BARESE, C.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31-12-2015 AL 31-12-2016
AJUSTES
DESCRIPCION Part Nominal Factor Reexpresado Factor Reexpresado Nominal Factor Reexpresado
**** ACTIVO ****
*** ACTIVO CORRIENTE ***
Efectivo en caja y bancos M 50,000 1 50,000 3.2783 163,915 1,768,300 1 1,768,300
Cuentas por cobrar M 320,000 1 320,000 3.2783 1,049,056 200,000 1 200,000
Inventario de mercancias NM 500,000 CED-15 599,775 3.2783 1,966,242 700,000 CED-16 1,542,202
API Inventarios 99,775 742,427
Seguros pagados por antic NM 112,000 CED-15 194,028 3.2783 636,082 210,000 CED-16 344,400
Api Gastos prepagados 82,028 52,372
IVA excedente credito fiscal M 57,000 1 57,000 3.2783 186,863 190,000 1 190,000
1,039,000 1,220,803 4,002,158 3,250,103 4,044,902
** ACTIVO NO CORRIENTE **
Terreno NM 300,000 CED-15 1,669,500 3.2783 5,473,122 300,000 CED-16 5,473,122
Maquinarias NM 450,000 CED-15 1,888,775 3.2783 6,191,971 600,000 CED-16 6,414,796
Depreaciación acum Maq NM -77,500 CED-15 -327,030 3.2783 -1,072,102 -127,500 CED-16 -1,698,724
Mobiliarios y equipos NM 198,000 CED-15 514,983 3.2783 1,688,269 348,000 CED-16 2,053,714
Depreciacion acumulada mob y equipos NM -36,400 CED-15 -98,238 3.2783 -322,054 -98,500 CED-16 -714,511
API Propiedades y equiopos 3,125,258 9,568,374
API Deprec. Acum. Prop. Y Eq. -311,368 -1,875,867
834,100 3,647,990 11,959,206 3,835,890 11,528,397
**** ACTIVO **** 1,873,100 4,868,793 15,961,364 7,085,993 15,573,299 8,487,306

**** PASIVO ****

*** PASIVO CORRIENTE ***
Cuentas por pagar M 300,000 1 300,000 3.2783 983,490 454,400 1 454,400
ISLR por pagar M 70,000 1 70,000 3.2783 229,481 185,000 1 185,000
Alquileres cobrados por anticipado NM 50,000 CED-15 67,290 3.2783 220,597 0 0
API Pasivos corrientes 17,290 -17,290
Apartados M 15,000 1 15,000 3.2783 49,175 35,900 1 35,900
435,000 452,290 1,482,743 692,590 675,300
** PASIVO NO CORRIENTE **
Pasivos laborales M 414,000 1 414,000 3.2783 1,357,216 500,000 1 500,000
414,000 414,000 1,357,216 500,000 500,000
**** PASIVO **** 849,000 866,290 2,839,959 1,192,590 1,175,300
**** PATRIMONIO SOCIAL ****
Capital social NM 500,000 CED-15 2,439,300 3.2783 7,996,757 1,500,000 10,433,057
API Capital social 3.2783 1,939,300 6,993,757
Reserva legal NM 25,157 CED-15 122,731 3.2783 402,349 69,702 402,349
API Reserva Legal 3.2783 97,574 235,073
Utilidades no distribuidas NM 498,943 CED-15 1,440,472 3.2783 4,722,299 1,345,298 3,562,593
API Utilidades No distribuidas 941,529 1,275,766
* PATRIMONIO SOCIAL * 1,024,100 4,002,503 13,121,405 5,893,403 14,397,999
PASIVO Y PATRIMONIO 1,873,100 4,868,793 15,961,364 7,085,993 15,573,299 8,487,306
0 0 0 0 0 0
 INFORMACION ADICIONAL: ESTADO DE RESULTADOS 01-01 AL 31-12-2016
AJUSTES
1) Constitución: ago-13 con un terreno luego en may-14 Históricos Factor Reexpresado
aumentó el capital con una maquinaria. Posteriormente
en mar-16 aumentó el capital con un mobiliario y efectivo. Ventas 3,000,000 1.6267 4,880,100 1,880,100
Otros ingresos 50,000 CED-16 220,597 170,597
2) Método de valoración de inventarios promedio Costos de ventas -1,300,000 CED-16 -2,864,090 -1,564,090
Utilidad bruta 1,750,000 2,236,607
3) El alquiler fue cobrado el sep-15 por 4 meses.
Gastos de personal 200,000 1.6267 325,340
4) El seguro del 2015 fue adquirido en Jul-15 con cobertura Gastos generales 90,000 1.6267 146,403
de 1 año. En jul-2016 adquirió otro de igual cobertura. Gastos de seguro 262,000 CED-16 882,082
Depreciaciones 112,100 CED-16 1,019,079
5) Maquinarias: Maq 1 Feb-14 Bs. 250.000 Maq 2 May-14 Total gastos 664,100 2,372,904 1,708,804
Bs. 200.000 y Maq. 3 Ago-16 ?. Vidas útiles de 120 meses. Utilidad/pérdida en operaciones 1,085,900 -136,297
Dep. Acum Maq. 1 -45,833 -70,833
Dep. Acum Maq. 2 -31,667 -51,667 Costo (beneficio ) integral de financ.
Dep. Acum Maq. 3 0 -5,000 Intereses financieros -10,000 1.6267 -16,267 -6,267
Saldo al 31-12-15 y 2016 -77,500 -127,500 Ganancia/pérdida por PMN -822,142 -822,142
-10,000 -838,409
6) Mob y equipos: Mob 1 Nov-14 Bs. 120.000 Mob 2 en Abr-15 Utilidad neta del ejercicio antes de ISLR 1,075,900 -974,706
Bs. 78.000 y Mob 3 en Mar-16. Vidas útiles 60 meses. ISLR corriente -185,000 1.00 -185,000
Dep. Acum Mob y Eq.. 1 -26,000 -50,000 Utilidad neta del ejercicio depués de ISLR 890,900 -1,159,706
Dep. Acum Mob y Eq.. 2 -10,400 -26,000 Apartado de reserva legal -44,545 0 44,545
Dep. Acum Mob y Eq.. 3 0 ? Saldo a transferir al patrimonio 846,355 -1,159,706 -2,006,061
Saldo al 31-12-15 y 2016 -36,400 ?
Factores: Dic-2016 /
Utilizar factor promedio para los ingresos, compras de Ago-13. 18.2436 Nov-14. 9.6950 Jul-16. 1.6400
mercancías y gastos. Feb-14. 14.6731 Abr-15. 6.7286 Ago-16. 1.4855
May-14. 12.6180 Mar-16. 2.4363 Prom-16 1.6267
Se requiere:
Calcular la ganancia o pérdida por posición monetaria
Reexpresar el estado de situación financiera y estado de
resultados del año 2016 y registrar los asientos de ajustes
y cierre API.
 LIBRO DIARIO

