Redaccion Matriz

La empresa Luxemburgo S.A. de C.V. Inicia operaciones en Monterrey, N.L. con los sig. Saldos
Bancos $500,000, Almacen(800 balones de futbol costo $200) $160,000, Eq. Computo $75,000,
1 Eq. Reparto $50,000, Mob. Y Eq. De Oficina $36,000, Clientes $23,000 , Acreedores div. $16,000,
Proveedores $25,800, Dep. acum. Eq. Computo $5,500, Dep. acum. mob. y eq. oficina $8,000,
Dep. acum. eq. reparto $3,200 y determinar Capital Social.

9 Cliente nos pagan $15,000 de su adeudo

10 Pagamos gastos admon. De $3500 + IVA a la sucursal con cheque.

11 Venta de mercancia en comision de 45 bicicletas a un precio de $1240 + IVA a credito

12 Venta de nuestra mercancia 80 balones a un costo de $350 + IVA de contado
15 Recibimos $50,000 de la sucursal mediante transferencia bancaria
16 La empresa TSO Mueblerias S.A. Confirma que llego el deposito y envia la mercancia 15 vitrinas-
aparadores a un costo unitario de $1,100 c/u
Realizamos la depreciacion del Mob. Y Eq. De Oficina 10% anual, depreciar a 1 mes, 100% Depto.
17 Admon.

El proveedor TSO Mueblerias S.A. pago el traslado de la mercancia de Ciudad de México a

18 Monterrey pago con cheque de $3,200 + IVA
19 Cobramos nuestras comisiones de la caja del comitente + IVA y lo depositamos en el banco.
El responsable de almacen de Cia. Luxemburgo S.A. de C.V. informó que llegó la mercancía y le
20
da entrada a almacén.

21 Pagamos el saldo que debemos de las mercancias y gastos con cheque deduciendo el anticipo
inicial.
 Redaccion Sucursal

1 Sucursal recibe los saldos enviados por la matriz

Compra de publicidad para 6 meses de $12,000 + IVA

9
de contado
Pagamos sueldos de empleados $25,000 60%
10 departamento de ventas y 40% departamento de
administracion.
 MATRIZ
Tipo de Num.
Concepto Debe Haber
Poliza Asiento
PD1 1 Bancos $ 500,000.00
Almacen $ 160,000.00
Eq. Computo $ 75,000.00
Eq. Reparto $ 50,000.00
Mob. Y Eq. Oficina $ 36,000.00
Clientes $ 23,000.00
Acreedores Div. $ 16,000.00
Proveedores $ 25,800.00
Dep. acum. Mob. Y Eq. Ofici $ 2,500.00

8 Gastos de Venta $ 344.83

Gastos de Admon. $ 344.83
IVA Acreditable $ 110.34
Bancos $ 800.00

9 Bancos $ 15,000.00
Clientes $ 15,000.00
IVA X Trasladar $ 2,068.97
IVA Trasladado $ 2,068.97

10 Sucursal Cta. Corriente $ 4,060.00

Bancos $ 4,060.00

11 Cliente del Comitente $ 64,728.00

Comitente, cta. Cliente $ 64,728.00

11A Comitente cta. Mercancia $ 36,000.00

Mercancia en comision $ 36,000.00

12 Bancos $ 32,480.00
IVA Trasladado $ 4,480.00
Ventas $ 28,000.00

12A Costo de Venta $ 16,000.00

Almacen $ 16,000.00

15 Bancos $ 50,000.00
Sucursal cta. Corriente $ 50,000.00

16 Mercancias en transito $ 16,500.00

IVA X Acreditar $ 2,640.00
Proveedor foraneo $ 19,140.00
17 Gastos de Admon $ 300.00
Dep acum. Eq. Oficina $ 300.00

18 Mercancias en transito $ 3,712.00

Proveedor foraneo $ 3,712.00

19 Comitente cta. Caja #REF!

Caja de Comitente #REF!

19A Bancos #REF!

Otros ingresos #REF!
IVA Trasladado #REF!

20 Almacen $ 20,212.00
Mercancias en transito $ 20,212.00

21 Proveedor foraneo #REF!

IVA X Acreditar #REF!
Anticipo a proveedor #REF!

21A Proveedor foraneo $ 13,315.45

Bancos $ 13,315.45

SUMAS TOTALES #REF! #REF!

