Fundación Universitaria Politécnico Gran Colombiano

Facultad Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Modulo: Primera Entrega Costos y Presupuestos

Presentado por:

Bedoya Giraldo Diana Alejandra. Cod 1821981483

Beltrán Bravo Pedro Fabiana. Cod

Forero Rodríguez Daniela. Cod 1911026379

Niño González Bryan Camilo. Cod 2021981521

Rodríguez Medina Esteban Daniel. Cod 1511025112

Presentado a: Bejarano Inés

Nombre de asignatura: Costos y presupuestos

Cuidad: Bogotá

Fecha de presentación: 2411/2020

 Tabla de contenido

INTRODUCCION………………………………………………………………………………………....

RESUMEN
……………………………………………………………………………………………

JUSTIFICACION………………………………………………………………………………………….

OBJETIVOS……………………………………………………………………………………………….

PUNTOS DESARROLLAR………………………………………………………………………………

CONCLUSIONES…………………………………………………………………….…………………..

TECNICAS DEL PRESUPUESTO …………………………………………………………………….

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS…………………………………………………………………

PRESUPUESTO BASE CERO………………………………………………………………………….

PRESUPUESTO RIGIDO………………………………………………………………………………..

PRESUPUESTO
FLEXIBLE……………………………………………………………………………..

OBEJTIVOS Y FINALIDADES…………………………………………………………………………..

VENTAJAS Y DESVENTAJAS………………………………………………………………………….

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO…………………………………………………………………..

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS………………………………………………………….

MAPA CONCEPTUAL……………………………………………………………………………………

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………..
 
 
 
 
 

Introducción

En esta ocasión veremos los conceptos de costos y presupuestos para producción y

realización de un producto , buscamos formulas presupuestales para establecer los costos

variables y fijos y así poder presidir cual es el costo para un determinado número de artículos

a producir , veremos como segunda medida costos estándar de producción de una fábrica y

analizar la viabilidad de producción en un producto determinado , establecemos costos por

sectores evaluando el margen de utilidad que deja la venta del producto y ver el presupuesto

de ventas en un periodo de tiempo .

Resumen

La empresa DORADO S.A.S elabora sudaderas para caballero, vamos a ver el tipo de materia

prima, mano de obra, costos indirectos y directos para la fabricación de estas sudaderas,

hallar el costo de fabricación, ventas de este producto y deducir que tan rentable es.

Justificación

Este trabajo es realizado con el fin de identificar de manera práctica y teórica la importancia

de los costos en una compañía ya que de esta manera se puede llegar a una mejor toma de

decisiones sobre las inversiones que se deben hacer para el mejoramiento de la misma.

Objetivos
- Conocer los diferentes tipos de costos, elementos y comportamiento.

- Valorizar el inventario.

- Identificar las técnicas de costeo del sector industrial para aplicarlas en empresa.

Conceptos

 Costos: Es un procedimiento que permite establecer cuánto cuesta elaborar un

producto o también prestar un servicio; en ese caso debe utilizar elementos del costo

como son: materia prima y mano de obra, más los costos indirectos de fabricación.

 Naturaleza de los costos: Naturaleza y Objetivos de la Contabilidad de Costos.

La contabilidad de costos es un sistema de información que clasifica, acumula, controla

y asigna los costos para determinar los costos de actividades, procesos y productos y

con ello facilitar la toma de decisiones, la planeación y el control administrativo.

Clasificación de los costos

- costos de producción: son aquellos que se incurren en la trasformación de la materia

prima en cada uno de los productos terminados.

- costos de distribución: también lo podemos llamar (gastos), son aquellos

pertenecientes al área de producto terminado y como se llega a los consumidores

finales, entre los gastos tenemos salarios y los derechos de trabajadores prestaciones

etc..

