

1. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2. DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA 3. EJERCICIO FISCAL

RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS/NOMBRES IDENTIFICADOR RUC FORMULARIO UTILIZADO No. ORDEN DESDE HASTA

           

4- IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL 5- IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR 6- DECLARACIÓN JURADA UTILIZADA

APELLIDOS / NOMBRES APELLIDOS / NOMBRES IDENTIFICADOR RUC FORMULARIO Nº NÚMERO DE ORDEN

         

             
Valor Fiscal Valor Contable Cuota de Cuota de Valor
Años de Años de Valor de Costo Valor Valor Depreciación Depreciación Valor Fiscal
Descripción de los Fecha de Revaluado del Revaluado del Coeficiente Depreciación Depreciación Contable
Vida Vida Útil o de Revaluado Revaluado Fiscal Contable Neto al
Bienes Adquisición Ejercicio Ejercicio de Revalúo Anual Anual no Neto al
Útil Restante Adquisición Fiscal Contable Acumulada Acumulada Cierre
Anterior Anterior Deducible Deducible Cierre

Activo Fijo 10/1/1900 9 5.423.651 0 0,0000 0,0000 1,0057 5.454.495 5.454.495 545.450 2.285.652 2.285.652 3.168.843 3.168.843 27.787.092

                               

TOTALES   9 5.423.651 0 0 0 1 5.454.495 5.454.495 545.450 2.285.652 2.285.652 3.168.843 3.168.843 27.787.092
- Estado de situación Patrimonial de la empresa El Porvenir
S.R.L. al 31 de diciembre de 2019
Según el Balance Patrimonial:
ACTIVO       PASIVO    
Activo Corriente     Pasivo Corrientes  
Disponibilidades Documentos a 7.700.000
    Pagar
Caja   4.250.000   Proveedores 5.100.000
Creditos   2.200.000   Total Pasivo Cte.  
Documentos a 3.250.000 Patrimonio Neto
Cobrar    
Clientes   3.860.000   Capital   50.760.000
Bienes de Cambio 15.000.000 Perdidas y 5.000.000
  Ganacias
Activo No Total
Corriente     PN    
Inmueble 40.000.00
s   0        
68.560.00 Total Pasivo y PN 68.560.000
    0  

Hubo una variación de 2.200.000 en el Patrimonio Neto

Responde y analiza:

- ¿A que llamamos depreciación de bienes de activo fijo?

Se llama depreciación al registro contable del porcentaje anual de desvalorización que

sufre un bien de uso a causa de desgaste, deterioro, agotamiento obsolescencia; y
amortización en cuotas, entre más de un ejercicio del costo de bienes intangibles.

- Investigar que son los gastos deducibles y los no deducibles.

Los gastos deducibles son: Los gastos personales, los gastos a favor de los familiares a
cargo cuando son destinados a manutención vestimenta y esparcimiento.

Los gastos no deducibles: Los gastos realizados a entidades de bien público o de

beneficencia, ordenados por resolución Judicial. El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
cuando haya sido utilizado como crédito fiscal, los gastos cuando hayan sido utilizado en
otro impuesto.

- Según la subsecretaria de Estado de Tributación; ¿qué resolución reglamenta la cantidad

de años de vida útil de los bienes de uso y cuantos años corresponde a cada bien?

La ley La Ley N° 6380/2019 y el Decreto Nº 3.181/19

- La empresa el porvenir S.A. posee en su primer año de funcionamiento los siguientes bienes
sujetos a depreciaciones y amortizaciones

CUADRO DE DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
           
Valor Año de Vida Gastos Total
Nº
Original Útil Deducibles No deducibles  

Equipos Informáticos 2.000.000 2 666.667 0 1.333.333

Muebles y equipos 1.800.000 5 120.000 0 1.680.000
Rodados 30.000.000 5 2.000.000 0 28.000.000
Gastos de Organizacón 1.500.000 2 500.000 0 1.000.000
Marca de Fábrica 10.000.000 5 666.667 0 9.333.333

Ejercicio

Depreciación Depreciación
Valor Rodado
anual acumulada
50.000.000

16.666.667 16.666.667 33.333.333

13.333.333 30.000.000 20.000.000

10.000.000 40.000.000 10.000.000

6.666.667 46.666.667 3.333.333

3.333.333 50.000.000 -

1 1/1/2021    

  Depreciaciones Acumuladas 10.082.000  

  Baja bienes de Uso 40.328.000  

  Rodados   50.410.000

  Asiento de ajuste    

  Sumas Iguales 50.410.000 50.410.000

X

CUADRO DE REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO

1. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2. DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA 3. EJERCICIO FISCAL

FORMULARIO
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS/NOMBRES IDENTIFICADOR RUC No. ORDEN DESDE HASTA
UTILIZADO

EL PORVENIR S.A.          

4- IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL 5- IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR 6- DECLARACIÓN JURADA UTILIZADA

IDENTIFICADOR
APELLIDOS / NOMBRES APELLIDOS / NOMBRES FORMULARIO Nº NÚMERO DE ORDEN
RUC

         

             

Valor Fiscal Valor Contable Cuota de Cuota de Valor

Fecha de Valor de Costo Depreciación Depreciación Valor
Descripción de los Años de Años de Vida Revaluado del Revaluado del Coeficiente Valor Revaluado Depreciación Depreciación Contable
Adquisic o de Valor Revaluado Contable Fiscal Contable Fiscal Neto
Bienes Vida Útil Útil Restante Ejercicio Ejercicio de Revalúo Fiscal Anual Anual no Neto al
ión Adquisición Acumulada Acumulada al Cierre
Anterior Anterior Deducible Deducible Cierre

2.011. 1.005.6 1.005.6

Equipos Informáticos   2   2.000.000 0 0 2.011.374 0
374 87 87
1 1.005.687 1.005.687 1.005.687

1.810. 362.0 362.0

Muebles y equipos   5   1.800.000     1.810.237 0
237 47 47
1 362.047 1.448.189 1.448.189

30.170. 6.034.1 6.034.1

Rodados   5   30.000.000     30.170.610 0
610 22 22
1 6.034.122 24.136.488 24.136.488

Gastos de 1.508. 754.2 754.2

  2   1.500.000     1.508.531 0
Organización 531 65 65
1 754.265 754.265 754.265
 10.056.8 2.011. 2.011.
Marca de Fábrica   5   10.000.000     10.056.870 0
70 374 374
1 2.011.374 8.045.496 8.045.496

10.167.4 10.167.4 10.167.4 35.39 35.39

TOTALES   19   45.300.000 0 0 45.557.621 45.557.621 0
96 96 96 0.126 0.126
5
 CUADRO DE REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO

1. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2. DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA 3. EJERCICIO FISCAL

FORMULARIO
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS/NOMBRES IDENTIFICADOR RUC No. ORDEN DESDE HASTA
UTILIZADO

 
         

4- IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL 5- IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR 6- DECLARACIÓN JURADA UTILIZADA

IDENTIFICADOR
APELLIDOS / NOMBRES APELLIDOS / NOMBRES FORMULARIO Nº NÚMERO DE ORDEN
RUC

         

             
Valor Fiscal Valor Contable Cuota de Valor
Años de Valor Cuota de Depreciación Depreciación Valor
Descripción Fecha de Años de Valor de Costo o Revaluado del Revaluado del Coeficiente Valor Revaluado Depreciación Contable
Vida Útil Revaluado Depreciación Fiscal Contable Fiscal Neto
de los Bienes Adquisición Vida Útil de Adquisición Ejercicio Ejercicio de Revalúo Contable Anual no Neto al
Restante Fiscal Anual Deducible Acumulada Acumulada al Cierre
Anterior Anterior Deducible Cierre

Rodados   5 3 50.000.000 0,0000 0,0000 1 50.410.000 50.410.000 10.082.000 0 10.082.000 10.082.000 40.328.000 40.328.000

                               

                               

TOTALES   5 3 50.000.000 0 0 1 50.410.000 50.410.000 10.082.000 0 10.082.000 10.082.000 40.328.000 40.328.000

1 1/1/2021    

  Depreciaciones Acumuladas   10.082.000  

  Baja bienes de Uso   40.328.000  

  Rodados     50.410.000

  Asiento de ajuste      

50.410.00
  Sumas Iguales   50.410.000 0
 XCUADRO DE REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO

1. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2. DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA 3. EJERCICIO FISCAL

FORMULARIO
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS/NOMBRES IDENTIFICADOR RUC No. ORDEN DESDE HASTA
UTILIZADO

EL PORVENIR S.A.          

4- IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL 5- IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR 6- DECLARACIÓN JURADA UTILIZADA

IDENTIFICADOR
APELLIDOS / NOMBRES APELLIDOS / NOMBRES FORMULARIO Nº NÚMERO DE ORDEN
RUC

         

             
Valor Fiscal Valor Contable Cuota de Valor
Años de Valor de Valor Valor Cuota de Depreciación Depreciación Valor Fiscal
Descripción de Fecha de Años de Revaluado del Revaluado del Coeficiente Depreciación Contable
Vida Útil Costo o de Revaluado Revaluado Depreciación Fiscal Contable Neto al
los Bienes Adquisición Vida Útil Ejercicio Ejercicio de Revalúo Anual no Neto al
Restante Adquisición Fiscal Contable Anual Deducible Acumulada Acumulada Cierre
Anterior Anterior Deducible Cierre

1. 1.
Rodados   5 4 9.333.334 0 0 0
881.973 881.973
1 9.409.867 9.409.867 1.881.973 7.527.894 7.527.894

Muebles, Útiles y
  5 4 150.000 0 0 0
Enseres
1 150.853 150.853 30.171 30.171 30.171 120.682 120.682

9.560 9.560.7 1.912.14 1.912.14 1.912. 7.648 7.648

TOTALES   10   9.483.334 0 0 0
.720 20 4 4 144 .576 .576
6
1 31/12/2019      

  Rodados   76.533  

  Muebles, Útiles y Enseres   853  

  Reserva de Revalúo   77.386

  Revalúo de los bienes de uso conforme a la Ley 125/91      

2 31/12/2019      

  Depreciasión Deducibles   1.032.841  

  Depreciaciones Acumuladas     1.032.841

  Depreciasión de los beiens del activo fijo      

3 31/12/2019      

  Depreciaciones Acumuladas   10.000  

  Baja bienes de Uso   140.000  

  Muebles y Útiles y Enseres     150.000

  Asiento de ajuste    

  Sumas Iguales   1.260.227 1.260.227

Activo  
Caja 1.253.000
Crédito 500.000
Mercaderías 2.813.332
Documento a Cobrar 1.000.000
Muebles y Útiles 144.000
Rodados 9.395.556
(-) Depreciación Acumulada -71.222
(-)Baja bienes de Uso -140.000
Total Activo 14.894.666
Pasivo  
Documento a Pagar 1.562.500
Intereses a Pagas 60.000
Intereses vencidos por Pagar 25.000
Total Pasivo 1.647.500
Neto  
Capital 12.000.000
Resultados 265.500
Reserva de Revalúo 71.222
depreciaciones acumuladas 910.444
Total neto 13.247.166
Total Neto y Pasivo 14.894.666

FLUJO DE CAJA Cada tipo de Persona o Empresa corresponde a un tipo de actividad y en

ella se pueden generar ingresos y egresos físicos de dinero, y hay que establecer qué saldo
queda, que puede ser a favor o en contra. La estructura general del cuadro FLUJO DE CAJA,
que se encuentra a continuación, debe mostrar los INGRESOS de dinero, los "EGRESOS" de
dinero, y el SALDO, por período y acumulado.

Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la información sobre los ingresos y
egresos de la empresa. Esta información figura en los libros contables y es importante
ordenarla de la manera en que ilustra la planilla de cálculo adjunta porque nos permite
conocer los saldos del período (generalmente un mes) y proyectar los flujos de caja hacia el
futuro. La importancia de elaborar un flujo de caja Proyectado es que nos permite, por
ejemplo:

 anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, poder tomar la

decisión de buscar financiamiento oportunamente.

 establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al
presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.

 Si tenemos saldos positivos acumulados en algunos períodos, parte de estos saldos los
podemos invertir en el Mercado de Capitales y así generar una fuente de ingresos
adicional al propio del giro del negocio. Este resultado se registra como intereses
ganados en una fila de los ingresos.