2016 -1-
31-Dec API INVENTARIOS 742,427
API GASTOS PREPAGADOS 52,372
API PRO. PLANTA Y EQUIPOS 9,568,374
API PASIVOS CORRIENTES 17,290
API COSTOS 1,564,090
API GASTOS OPERACIONALES 1,708,804
API OTROS EGRESOS 6,267
PERDIDA POR POSICION MONETARIA NETA 822,142
API DEP. ACUM. PROP. PLANTA Y EQ 1,875,867
API CAPITAL SOCIAL 6,993,757
API RESERVA LEGAL 279,618
API INGRESOS 1,880,100
API OTROS INGRESOS 170,597
API UND 3,281,827
14,481,766 14,481,766

API INGRESOS 1,880,100

API OTROS INGRESOS 170,597
API RESERVA LEGAL 44,545
API PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 2,006,061
API COSTOS 1,564,090
API GASTOS OPERACIONES 1,708,804
API OTROS EGRESOS 6,267
PERDIDA POR POSICION MONETARIA NETA 822,142
4,101,303 4,101,303

API UND 2,006,061

API PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 2,006,061.00
 NOMINALES REEXPRESADO
ACTIVOS MONETARIOS
Efectivo en caja y bancos 50,000 163,915
Cuentas por cobrar 320,000 1,049,056
IVA excedente credito fiscal 57,000 186,863
427,000 1,399,834
PASIVOS MONETARIOS
Cuentas por pagar 300,000 983,490
ISLR por pagar 70,000 229,481
Apartados 15,000 49,175
Pasivos laborales 414,000 1,357,216
799,000 2,619,362
Posición monetaria neta Inicial -372,000 -1,219,528

Aumentos
Ventas 3,000,000 ER 4,880,100
Aumento de capital en efectivo 850,000 CED-CAP 2,070,855

Disminuciones
Compras de mercancías -1,500,000 CED-INV -2,440,050
Adquisición de seguros pagados por antic -360,000 CED- SEG -590,400
Adición de maquinarias -150,000 CED-MAQ -222,825
Gastos de personal -200,000 ER -325,340
Gastos generales -90,000 ER -146,403
Intereses financieros -10,000 ER -16,267
ISLR corriente -185,000 ER -185,000
Posición monetaria neta final 983,000 1,805,142
Pérdida por posoición monetaria neta

ACTIVOS MONETARIOS
Efectivo en caja y bancos 1,768,300
Cuentas por cobrar 200,000
IVA excedente credito fiscal 190,000
2,158,300
PASIVOS MONETARIOS
Cuentas por pagar 454,400
ISLR por pagar 185,000
Apartados 35,900
Pasivos laborales 500,000
1,175,300
Posición monetaria neta final 983,000
Diferencia 0
EXPRESADO

