FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH: FILIAL JULIACA

ASIGNATURA: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

CICLO
SETIMO SEMESTRE
DOCENTE TUTOR
MGTR. JORGE NICOLAS QUISPE CALLO

TEMA: COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD 12

PRESENTADO POR:

 JULIO CESAR MAMANI LIPA

2020
Juliaca, 24 de diciembre del 2020

Señora.

Yesica Sucasaire Torres

Representante Legal
OFIMUEBLES Ltda.

Ciudad.-

Como parte del examen de los estados financieros de OFIMUEBLES Ltda. Al 31 de

diciembre del 2020. Hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno
contable en la profundidad que estimamos necesaria para evaluar el sistema como lo
requieren las normas de auditoria generalmente aceptadas. El propósito de nuestro estudio
y evaluación fue determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de
auditoria necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros de la empresa.
El estudio y evaluaci6nfue más limitado que el que sería necesario para expresar una opinión
sobre el sistema de control interno contable considerando en su conjunto.

La gerencia de la empresa es responsable de establecer y mantener un sistema de control

interno contable. Para cumplir esta responsabilidad es necesario que haya estimaciones y
juicios para evaluar los beneficios esperados y los costos asociados a los procedimientos de
control.

Los objetivos del sistema consisten en proporcionar a la dirección una garantía razonable aunque
no absoluta.. de que los activos están protegidos ante una pérdida por una utilización o venta no
autorizada. y de que las operaciones se efectúan en conformidad con la autorización de la gerencia
y se registran debidamente para poder preparar estados financieros en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable puede
no obstante que se produzcan errores o irregularidades y no sean detectados. Además. la
proyección de cualquier evaluación del sistema a períodos futuros está sometida al riesgo
de que los procedimientos puedan resultar insuficientes debido a los cambios en la situación
o a que el grado de cumplimiento de los procedimientos pueda disminuir.

Sin embargo. el estudio y evaluación puso de relieve las situaciones siguientes que creemos que
presentan un riesgo apreciable de que se produzcan errores o irregularidades de una magnitud tal
que repercutiría significativamente sobre los estados financieros de la empresa bajo su dirección
y de que no serían detectados a tiempo.

Compras
1. No existe un control que garantice la confrontación de todas las mercaderías recibidas y
registradas en el parte diario de ingresos al almacén con las facturas de proveedores. En
consecuencia no podrá determinarse exactamente la deuda de la compañía por concepto
de mercaderías recibidas y no facturadas.
2. Recomendamos registrar los números de las facturas de proveedores en cada una de las
líneas del parte diario de ingresos al almacén. cuyos archivos serán revisados en forma
periódica por el contador_ general para determinar las razones existentes para que
determinados documentos no hayan s ido confrontados dentro de un período de tiempo
razonable. Estos documentos no confrontados pueden servir de base para hacer la
provisión de mercaderías recibidas y no facturadas.

Ventas

3. La empresa no tiene ningún procedimiento que garantice la entrega de las mercaderías que
figuren en todas las facturas emitidas. Ello ha dado lugar a una falta de control sobre la
emisión de notas de abono en aquellos casos en los que no se ha podido atender una factura
en su totalidad desde el almacén. Recomendamos llevar un registro en el departamento de
almacén y despacho en el que se anoten las mercaderías no remitidas. el cual servirá además
para tomar las medidas oportunas para atender lo antes posible al cliente.
4. No existe ningún control que garantice que las mercaderías devueltas y los descuentos
concedidos son abonados debidamente al cliente. Recomendamos que el contador
general revise periódicamente las devoluciones de ventas no confrontadas con las notas
de abono para determinar las razones por las que no se ha efectuado el abono
 correspondiente las mismas que deben estar autorizadas y pre numeradas a fin de que se
contabilicen todos estos documentos.

Mercaderías excesivas de lento movimiento y obsoletas

5. En la respuesta a nuestra carta de recomendaciones del año anterior ustedes nos manifestaron
que no consideraban necesario que los encargados del inventario físico de existencias anotaran
las mercaderías obsoletas o de lento movimiento. Durante la observación del inventario al 30
de noviembre del año en curso hemos determinado varias partidas que el jefe de almacén
considera de poco movimiento y que no habían sido anotadas en las hojas de inventario.
Recomendamos por ello que la persona responsable ante el Jefe de almacén revise
sistemáticamente las hojas de inventario a fin de determinar aquellas existencias:

 De lento movimiento
 Obsoletas; y
 Que excedan las necesidades normales.

Recursos humanos
6. Los datos sobre asistencia y horas extras se aceptan sin evidencia de aprobación por parte
del jefe del departamento correspondiente. Recomendamos que estos documentos sean
visados por las personas mencionadas las cuales pondrán sus iniciales en ellos como
evidencia de autorización antes de ser presentados al departamento de recursos humanos

Gestión financiera
7. Después de nuestra entrevista con el Sr. José Silva Herrera sugerimos que con el fin de ayudar
al directorio en la toma de decisiones en cuanto a las necesidades de tesorería, se le proporcione
oportunamente la siguiente información:
 Flujos de fondos trimestrales: históricos y proyectados.
 Estados financieros trimestrales: históricos y proyectados
 Evaluación de la ejecución presupuestal
 Evolución de la liquidez y del capital de trabajo

8. La entrega oportuna de esta información permitirá al directorio y a la gerencia el

 seguimiento y previsión no solo de las necesidades de tesorería, si no también de las de
capital. préstamos entre empresas del grupo y de capital del trabajo.

Los asuntos descritos precedentemente fueron considerados a la hora de determinar la

naturaleza oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria que se han de aplicar en el
examen de los estados financieros correspondientes al 2007 y no afecta al informe final sobre
los mencionados estados financieros, el cual remitiremos en la fecha acordada.

Atentamente

CPC. Julio Cesar Mamani Lipa