SUNAT

La redacción del Documento Prospectivo se realizará de

acuerdo a la estructura siguiente:
1. Modelo Conceptual

1.1. Gráfica del Modelo Conceptual

1.2. Definiciones de componentes y sub
componentes del modelo conceptual

GLOSARIO DE LA SUNAT
TERMINO DESCRIPCION

FIZCALIZACION Examinar una actividad para comprobar si cumple con las

normativas vigentes.

RECAUDACION Cobro de dinero o de bienes, especialmente cuando son públicos

RAZONABILIDAD Se emplea en el contexto del derecho laboral para impedir que

tanto los empleadores como los trabajadores abusen de los
derechos que la ley les reconoce.

LEGALIDAD Se hace referencia a la presencia de un sistema de leyes que

debe ser cumplido y que otorga la aprobación a determinadas
acciones, actos o circunstancias

COERCION Es la acción mediante la cual se impone un castigo o pena (legal o

ilegal) con el objetivo de condicionar el comportamiento de los
individuos.

ACTAS es el documento escrito que registra los temas tratados y

los acuerdos adoptados en una determinada reunión, con la
finalidad de certificar lo acontecido y dar validez a lo acordado

RESERVA DE LEY La reserva de ley o dominio legal es el conjunto de materias que

de manera exclusiva la Constitución entrega al ámbito de
potestades del legislador, excluyendo de su ámbito la intervención
de otros poderes del estado.
2. Identificación y Análisis de Tendencias
2.1. Listado de tendencias priorizadas
2.2. Descripción de Tendencias Priorizadas
LISTADO DE TENDENCIAS DE LA SUNAT
 Temas Actuales de Fiscalización:

Fiscalización Parcial – Plazos De Fiscalización Definitiva Y Parcial

– Ejemplos De Fiscalización Parcial – Implicancias De Las
Declaraciones Rectificatorias.

 Facultad De Fiscalización:
Definitiva (Integral – Fiscalización Parcial – Aspectos No Revisados
En La Fiscalización Parcial.

 Verificaciones y acciones inductivas:

Verificaciones – objetivos de la verificación – tramite del
procedimiento de verificación – fin del procedimiento de verificación
– cartas inductivas – efectos de las cartas inductivas

 Últimas Acciones Inductivas Y De Verificación:

a) Fiscalización De Operaciones Internacionales:

Operatividad Del Impuesto A La Renta – Oportunidad De La
Retención – Base De Cálculo Para La Retención – Tipo De Cambio
Aplicable – Operaciones Intragrupo

b) Fiscalización De Utilización De Servicios:

Nacimiento De La Obligación Tributaria – Medio Y Forma De Pago
Cuando Se Utiliza El Crédito Fiscal.

c) Fiscalización de activos fijos y existencias:

activo no utilizado en al generación de rentas – edificios y otras
construcciones – mejoras – demolición de edificios.

d) Fiscalización del valor de mercado:

criterios a considerar – valor de mercado de las existencias – valor
de mercado de los activos fijos.
 e) Fiscalización De Aspectos Formales De Libros Y Registros:
Modificación del Artículo 65º de La LIR – Libros Y Registros
Contables Régimen General – Inventarios Y Contabilidad De
Costos – Libros Y Registros Otros Contribuyentes – Libro Diario De
Formato Simplificado

2.3. Modelo Conceptual graficado con tendencias

impactadas
3. Identificación de Variables Estratégicas
3.1. Listado de las Variables Estratégicas
4. Diagnóstico de Variables Estratégicas
4.1. Lista de indicadores de las Variables Estratégicas
• INDICADOR : Mejora del Cumplimiento

• INDICADOR : Sistema de despacho aduanero

• INDICADOR : Fortalecimiento de la arquitectura
informática

• INDICADOR : Control aduanero tributario

•
4.2. Informe de la búsqueda y análisis de
información

Sistema de Fortalecimiento de la
Mejora del Control aduanero
despacho arquitectura
Cumplimiento informática tributario
aduanero
• Implementar • Mejorar la • Implementar de • Fortalecer el
un proceso competitividad manera integral control
integrado de del país, cambios y aduanero
gestión de la logrando una mejoras en la tributario
deuda cadena arquitectura mediante el
tributaria y logística, ágil y informática y equipamiento
aduanera, segura. en los servicios electrónico y la
basado en un brindados por mejora de los
modelo de la SUNAT. centros de
gestión integral atención
de riesgo. fronterizos.

4.3. Identificación y Análisis de Actores

Concepto del Operador Económico Autorizado.

El Artículo 2° de la LGA lo define: "Operador de comercio exterior certificado por la SUNAT

al haber cumplido con los criterios y requisitos dispuestos en el presente Decreto Legislativo,
su Reglamento y aquellos establecidos por las normas pertinentes".

Adicionalmente, los artículos 44° al 46° del Capítulo VII - Del Operador Económico
Autorizado-Título II – Operadores del Comercio Exterior – Sección Segunda –Sujetos de
[1]

la Obligación Aduanera; disponen lo siguiente:

 En el artículo 44° se prescriben los criterios de otorgamiento de la certificación del

Operador Económico Autorizado y lo esencial es:
o Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente.
o Adecuado sistema de registros contables y logísticos que permitan la
trazabilidad de las operaciones.
o Solvencia financiera y patrimonial, debidamente comprobada.
o Nivel de seguridad adecuado.
  Las facilidades a otorgarse se regulan, en forma genérica en el artículo 45°, y a
efecto de establecer las precisiones correspondientes es necesario el intercambio
de opiniones con los Sectores y con los Operadores del Comercio Exterior que
deseen participar. La condición para el otorgamiento está supeditada al
cumplimiento de los criterios establecidos y los que se establezcan.

 El plazo de vigencia de la Certificación será de tres años, según lo dispone el artículo

46°, y previa evaluación podrá ser renovada. La Administración Aduanera se
encarga de otorgarlos, y en caso de que el usuario no mantenga los requisitos
establecidos procederá a su suspensión o revocación.

5.-Construcción de Escenarios

La asignación del componente de equipo considera lo siguiente:

a) Todos los indicadores del órgano o unidad orgánica definidos con

cumplimiento de meta al 85% deberán lograrse.
b) Para órganos y unidades orgánicas con indicadores definidos con
cumplimiento de metas al 100%, para efecto de determinar el incentivo
correspondiente se considera lo previsto en la siguiente tabla:

En el caso de órganos y unidades orgánicas que tengan más de un

indicador definido con cumplimiento de metas al 100%, para efecto de la
aplicación de la tabla precedente se considerará únicamente el indicador
con menor desempeño entre aquellos definidos con cumplimiento de
metas al 100%.
En el caso de Programas de Cambio y Proyectos Independientes, el cálculo
del componente de equipo considera lo siguiente:
 Si un hito o entregable fue reprogramado, su plazo original se considera
incumplido. Si esta reprogramación ocasiona la reprogramación de los
subsiguientes hitos y/o entregables de un proyecto, estos también se
consideran incumplidos con relación a su plazo original.
 Para efectos del cálculo del componente de equipo, la Intendencia
Nacional de Recursos Humanos (INRH) valora los hitos y los entregables
con un puntaje determinado, conforme al siguiente detalle:

Considerando dicha ponderación1 , la distribución del componente por

desempeño de equipo en función al cumplimiento de hitos y entregables
se determina de la siguiente manera:
6. Identificación de Riesgos y Oportunidades