- costos de administración: también lo podemos llamar (gastos), hace parte de esta el

grupo administrativo, las personas que dirigen acá se incluyen los RHH , sueldos de

trabajadores de la dirección de la empresa

 - costos financieros: también lo podemos llamar (gastos), esto son los que busca la

empresa para general un apalancamiento financiero o préstamo.

El sistema de los costos

Es un conjunto de procedimientos técnicos, administrativos y contables que se emplean en

una entidad para determinar el costo de las operaciones en varias fases para cualquier tipo de

decisión.
 Conclusiones

- Teniendo en cuenta lo anterior, se puede concluir que gracias a la identificación de los

costos en una compañía, se puede determinar una mejor toma de decisiones en cuanto

a compras de materias primas.

- En esta medida hemos podido reforzar y adquirir más conocimientos en cuando a la

realidad del proceso de producción de una empresa para poderlo tener en cuenta en un

futuro en el campo laboral y profesional.

Técnicas del presupuesto

Al hacer un presupuesto la empresa está planeando a futuro, previendo cuánto va a

producir, cuánto va a vender, qué necesita para producir la cantidad de bienes o los

servicios que desea y cuánto dinero tiene disponible para lograrlo.

Lo más importante es que también permite prever cuál será la ganancia obtenida de

cada proyecto. A continuación se relacionan las técnicas del presupuesto:

Presupuesto por programas

El Presupuesto por Programas es un conjunto de técnicas y

procedimientos que sistemáticamente ordenados en forma de programas y proyectos,

muestran las tareas a efectuar, señalando objetivos específicos y sus costos de ejecución,

además de racionalizar el gasto público, mejorando la selección de las actividades.

La técnica presupuestaria denominada Presupuesto por Programas tuvo entre las décadas de

los 60 y los 80 una considerable extensión en los países de la OCDE.

Ante la proliferación de experiencias nacionales de presupuestación por programas, es obvio

que dar una definición de lo que este sistema implica no es fácil sin adscribirse a una forma

concreta en que dicha idea se ha institucionalizado en una administración determinada.

Tomaremos por ello como referencia el ejemplo más significativo: el Planning Programming

Budgeting System (en adelante, PPBS).

El presupuesto base cero

Es un documento que refleja cuánto y dónde se asignan los recursos de una empresa, con el

objetivo de alcanzar más rentabilidad y eficiencia reasignando las partidas de gastos.

Es decir, el presupuesto base cero va más allá que un presupuesto al uso o un informe
estándar.

Se trata de una técnica financiera y contable que nos permite identificar gastos ineficientes e
incluso inútiles. Partiendo de esta base se pretenden potenciar las partidas de gastos que
tengan un mayor impacto positivo para la empresa. ¿Cómo? Disminuyendo o haciendo
desaparecer las que no valgan la pena.

Un ejemplo frecuente es cuando se duplican gastos similares. Se podría dar el caso en que
una empresa tuviera contratadas dos líneas de internet simultáneas de proveedores distintos.
En este escenario se debería estudiar eliminar uno de los dos proveedores y quedarnos con el
que nos de el mismo servicio al menor precio.

Presupuesto rígido
El presupuesto rígido o fijo consiste en la preparación de un presupuesto para un
determinado volumen de actividad estimado, no realizándose ningún tipo de ajuste cuando la
actividad real difiere de la estimada. Suelen basarse inicialmente en ciertas situaciones
definidas, las cuales se toman como punto de partida, y se comparan los resultados reales
con los supuestos fijados previamente. La presupuestación fija es conveniente sólo si se
puede estimar con un estrecho margen de oscilación, el volumen de actividad de la empresa,
y cuando los costos y gastos muestran un comportamiento fácilmente previsible.
Los presupuestos fijos resultan especialmente adecuados en aquellas empresas, o áreas de
actividad, donde, aún cuando no se cumpla con exactitud el nivel de actividad estimado, las
desviaciones no son significativas, o en aquellas en las que se sabe que aunque no se ha
alcanzado el plan, sin embargo, se debía haber alcanzado y en consecuencia debe
responsabilizarse, no de las desviaciones que puedan presentarse en función del nivel real,
sino en función del nivel estimado (caso de que no sea el mercado el que ha provocado
desviaciones en la producción, sino deficiencias técnicas).  

