1.

-Objetivos de la auditoria

El principal objetivo de la auditoría administrativa es determinar cuáles son las

deficiencias o irregularidades que acontecen en las diversas dependencias de una
empresa o institución y solventar el problema.

 Canalizar las acciones de optimización de los recursos que tiene la

empresa o institución según sea su administración.
 Evaluar si el servicio ofrecido, partiendo de la organización interna que
debe tener cada empresa o institución, satisface las expectativas de los clientes.
 Impulsar a través de planes y modelos de gestión el aumento de los niveles
de calidad y competitividad de los servicios o bienes ofrecidos al público.
 Determinar cuáles son los métodos de gestión deficientes y que generan
pérdidas, en función de evitar que esto siga ocurriendo.
 Identificar los aciertos de la administración de la empresa y cómo sus
resultados se aproxima a los objetivos propuestos.
 Establecer cuáles son los instrumentos de trabajo que aportan o retrasan el
desarrollo de la empresa o institución.
 Analizar las funciones administrativas y su relación con las demás
dependencias de la empresa o institución.
2.-Caracteristicas de la auditoria
Las auditorías administrativas tienen múltiples características, o estándares, a las
que deben adherirse. Normalmente, estas características se describen en
términos de acciones que el auditor debe tomar mientras realiza la auditoría.

Al seguir estos estándares básicos, los auditores pueden garantizar que las
auditorías que realizan son confiables y satisfacen las necesidades del cliente.

 Formación
Una característica básica para una auditoría administrativa es que el auditor debe
estar capacitado para realizar la auditoría correctamente.
Todas las auditorías deben ser realizadas por personas que tengan la
capacitación técnica adecuada. Esto incluye educación formal, experiencia de
campo y formación profesional continua.
Debe estar familiarizado con los principios de contabilidad, así como con la
gerencia y administración de negocios.

En la mayoría de los casos, un título en negocios o contabilidad, junto con la

certificación de organizaciones como el Instituto de Contadores Públicos
Certificados, proporcionan una buena comprobación de las capacidades del
auditor.

 Independencia
Los auditores deben realizar las auditorías administrativas de manera
independiente. Esto significa que deben permanecer objetivos durante todo el
proceso.
Deben exhibir independencia en su actitud mental. Esta característica requiere
que los auditores mantengan una postura de neutralidad hacia sus clientes.
Además, implica que el público en general perciba a los auditores como
independientes.
Es decir, exige la independencia de hecho y en apariencia. Por tanto, cualquier
auditor con un interés financiero sustancial en las actividades del cliente no se
considera independiente, aunque el auditor sea imparcial.
Si el auditor no se mantiene objetivo, los resultados de la auditoría podrán estar
sesgados por sus preferencias o creencias. Por tanto, no representarán lo que
realmente está sucediendo o lo que sea mejor para la compañía.

 Debido cuidado profesional

El auditor utiliza todos sus conocimientos de negocios y contabilidad para recopilar
la información necesaria. Con ella determina qué está sucediendo dentro de la
empresa para brindar una opinión lógica e imparcial a los gerentes.
También tiene cuidado de no revelar información confidencial a partes no
autorizadas. Esta característica describe el deber fiduciario de los auditores para
con la compañía que utiliza sus servicios.

 Planificación, supervisión y suficiencia

La planificación es la primera fase de todas las auditorías administrativas. Es una
característica importante de las auditorías, porque una falla en la planificación
hace que el auditor sea menos eficiente.
A medida que el auditor y sus asistentes avanzan a través de su plan de auditoría,
deben reunir información suficiente para cumplir con los objetivos de la auditoría y
respaldar las opiniones emitidas.

3.-Politicas
Las políticas de una compañía por objeto orientar la acción, por la cual sirven para
formular, interpretar y suplir las normas concretas. La importancia de éstas en la
administración es decisiva, ya que son indispensables para lograr una adecuada
delegación de autoridad, la cual es muy importante, pues la administración
consiste en hacer a través de otros.
Sirven como:
 Una guía para las decisiones administrativas.
 El punto de vista de una organización.
 Un modo de explotación y de dirección de los diversos sectores de la
gestión (acción y efecto de administrar).
 Una ley administrativa interna que rige las decisiones en el seno de la
organización.
 Criterios generales que tienen por objeto orientar la acción.
Lo que hace una política
 Precisa el punto de vista y la filosofía de la dirección en determinados
campos de explotación de la gestión
 Suministra un marco que permite actuar rápidamente y controlar las
delegaciones administrativas de autoridad.
 Fija los límites y los campos en que las personas autorizadas pueden tomar
decisiones y realizar actos administrativos.
 Anticipa condiciones y situaciones e indica cómo enfrentarse a ellas.