 SUCURSAL
Tipo de Num.
Concepto Debe
Poliza Asiento
Venta Contado #REF! PI 1 Bancos #REF!
% Comision 10% Almacen #REF!
Comision #REF! Eq. Computo #REF!
Mob. Eq. Oficina #REF!
Venta Credito $ 64,728.00 Matriz Cta. Inversion
Dep. acum. Eq. Computo
Total Venta $ 64,728.00 Dep. acum. Mob. Y Eq. Oficina
%Comision 6%
4 Matriz cta. Corriente $ 50,000.00
Bancos
10 Gastos de Venta $ 15,000.00
Gastos de Admon. $ 10,000.00
Bancos

SUMAS TOTALES #REF!

 Haber

#REF!
#REF!
$ 2,500.00

$ 50,000.00

$ 25,000.00

#REF!
 MATRIZ
Bancos Almacen
1 $ 500,000.00 #NAME? 2 1 $ 160,000.00 #NAME? 2 1
9 $ 15,000.00 #NAME? 4 4 #NAME? #NAME? 7a
12 $ 32,480.00 $ 800.00 8 13 #NAME? $ 16,000.00 12a
15 $ 50,000.00 $ 4,060.00 10 20 $ 20,212.00
19a #REF! #NAME? 13
#NAME? 14
$ 13,315.45 21a

#REF! #NAME? #NAME? #NAME?

#NAME?

Acreedores Div. Proveedores

$ 16,000.00 1 $ 25,800.00 1 1
#NAME? 5
1

$ - #NAME? $ - $ 25,800.00

#NAME? #NAME?
2 #NAME? #NAME? 1 #NAME? 1 2

#NAME? #NAME? $ - #NAME?

 #NAME? #NAME?
4 #NAME? 5 #NAME? 5
8 $ 110.34 8 $ 344.83 8
13 #NAME? 17
14 #NAME?

#NAME? $ - #NAME? $ -

Caja de Comitente #NAME?

#NAME? #REF! 19 #NAME? 7 7a
$ 28,000.00 12 12a

#NAME? #REF! $ - #NAME?

#NAME?

#NAME? IVA Trasladado

9 $ 2,068.97 #NAME? 7 $ 2,068.97 9 10
$ 4,480.00 12
#REF! 19a

$ 2,068.97 #NAME? $ - #REF!

 #NAME? Mercancias en transito
14 #NAME? #REF! 21 16 $ 16,500.00 $ 20,212.00 20 21
18 $ 3,712.00 21a

#NAME? #REF! $ 20,212.00 $ 20,212.00

 MATRIZ
Eq. Computo Eq. Reparto Clientes
$ 75,000.00 #NAME? 2 1 $ 50,000.00 2 $ 23,000.00
7 #NAME?

$ 75,000.00 #NAME? $ 50,000.00 $ - #NAME?

Mob. Y Eq. Oficina #NAME? #NAME?

$ 36,000.00 #NAME? 2 2 $ 2,500.00 #NAME? 1
$ 300.00 17

$ 36,000.00 #NAME? $ 2,500.00 #NAME? $ -

#NAME? #NAME? #NAME?

#NAME? 3 #NAME? #NAME? 6a 6a #NAME?
$ 36,000.00 11a 11a $ 36,000.00

#NAME? $ - #NAME? #NAME? #NAME?

 #NAME?

#NAME? #NAME? #NAME?

#NAME? 5 #NAME? #REF! 21
$ 344.83 16 $ 2,640.00
$ 300.00

#NAME? $ - #NAME? #REF! $ -

#NAME? Otros ingresos #NAME?

#NAME? #REF! 19a 19 #REF!
$ 16,000.00

#NAME? $ - $ - #REF! #REF!

Sucursal Cta. Corriente Cliente del Comitente Comitente, cta. Cliente

$ 4,060.00 $ 50,000.00 15 11 $ 64,728.00

$ 4,060.00 $ 50,000.00 $ 64,728.00 $ - $ -

 Proveedor foraneo
#REF! $ 19,140.00 16
$ 13,315.45 $ 3,712.00 18

#REF! $ 22,852.00

#NAME? #REF!

#REF! #REF!

#NAME? #REF!
 SU
Clientes Bancos Almacen
$ 15,000.00 9 1 #REF! $ 50,000.00 4 1 #REF! #NAME? 2a
8 #NAME? #NAME? 6 7 #NAME? #NAME? 8a
#NAME? 9
$ 25,000.00 10

$ 15,000.00 #REF! #NAME? #REF! #NAME?

#REF!

#NAME? Dep. acum. Eq. Computo Dep. acum. Mob. Y Eq. Oficina
#NAME? 1 #REF! 1 $ 2,500.00 1
#NAME?