Presupuesto Flexible

Un presupuesto flexible no es otra cosa que un presupuesto donde se tienen en cuenta

todas las variaciones que pueda surgir en los ingresos por ventas. Con esta variación

podemos prever los cambios en el volumen de producción, y por tanto reducir o aumentar a

conveniencia los gastos de los procesos productivos. Un presupuesto flexible nos permite

estar preparados ante cualquier tipo de escenarios que nos podamos encontrar, desde los

más optimistas para la empresa a los más difíciles.

En los negocios donde los costes de producción van de la mano de la actividad del negocio,

como los minoristas, un presupuesto flexible nos ayuda a una gestión más eficiente del

dinero. Otro de sus puntos a favor es que permite medir el desempeño de los gerentes y

saber si se han cumplido o no con las expectativas y en qué grado . Eso sí, un

presupuesto flexible puede ser difícil de formular y de gestionar, ya que provoca retrasos en el

cierre. Aun así, es una herramienta a tener muy en cuenta.

 Objetivos de los presupuestos

* Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas

de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de

comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

* Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las

necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan

asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.

* Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a

determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de

estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para

su ulterior  análisis. 

* Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al

momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el

desenvolvimiento del presupuesto.

Finalidad del presupuesto

 Varios ejemplos de la utilización de presupuesto, puede ser el caso de

un(a) jefe(a) de familia que mensualmente estima el monto de sus entradas y del uso

que dará a las mismas con el fin de mantener un control sobre sus ingresos, gastos

e inversiones ya que de lo contrario gastaría todo lo que gana desmedidamente y no

podría establecer prioridades en el hogar. En las empresas los presupuestos cumplen

la misma función señalada anteriormente, claro está que el proceso de presupuestario

en las empresas tienen diversos niveles de complejidad pero se orientan por el

mismo objetivo. Las finalidades de los presupuestos son las siguientes:

* Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

* Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

* Coordinar y relacionar las actividades de la organización. 

* Lograr los resultados de las operaciones periódicas

Ventajas y desventajas

Algunas de las ventajas que tiene el presupuesto empresarial:

 La empresa puede determinar de manera temprana sus problemas y crear

contingencias.

 Permite la revisión y evaluación de políticas para alcanzar los objetivos deseados.

 Ayuda a la correcta planificación de los costos de producción.

  Crea la necesidad de idear medidas para utilizar eficientemente los recursos de la

empresa.

 Facilita el control efectivo sobre las funciones y actividades de la empresa.

Aunque el presupuesto empresarial es muy beneficioso para la compañía, existen algunos

elementos que pueden ser considerados desventajas, entre las que destacan:

 Como sus datos suelen ser estimaciones, puede que estas no sean las correctas.

 Es una herramienta gerencial, es decir sirve como guía a la administración de la

empresa más no es infalible.

 Necesita de tiempo para ser implementado y funcionar de manera correcta.

Funciones de los presupuestos

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está

haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para

verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos pueden desempeñar tanto

roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en términos

generales:
  La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la

organización.

 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,

comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para

verificar los logros o remediar las diferencias.

 Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro

de la organización.

 Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas

(compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes

(multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas.

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las

operaciones de la organización.

 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en

unos límites razonables.

 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y

direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos .

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos

financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas,

este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. Documento en el

que se contiene una previsión generalmente anual de los ingresos y gastos relativos a una

determinada actividad económica. El presupuesto constituye, por lo regular, un plan financiero

anual.
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de

acción.

 Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas

de personal en un determinado período, y sirven como norma de comparación una

vez que se hayan completado los planes y programas.

 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a

determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Unas redes de

estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos

para su ulterior análisis.

 Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al

momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el

desenvolvimiento del presupuesto.