822,142
BARESE, C.A.
PARTIDAS NO MONETARIAS
AL 31 DE DICIMBRE DE 2016

INVENTARIO DE MERCANCIAS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

REEXPRESA-
DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR REEXPRESA-DO
DO
Inventario inicial 500,000 ESF INICIAL 1,966,242 SALDO AL 31-12-15 07/15 112,000.00 ESF INICIAL 636,082
+ Compras PROM-16 1,500,000 1.6267 2,440,050 PMN (-) GASTOS DE SEG. 07/15 (112,000.00) (636,082)
Mercancía disponible 2,000,000 4,406,292 SEG. PAG. ANTIC. 07/16 360,000.00 1.6400 590,400
- Inventario final PROM-16 (700,000) (1,542,202) ESF GASTOS DE SEG. 07/16 (150,000.00) 1.6400 (246,000)
Costo de ventas 1,300,000 2,864,090 ER SALDO 210,000.00 344,400.00
-

ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO GASTOS DE SEGURO

REEXPRESA-
DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR REEXPRESA-DO
DO
SALDO AL 31-12-2015 10/15 50,000.00 ESF INICIAL 220,597 GASTOS SEGURO 1 112,000.00 CED- SEG 636,082
ALQUILRES GANADOS (OTR 10/15 (50,000.00) (220,597) GASTOS SEGURO 2 150,000.00 CED- SEG 246,000
SALDO AL 31-12-2016 - - SALDO 262,000.00 882,082

OTROS INGRESOS Histórico

VIDA REEXPRESA-
DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR
UTIL DO

ALQUILERES GANADOS 50,000.00 CED-ALQ 220,597

50,000.00 220,597 ER

MAQUINARIAS Y EQUIPOS Nominales Reexpresado

VIDA DEP. ACUM. DEP. ACUM. DEPREC- DEP. ACUM. DEP. ACUM.
DESCRIPCIÓN FECHA COSTO FACTOR COSTO DEPREC-2016
UTIL DIC-15 DIC-16 2016 DIC-15 DIC-16

MAQUINARIA 1 02/14 120 250,000 (45,833) (70,833) 25,000 14.6731 3,668,275 (672,512) (1,039,362) 366,850
MAQUINARIA 2 05/14 120 200,000 (31,667) (51,667) 20,000 12.6180 2,523,696 (399,590) (651,934) 252,344
SALDO AL 31-12-2015 450,000 6,191,971
MAQUINARIA 3 08/16 120 150,000 (5,000) 5,000 1.4855 222,825 - (7,428) 7,428
SALDO AL 31-12-16 600,000 (77,500) (127,500) 50,000 6,414,796 (1,072,102) (1,698,724) 626,622
- -
ESF ESF CED-DEP.
TERRENOS Nominales Reexpresado

VIDA DEP. ACUM. DEP. ACUM. DEPREC- DEP. ACUM. DEP. ACUM.
DESCRIPCIÓN FECHA COSTO FACTOR COSTO DEPREC-2016
UTIL DIC-15 DIC-16 2016 DIC-15 DIC-16

APORTE 08/13 120 300,000 18.2436 5,473,122 - - -

300,000 5,473,122
- - -
300,000 - - - 5,473,122 - - -

MOBILIARIOS Y EQUIPOS Nominales Reexpresado

VIDA DEP. ACUM. DEPREC- DEP. ACUM.

DESCRIPCIÓN FECHA COSTO DEP AUM FACTOR COSTO DEP AUM DEPREC-2016
UTIL DIC-16 2016 DIC-16

MOBILIARIO 1 11/14 60 120,000 (26,000) (50,000) 24,000 9.6950 1,163,400 (252,070) (484,750) 232,680
MOBILIARIO 2 04/15 60 78,000 (10,400) (26,000) 15,600 6.7286 524,869 (69,984) (174,944) 104,960
SALDO AL 31-12-2015 198,000 1,688,269
MOB. 3 APORTE SOC 03/16 150,000 (22,500) 22,500 2.4363 365,445 - (54,817) 54,817
SALDO AL 31-12-2016 348,000.00 (36,400) (98,500) 62,100 2,053,714 (322,054) (714,511) 392,457
ESF ESF CED-DEP.

DEPRECIACIONES HISTORICA REEXP.

MAQUINARIAS CED-MAQ 50,000.00 626,622
MOBILIARIOS CED-MOB 62,100.00 392,457
112,100.00 1,019,079
- ER
CAPITAL SOCIAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
REEXPRESA-
DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR REEXPRESA-DO
DO
CONSTITUCION 08/13 300,000.00 18.2436 5,473,157 SALDO AL 31-12-2015 498,943 ESF INICIAL 4,722,299
AUMENTO EN MAQUINARI 05/14 200,000.00 12.618 2,523,600 RESULTADO AÑO 2016 846,355 (1,159,706)
SALDO AL 31-12-2015 500,000.00 7,996,757 SALDO AL 31-12-2016 1,345,298 3,562,593
AUMENTO EN MOBILIARIO 03/16 150,000.00 2.4363 365,445
AUMENTO EN EFECTIVO 03/16 850,000.00 2.4363 2,070,855 PMN (+)
SALDO AL 31-12-2016 1,500,000.00 10,433,057 RESERVA LEGAL

DESCRIPCIÓN FECHA HISTORICO FACTOR REEXPRESA-DO

SALDO AL 31-12-2015 25,157 ESF INICIAL 402,349

APARTADO AÑO 2016 44,545 -

SALDO AL 31-12-2016 69,702 402,349

PMN (-)

ESF

ER

PMN (-)