#NAME? $ - #REF! $ - $ 2,500.00

#NAME? #NAME? #NAME?

#NAME? 3 2a #NAME?
8a #NAME?

#NAME? #NAME? $ - #NAME? #NAME?

 #NAME? #NAME? #NAME?
5 #NAME? 9 #NAME? 5
6 #NAME?
10 $ 15,000.00

$ - #NAME? $ - #NAME? $ -

#NAME?
#NAME? 6

#NAME?

Comitente, cta. Cliente

$ 64,728.00 11

$ 64,728.00
 SUCURSAL
Eq. Computo Mob. Eq. Oficina Matriz Cta. Inversion
1 #REF! 1 #REF! #REF!

#REF! $ - #REF! $ - $ - #REF!

#NAME? #NAME? #NAME?

2 #NAME? #NAME? 2 #NAME?
#NAME?

#NAME? $ - $ - #NAME? $ - #NAME?

#NAME? #NAME? #NAME?

3 #NAME? 3 #NAME? 4 $ 50,000.00 #NAME?
5 #NAME? 6 #NAME?
6 #NAME? 9 #NAME?
10 $ 10,000.00

#NAME? $ - #NAME? $ - $ 50,000.00 #NAME?

 #NAME? #NAME? #NAME?
7 #NAME? #NAME? 7 #NAME?

#NAME? $ - $ - #NAME? $ - #NAME?

1

2
8

3
8
fecha Concepto Debe Haber Saldo
Transferencia bancaria $ 100,000.00 $ 100,000.00
Cheque 36 $ 46,500.00 $ 146,500.00
Cheque 37 $ 600.00 $ 147,100.00
Deposito $ 17,500.00 $ 129,600.00
Cheque 38 $ 4,060.00 $ 133,660.00
Deposito $ 32,480.00 $ 101,180.00
Transferencia
$ 24,940.00 $ 126,120.00
bancaria
Transferencia bancari $ 50,000.00 $ 76,120.00
Cheque 39 $ 6,000.00 $ 82,120.00
Deposito $ 6,791.84 $ 88,911.84
Cheque 40 $ 13,315.45 $ 102,227.29

Observaciones
1. Nos equivocamos en el registro del cheque 38
2. Nos equivocamos en el registro del deposito
fecha Concepto Debe Haber Saldo
Transferencia bancaria $ 100,000.00 $ 100,000.00
Cheque 36 $ 48,720.00 $ 148,720.00 Fecha
Cheque 37 $ 800.00 $ 149,520.00
Deposito $ 15,000.00 $ 134,520.00
Cheque 38 $ 4,060.00 $ 138,580.00
Deposito $ 32,480.00 $ 106,100.00 Fecha
Transferencia bancaria $ 24,940.00 $ 131,040.00

Transferencia bancaria $ 50,000.00 $ 81,040.00

Cheque 39 $ 8,000.00 $ 89,040.00
Deposito $ 7,048.16 $ 81,991.84
Cheque 40 $13.315.45 $ 48,387.29 Subtotal

Fecha

Fecha

$ -
 A1
CONCILIACION BANCARIA
Acreedores Div
AL CIERRE MES DE JUNIO

Saldo según Estado de Cuenta bancos $ 95,307.29 A2

Proveedor
(+) Cargos de la empresa, no abonados por el banco $ 2,500.00
Deposito $ 2,500.00

A3
(+) Cargos del banco, no abonados por la empresa $ 4,420.00 Anticipo a proveedor

Cheque 37 $ 200.00 IVA Acreditable

Cheque 36 $ 2,220.00
Cheque 39 $ 2,000.00

$ 102,227.29

(-) Abonos de la empresa, no cargados por el banco $ - Bancos

$ 102,227.29

$ 102,227.29
(-) Abonos del banco, no cargados por la empresa $ - $ 97,827.29

Proveedor
$ 2,200.00
Saldos según mayor auxiliar de bancos (Contabilidad) $ 102,227.29

Acreedores Div
$ 200.00
 CONCILIACION BANCARIA (AJ
$ 200.00
Bancos $ 200.00 AL CIERRE MES DE JUN

$ 2,200.00
Bancos $ 2,200.00 Fecha

ipo a proveedor $ 1,724.14 Fecha

$ 275.86
Bancos $ 2,000.00

Suma iguales $ 4,400.00 $ 4,400.00

Subtotal

Bancos IVA Acreditable Fecha

$ 200.00 $ 275.86
$ 2,200.00
$ 2,000.00
$ 4,400.00
Fecha

Proveedor Anticipo a proveedor

$ 1,724.14

Acreedores Div
 CONCILIACION BANCARIA (AJUSTADA)