 El presupuesto es una herramienta, para la planificación de las actividades, o de una

acción o de un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades monetarias. Y que

determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el

transcurso de un periodo determinado.

 El Presupuesto es la herramienta que se utiliza para conocer con anticipación los

ingresos y gastos que se tendrán en un determinado periodo de tiempo (usualmente

1 año). Realizar un presupuesto es importante para la toma de decisiones, sea para

la puesta en marcha de un negocio o empresa, o para el inicio de un proyecto;

permite identificar, determinar y gestionar los recursos que se emplearan para el

cumplimiento de metas planeadas, de forma que sea óptimo y eficiente.

 La importancia del presupuesto

En el Presupuesto se establecen los gastos que van a ser afrontados por el desarrollo del

negocio, tanto en el inicio como en la marcha mensual. El principal modelo utilizado es el

Presupuesto Maestro, el cual brinda una visión general de las necesidades de la empresa; se

compone del Presupuesto de Operaciones y del Presupuesto Financiero.

Cabe resaltar que se requiere de un pronóstico de ventas elaborado cuidadosamente y con

exactitud, pues con dicho pronóstico se justifica el Presupuesto de Ventas, el cual será la

base para la elaboración de los otros presupuestos que conforman el Presupuesto Maestro.

Además, debe considerarse el “punto de equilibrio”, dato que servirá como punto de referencia

al momento de pronosticar el nivel de ventas en el que estará basado el presupuesto.

La elaboración de un presupuesto es importante porque ayuda a reducir el riesgo, ya que

previene, corrige y controla las operaciones de la empresa.

Analice el siguiente caso:

La empresa JRS Ltda., dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá

iniciará su actividad en mes 1 de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el
mes de 6 del año 20XX.
El gerente financiero nos presenta la siguiente información y nos solicita que elaboremos las
respectivas cédulas presupuestales, además de la proyección del estado de resultados.
1. Se venden las siguientes unidades: mes uno 20 máquinas; mes dos 22 máquinas; mes tres
26 máquinas; mes cuatro 27 máquinas; mes cinco 29 máquinas y mes seis 30 máquinas.

2. El sueldo del vendedor es de $ 5.000.000 mensuales más el 0,1% de comisión por la venta.

3. La empresa compra cada máquina por valor de $ 25.000.000

4. El precio de venta de cada máquina es de $ 37.500.000

5. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000.

6. El administrador tiene un sueldo mensual de $ 3.500.000.

7. El valor mensual de los servicios públicos es de $ 1.800.000.

8. Y otros gastos administrativos por $ 1.300.000 mensual.

Se solicita elaborar:
• Cédula presupuestal de ventas.
• Cédula presupuestal de costos de ventas.
• Cédula de gastos de administración.
• Cédula de gastos de ventas.
• Estado Resultados por mes

Presente una descripción tipo informe reportando al gerente de la empresa JRS Ltda. sobre

las cifras obtenidas en las cédulas presupuestales elaboradas con una extensión de 200

palabras.
 Cedula Presupuestal de
1 Ventas  
Costo por unidad $ 25.000.000
Utilidad 50%
Precio de venta $ 37.500.000

PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 20XX/01 - 20XX/06

PERIODO / MES 1 2 3 4 5 6

UNIDADES VENDIDAS 20 22 26 27 29 30
PRECIO DE VENTA $ 37.500.000 $ 37.500.000 $ 37.500.000 $ 37.500.000 $ 37.500.000 $ 37.500.000
PRESUPUESTO DE VENTAS $ 750.000.000 $ 825.000.000 $ 975.000.000 $ 1.012.500.000 $ 1.087.500.000 $ 1.125.000.000

Cedula Presupuestal de
2 Costos de Ventas  

Costo por unidad $ 25.000.000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS AÑO 20XX/01 - 20XX/06