4-Cual es la meta de una auditoria

Es asistir a la administración en el logro de operaciones eficientes y confiables. En
línea con las crecientes expectativas públicas de un efectivo trabajo de asistencia,
las agencias de supervisión y auditoría del Gobierno exigen un entorno de trabajo
cada vez más transparente.

5.-Principios de la auditoria
La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios
tienen que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas
eficientes y fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando
información sobre cómo debe actuar una organización para mejorar su
desempeño.
Los principios los dividimos y los aplicamos en 6 partes:
 Integridad
Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas que realizan
la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su trabajo con
honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los requisitos
legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de realizar su
trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados
por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su
juicio mientras realiza una auditoría.
 Presentación imparcial
Es la obligación de informar con veracidad y exactitud. Todos los hallazgos,
conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y exactitud las
actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que informar de todos
los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la auditoría y las
opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo auditor y la
persona auditada. La comunicación tiene que ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
 Ser profesional
Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría. Los auditores
deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga la tarea que
quieren desempeñar y la confianza que se deposite en ellos por el cliente de la
auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran factor a tener en cuenta a la
hora de realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es contar con la
capacidad de realizar juicios razonados con todas las situaciones de la auditoría.
 Confidencialidad
Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores deben
proceder con discreción durante la utilización y la protección de la información
que ha adquirido durante la realización de la auditoría. La información de la
auditoría no puede usarse de forma inapropiada para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al interés
legítimo del auditado. El concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.
 Independiente
Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones
de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la actividad que se
quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen casos en los que
deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para las auditorías
internas, los auditores deben ser independientes de los responsables operativos
de la sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la objetividad
según el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las conclusiones
de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.

 Enfoque basado en la evidencia

Es el método racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa en la información que tienen
disponible, ya que la auditoría se realiza durante un tiempo limitado y con recursos
que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya
que se relaciona de forma estrecha con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.
6.-Normas para estructurar un equipo de auditores
Primeramente para nosotros es muy importante que nuestros integrantes cumplan
con el siguiente perfil profesional.

 Debe ser un ser humano integro.

 Debe ser competente y contar con la formación profesional adecuada
para la tarea.
 Debe demostrar independencia con respecto al área auditada.
 Debe demostrar compromiso con el cumplimiento de las estrategias y los
objetivos de la organización.
 Debe ser un profesional dinámico que haga uso de los recursos
disponibles para cumplir su tarea.
 Debe poseer habilidades de comunicación y socialización.
 Debe ser ágil, proactivo y proyectado hacia el futuro.
 Debe promover la mejora organizacional.

Luego de descartar a aquellos que no cumplan con el perfil profesional

procedemos a aplicar un filtro mediante un diagrama de estrategia para la
adquisición de talento.

 Realizar un diagrama de la estrategia de adquisición de talento

La contratación debe ocurrir como parte de una estrategia general de talento,

desarrollada en conjunto con las diversas áreas del negocio – gestión de calidad y
auditoría por supuesto -, y recursos humanos. Cuando se contratan nuevos
empleados, es preciso tener un diagrama de la estrategia de adquisición de
talento que nos indique cuales son los vacíos en cuanto a habilidades o
competencias, entre las que tiene que tener especial importancia la formación
necesaria para adelantar una auditoría interna.

 Contratar auditores outsourcing

Muchas organizaciones, ante la falta de auditores internos profesionales, contratan

auditores outsourcing como una forma de llenar los vacíos de talento existentes en
el equipo, pero también como una forma de obtener transferencia de
conocimiento.

 Compartir conocimiento y experiencia al interior del equipo

Para construir un equipo de auditores interno eficaz, no siempre es necesario

acudir a elementos externos a la organización. En ocasiones, solo es preciso
equilibrar las competencias y los conocimientos, ya que algunos integrantes del
equipo poseen todas las habilidades necesarias.

La integración del equipo a través de conferencias, foros, seminarios, en los que

los lideres puedan aportar los conocimientos y las habilidades de las que carecen
los miembros del equipo menos expertos, hará que el conjunto incremente sus
niveles de eficiencia y eficacia.

 Invertir en formación, capacitación y desarrollo

Los auditores internos no siempre se hacen en las organizaciones. En el caso de

los auditores internos sobre la norma ISO 9001:2015, existen programas de
formación dedicados a obtener profesionales en Gestión de la Calidad,
especializados en auditoría interna.

Invertir en recursos de capacitación y desarrollo, por medio de modelos nuevos e

innovadores de aprendizaje, asegura a la organización contar con los talentos
necesarios para construir un equipo de auditores internos eficaz. Es también
importante crear un modelo de capacidades que muestre a los empleados lo que
necesitan para tener éxito en la organización.

7.-Campo de aplicación
La auditoria administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organización, sea
ésta pública, privada o social.