AL CIERRE MES DE JUNIO

Saldo según Estado de Cuenta bancos $ 95,307.29

(+) Cargos de la empresa, no abonados por el banco $ 2,500.00

Deposito $ 2,500.00

(+) Cargos del banco, no abonados por la empresa $ -

$ 97,807.29

(-) Abonos de la empresa, no cargados por el banco $ -

Fecha

(-) Abonos del banco, no cargados por la empresa $ -

Saldos según mayor auxiliar de bancos (Contabilidad) $ 97,807.29

 Tarjeta Auxiliar de almacen
Cia. San Pedro S.A.
Producto: Bicicletas Mercancias en Comision
Unidad: Pieza
Control:
Perido:
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida
1 3/1/2021 Saldo Inicial
2 3/8/2021 Venta de mercancia en comision 22
3 3/15/2021 Venta de mercancia en comision 45

Tarjeta Auxiliar de almacen

Cia. Luxemburgo S.A. de C.V.
Producto: Balones de futbol Matriz
Unidad: Pieza
Control:
Perido:
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida
1 3/1/2021 Saldo Inicial
2 3/2/2021 Enviamos mercancia a sucursal 160
3 3/4/2021 Compra de mercancia 200
4 3/6/2021 Venta de mercancia 50
5 3/9/2021 Venta de mercancia 80
6 3/10/2021 Compra de mercancia 100

Tarjeta Auxiliar de almacen

Cia. Luxemburgo
Producto: Balones de futbol Sucursal
Unidad: Pieza
Control:
Perido:
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida
1 3/2/2021 Saldo Inicial
2 3/4/2021 Venta de Mercanicia 40
3 3/21/2021 compra de mercancia 150
4 3/24/2021 Venta de Mercanicia 75
a Auxiliar de almacen

Mercancias en Comision

Unidades Costo Valores

Saldo
Existencia Unitario PEPS Debe Haber
150 $800.00 $120,000.00 $120,000.00
128 $800.00 $17,600.00 $102,400.00
83 $800.00 $36,000.00 $66,400.00

a Auxiliar de almacen

Matriz

Unidades Costo Valores

Saldo
Existencia Unitario PEPS Debe Haber
800 $ 200.00 $160,000.00 $160,000.00
640 $ 200.00 $32,000.00 $128,000.00
840 $ 210.00 $42,000.00 $170,000.00
790 $ 200.00 $10,000.00 $160,000.00
710 $ 200.00 $16,000.00 $144,000.00
810 $ 215.00 $21,500.00 $165,500.00

a Auxiliar de almacen

Sucursal
Unidades Costo Valores
Saldo
Existencia Unitario PEPS Debe Haber
160 $ 200.00 $32,000.00 $32,000.00
120 $ 200.00 $8,000.00 $24,000.00
270 $ 220.00 $33,000.00 $57,000.00
195 $ 200.00 $15,000.00 $42,000.00
 Redacciones Ajustes
1 Se devenga 1 mes la propaganda y publicidad
4 Tenemos impuestos por pagar de $1,200 50% cada depto.
5 Realizar el asiento del IVA
 Num.
Concepto Debe Haber
Asiento
1 Gastos de Venta $ 2,000.00
Propaganda y pub. $ 2,000.00

4 Gastos de Venta $ 600.00

Gastos de Admon. $ 600.00
Impuestos x pagar $ 1,200.00

5 IVA Trasladado #REF!

IVA Acreditable #NAME?
IVA A Favor #NAME?

SUMAS TOTALES #NAME? #NAME?

 Gastos de Venta Propaganda y pub. Err:509
1 $ 2,000.00 $ 2,000.00 1
2 Err:509
4 $ 600.00

