Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
4PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (Artículos 1°, 2°, 4° y 10° del Decreto
Legislativo N° 892 y Decreto Supremo N° 009-98-TR, precisado por Ley N° 28873).
Pesqueras,Telecomunicacines 10%
Industriales 10%
Mineras 8%
Empresas de comercio y restaurantes 8%
Otras actividades 5%
Tener más de 20 trabajadores
Saldo a favor del exportador (Artículos 34° y 35° del TUO de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF)
El saldo a favor del exportador correspondiente al Impuesto General a las Ventas, originado por
sus adquisiciones de bienes y servicios que no haya sido aplicado contra sus operaciones gravadas
con dicho impuesto por ser éstas insuficientes para absorber dicho saldo, podrá compensarse
automáticamente con la deuda tributaria por pagos a cuenta y de regularización del Impuesto
a la Renta.
La Resolución Nº 044-2010-EF/94 oficializo la versión del año 2009 de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC y su
mayo de 2010. Con relación a la NIC 01 Presentación de Estados Financieros se considera la presenta
financieros con sus respectivas notas. Cabe señalar que esta nueva versión entrara en vigencia en el P
Estado de Situación Financiera
Estado del Resultado Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Situación Financiera al principio del primer periodo comparativo
Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra información explica
Los costos constituyen un elemento de gestión importante en toda organización. Por lo tanto es necesa
proceso de determinación y asignación a un producto o servicio.
apital social
55-99-EF)
entas, originado por
peraciones gravadas
á compensarse
n del Impuesto
001 1/2/2021 por el aporte 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONIST
142 Accionistas (o socios)
50 CAPITAL
501 Capital social
010 pago a cuento impuesto a la renta 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
013 por la estimacion de la depreciacion de activo fijo 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación de propiedades de inversión
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
001 l
TOTALES
Preparado por CPC Jorge Romero Guzmán
MOVIMIENTO
DEBE HABER
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
1,800.00
10,000.00
10,000.00
3,500.00
630.00
2,478.00
1,652.00
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,130.00
4,130.00
ES DE EFECTIVO 4,130.00
21,240.00
18,000.00
11,800.00
ES DE EFECTIVO 11,800.00
1,400.00
ES DE EFECTIVO 1,400.00
5,600.00
1,008.00
ivo inmovilizado
2,360.00
2,000.00
2,100.00
es de inversión
IZACIÓN ACUMULADOS 2,100.00
ropiedades de inversión
1,050.00
1,050.00
inventario inicial
4,800.00 + compras 11,800.00
total de inventario 11,800.00
inventario final 7000
4,800.00 coso de ventas 4,800.00
31.464
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
TOTALES
saldo
TOTAL
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
20 MERCADERÍAS
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
004 por el destino de las merc
015 por el costo de mercaderia
TOTALES
saldo
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
50 CAPITAL
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
001 1/2/2021 por el aporte
002 2/2/2021 cancelacion de portes
TOTALES
60 COMPRAS
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
003 se compro mercaderia
002 2/2/2021 cancelacion de portes
TOTALES
TOTALES
TOTALES
69 COSTO DE VENTAS
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
015 por el costo de mercaderia
TOTALES
70 VENTAS
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
008 vende mercaderia
TOTALES
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
012 cobro de alquiler
TOTALES
TOTALES
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
006 destino del servicio
014 destino
017 destino
TOTALES
95 GASTOS DE VENTAS
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
006 destino del servicio
014 destino
TOTALES
50 100
debe haber
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
200,000.00
4,130.00
11,800.00
mpuesto a la renta 1,400.00
2,360.00
202,360.00 17,330.00
185,030.00
202,360.00 202,360.00
LES – TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
21,240.00
21,240.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,000.00
mercaderia 4,800.00
10,000.00 4,800.00
5,200.00
10,000.00 10,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
5,600.00
5,600.00
ACUMULADOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 2,100.00
0.00 2,100.00
4,838.00 3631.464
1,206.54
4,838.00 4,838.00
NES POR PAGAR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 10,488.00
0.00 10,488.00
S TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 11,800.00
o de telefono 4,130.00
4,130.00
11,800.00
15,930.00 15,930.00
ERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 6,608.00
0.00
0.00
0.00 6,608.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 200,000.00
200,000.00
0.00 400,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,000.00 0.00
0.00
10,000.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
e las mercaderias 10,000.00
0.00
0.00 10,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,488.00 0.00
0.00
10,488.00 0.00
POR TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,500.00
0.00
3,500.00 0
VOS Y PROVISIONES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,100.00
0.00
2,100.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
4,800.00
0.00
4,800.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 18,000.00
0.00
0.00 18,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 2,000.00
0
0.00 2,000.00
DE COSTOS Y GASTOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 4,130.00
2,100.00
10,488.00
0.00 16,718.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.46
0.00
0
31.46 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,478.00
1,050.00 0
10,488.00 0
14,016.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,652.00
1,050.00 0
0
2,702.00 0
NO
ORD COD.
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
3 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
4 20 MERCADERÍAS
5 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
6 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
7 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
8 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
9 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
10 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
11 50 CAPITAL
12 60 COMPRAS
13 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
14 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
15 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
16 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
17 69 COSTO DE VENTAS
16 70 VENTAS
17 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
18 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
19 88 IMPUESTO A LA RENTA
20 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
21 95 GASTOS DE VENTAS
22
123 45
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RESULTADOS NATURALEZA
PERDIDA GANANCIA
10,000.00
10,000.00
10,488.00
3,500.00
2,100.00
4,800.00
18,000.00
2,000.00
31.464
30,919.46 30,000.00
919.46
30,919.46 30,919.46