Lo que quiere decir que la misma puede aplicarse en cualquier tipo de empresa u
organización sin importar a que se dedique, ya que como lo hemos mencionado
reiteradas veces anteriormente, el objeto de la auditoria es básicamente mejorar y
corregir los procedimientos que no se están efectuando de una manera eficaz,
para al fin y al cabo mejorar la organización en su totalidad.

8.-Alcance

Se entiende por alcance de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada,

de acuerdo con el objetivo que se busca. Las auditorías se realizan con diversos
propósitos: Revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de
errores internos, detección de un fraude dentro de una empresa, incumplimientos
normativos, entre otros. Debido a este hecho, el alcance y los objetivos de la
auditoría tienen un significado diferente según la persona que realiza la auditoría,
así como la razón detrás de la auditoría.

En ese orden de ideas, el alcance de la auditoría, entendido como la

cantidad de tiempo y documentos que están involucrados en una auditoría,
es un factor importante en todas las auditorías

 El alcance de la auditoría, puede ir desde lo simple hasta lo completo y

comprende diferentes volúmenes de documentos de la empresa. Con base en el
alcance se definen los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las
circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría, que deben ser determinados
por el auditor teniendo en cuenta los requisitos de las Normas Internacionales de
Auditoría.

De acuerdo con lo previsto en las definiciones de las normas ISO, el alcance

comprende las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la
misma. Generalmente incluye una descripción de las ubicaciones físicas, unidades
organizativas, actividades y procesos, así como el período de tiempo cubierto. Su
dice cuándo se realizará la auditoría (fecha de inicio y finalización), que o a quien
se va a auditar y donde se efectuará.

En este caso la auditoria se realizara a la cadena rápida de comida

McDonald’s, con el objetivo de encontrar las imperfecciones en sus
procesos de transformación de materia prima al producto final. Todo esto
con la finalidad de poder realizarlo de una manera más rápida y teniendo un
mejor costo/beneficio para la organización, ya que los mismos no desean
bajar los precios de su menú.

La misma tendrá lugar desde el primero de enero del 2022 (Dos mil
veintidós) hasta mediados de octubre del mismo año.
 Se escogieron esas fechas porque según la organización es el tiempo
predeterminado que ellos manejan en un periodo de ventas fructífero, y
decidimos trabajar acorde a lo que ellos están acostumbrados.

9.-Limitaciones de la auditoria.

Cualquier trabajo de auditoría en general o de fiscalización en particular sólo

proporciona a los destinatarios del informe una certeza razonable acerca de que la
opinión emitida esté libre de errores.
Entre los factores que impiden la posibilidad de brindar una certeza total sobre la
veracidad del contenido de un informe podemos citar:
 la ejecución de pruebas selectivas, tanto sobre los procedimientos de
control como sobre las cifras de los estados financieros;
 el hecho de que los sistemas de control interno son diseñados y operados
por seres humanos los cuales, con alguna frecuencia, cometemos errores y
eventualmente, podemos incurrir en fraudes o actos ilegales;
 el hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoria es persuasiva
más que conclusiva;
 el uso del juicio profesional del auditor en relación con la definición de la
naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas que realiza y el análisis e
interpretación de la evidencia, que sirve de base para sustentar la opinión acerca
de la razonabilidad de los estados financieros;
 la existencia de transacciones complejas de auditar, tales como las
transacciones entre partes vinculadas, los hechos que ocurren después de la
fecha de cierre o los activos y pasivos contingentes, entre otros;
 cambios legislativos que dificultan la determinación de  la naturaleza
jurídica de determinadas operaciones.
Al tomar en consideración los elementos antes descritos, es posible concluir
que un auditor siempre va a enfrentar algún nivel de riesgo de auditoría. Las
NIA establecen la necesidad de que todos los auditores independientes
planifiquen y ejecuten procedimientos de auditoría de manera que puedan
obtener evidencia adecuada y suficiente y así conseguir reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

10.-Tipos de auditoria administrativa.

Existen dos tipos fundamentales de auditoría administrativa:

 Funcional: Se enfoca en el desempeño y la idoneidad de los cargos

gerenciales y las dinámicas propuestas desde estos.

 Analítica: Se centra en la comprensión de los procesos mismos que se

ponen en marcha dentro de la estructura de la empresa.

11.-Metodos a usar en las auditorias.

Tanto el método inductivo como el deductivo son estrategias de razonamiento

lógico, siendo que el inductivo utiliza premisas particulares para llegar a una
conclusión general, y el deductivo usa principios generales para llegar a una
conclusión específica.

Ambos métodos son importantes en la producción de conocimiento. Durante una

investigación científica es posible que se utilice uno u otro, o una combinación de
ambos, dependiendo del campo de estudio en el que se realice.