Err:509 $ - $ - $ 2,000.00 $ -

IVA Trasladado Impuestos x pagar IVA Acreditable

5 #REF! $ 1,200.00 4

#REF! $ - $ - $ 1,200.00 $ -

#NAME? #NAME?
 Err:509 Err:509 Gastos de Admon.
Err:509 2 Err:509 3 4 $ 600.00

Err:509 $ - Err:509 $ 600.00 $ -

IVA Acreditable IVA A Favor Err:509

#NAME? 5 5 #NAME? 3 Err:509

#NAME? #NAME? $ - Err:509 $ -

 Movimientos
Matriz Sucursal
Debe Haber Debe
Bancos #REF! #NAME? #REF!
Almacen #NAME? #NAME? #REF!
Equipo de computo $ 75,000.00 #NAME? #REF!
Equipo de reparto $ 50,000.00 $ -
Clientes #NAME? $ 15,000.00 #NAME?
Acreedores diversos $ - #NAME?
Proveedores $ - $ 25,800.00
Mob y eq de oficina $ 36,000.00 #NAME? #REF!
Dep acum de eq de oficina $ 2,500.00 #NAME?
Dep acum de eq de reparto $ - #NAME?
Dep acum de eq de computo #NAME? #NAME?
Capital social $ - #NAME?
Sucursal cuenta de inversion #NAME? $ -
Mercancias en comision $ 120,000.00 #NAME?
Comitente cuenta de mercancia #NAME? #NAME?
IVA acreditable #NAME? $ - #NAME?
Gastos de venta $ 894.83 $ - #NAME?
Gastos de admin $ 1,194.83 $ - #NAME?
IVA por acreditar $ 2,816.00 #REF! #NAME?
Ventas $ - #NAME?
Costo de ventas $ 26,000.00 $ - #NAME?
Caja del comitente $ 31,644.80 $ 7,048.16
Comitente cuenta de caja $ 7,048.16 $ 31,644.80
IVA por trasladar $ 2,068.97 $ 2,800.00
IVA trasladado $ - $ 7,521.13
Sucursal cuenta corriente $ 4,060.00 $ 50,000.00
Cliente del comitente $ 64,728.00 $ -
Comitente cuenta de clietntes $ - $ 64,728.00
Anticipo a proveedores $ 6,896.55 $ 6,896.55
Mercancias en transito $ 20,212.00 $ 20,212.00
Proveedor foraneo $ 21,315.45 $ 22,852.00
Otros ingresos $ - $ 6,076.00
Matriz Cta. Corriente $ 50,000.00
Matriz Cta. Inversion
Impuestos x Pagar
IVA A Favor
Gastos financieros
Utilidad o Perdida del Ejercicio
Publicidad y Propaganda #NAME?
SUMAS TOTALES #NAME? #NAME? #NAME?
#NAME? #NAME?
 Saldos Ajustes Asientos de Eliminación
Sucursal
Haber Debe Haber Debe Haber Debe
#NAME? #REF! Err:509
#NAME? #NAME? Err:509
$ - #REF!
$ - $ 50,000.00
$ - #NAME?
$ - #NAME?
#NAME? #NAME?
$ - #REF!
$ 2,500.00 #NAME?
$ - #NAME?
#REF! #NAME?
#NAME?
#NAME?
#NAME?
#NAME?
$ - #NAME? #NAME?
$ - #NAME? Err:509
$ - #NAME? $ 600.00
#NAME? $ -
#NAME? #NAME?
$ - #NAME?
$ 24,596.64
$ 24,596.64
#NAME? #NAME?
#NAME? #NAME? #REF!
$ 45,940.00 #REF!
$ 64,728.00
$ 64,728.00

$ 1,536.55
$ 6,076.00
#NAME? #NAME?
#REF! #REF! #REF!
$ 1,200.00
#NAME?
Err:509

#NAME? $ 2,000.00
#NAME? #NAME? #REF! #NAME? #NAME? #REF!
#NAME? #NAME? #NAME? #REF!
Asientos de Eliminación Estado de Resultados Balance Consolidado

Haber Debe Haber Debe Haber

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
#REF!
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
 Estado de resultados
1 2 3
Ventas Totales #REF!
(-) Devoluciones s/Venta
(-) Rebajas s/Venta
(-) Descuentos s/Venta
(=) Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
(+) Gastos s/compra
(=) Compras Totales
(-) Devoluciones s/Compra
(=) Compras Netas
Mercancias Disponibles
(-) Inventario Final
(-) Costo de Venta #REF! #REF!
(=) Utilidad Bruta #REF!
Gastos Generales
Gastos de Venta #REF!
(+) Gastos de Administración #REF! #REF!
(=) Utilidad Operativa #REF!
Otros Gastos y Productos
(+) Otros Ingresos #REF!
(-) Otros Gastos #REF!
Ut Op otros G y P #REF!
Resultado Integral de Financiamiento
Gastos Financieros #REF!
Productos Financieros #REF!
Utilidad o Perdida del Ejercicio
4

#REF!