PERIODO / MES 1 2 3 4 5 6

UNIDADES VENDIDAS 20 22 26 27 29 30
COSTO UNITARIO $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000
PRESUPUESTO DE COSTO DE
VENTAS $ 500.000.000 $ 550.000.000 $ 650.000.000 $ 675.000.000 $ 725.000.000 $ 750.000.000

3 CEDULA DE GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE ADMINSTRACION

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6
SUELDO VENDEDORES $ 5.750.000 $ 5.825.000 $ 5.975.000 $ 6.012.500 $ 6.087.500 $ 6.125.000
ARRIENDO $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
SUELDO ADMINISTRADOR $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000
SERVICIOS PÚBLICOS $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000
OTROS GASTOS
ADMINSTRATIVOS $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000
             
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN $ 22.350.000 $ 22.425.000 $ 22.575.000 $ 22.612.500 $ 22.687.500 $ 22.725.000

4 CEDULA DE GASTOS DE VENTAS

GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO
 1 2 3 4 5 6
Venderores $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
Comisión $ 750.000 $ 825.000 $ 975.000 $ 1.012.500 $ 1.087.500 $ 1.125.000
             
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN $ 5.750.000 $ 5.825.000 $ 5.975.000 $ 6.012.500 $ 6.087.500 $ 6.125.000

ESTADO DE RESULTADOS
MES 1 2 3 4 5 6
VENTAS $ 750.000.000 $ 825.000.000 $ 975.000.000 $ 1.012.500.000 $ 1.087.500.000 $ 1.125.000.000

(-) Devoluciones y descuentos - - - - - -

INGRESOS OPERACIONALES $ 750.000.000 $ 825.000.000 $ 975.000.000 $ 1.012.500.000 $ 1.087.500.000 $ 1.125.000.000
(-) Costos de venta $ 500.000.000 $ 550.000.000 $ 650.000.000 $ 675.000.000 $ 725.000.000 $ 750.000.000
UTILIDAD BRUTA
OPERACIONAL $ 250.000.000 $ 275.000.000 $ 325.000.000 $ 337.500.000 $ 362.500.000 $ 375.000.000
(-) GASTOS OPERACIONALES
DE VENTA $ 5.750.000 $ 5.825.000 $ 5.975.000 $ 6.012.500 $ 6.087.500 $ 6.125.000
Venderores $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
Comisión $ 750.000 $ 825.000 $ 975.000 $ 1.012.500 $ 1.087.500 $ 1.125.000
(-) GASTOS DE
ADMINISTRACION $ 16.600.000 $ 16.600.000 $ 16.600.000 $ 16.600.000 $ 16.600.000 $ 16.600.000
Arriendo $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
administrador $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000
servicios publicos $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000
otros gastos de administracion $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000 $ 1.300.000
Utilidad operacional $ 227.650.000 $ 252.575.000 $ 302.425.000 $ 314.887.500 $ 339.812.500 $ 352.275.000
 Bibliografía

- https://www.gestion.org/estrategia-criptomonedas-2018/

- https://concepto.de/costo/

- https://www.gerencie.com/que-es-un-sistema-de-costos.html

- https://revistalogisticaparaguay.com/tecnicas-de-control-presupuestario/

- https://www.emprendepyme.net/que-es-y-como-se-hace-un-presupuesto-

flexible.html

- https://es.scribd.com/document/410408768/FINALIDAD-DEL-PRESUPUESTO-docx

- https://sites.google.com/site/analiscostoypresupuestodaniel/home/clases-de-

costos/funciones-del-presupuesto

- https://grupoverona.pe/la-importancia-del-presupuesto/

- https://www.buenastareas.com/materias/presupuesto-programado/0

Martner, G. (2004). Planificación y presupuesto por programas. Siglo xxi

- https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-base-cero.html

- https://www.monografias.com/docs110/tecnicas-presupuestacion/tecnicas-

presupuestacion.shtml

- http://www.solucionaempresarial.com/interes-general/ventajas-y-desventajas-del-

presupuesto-empresarial/