IVA ES EL IMPUESTO VENTAS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RESPONSABLES DEL IMPUESTO COMERCIANTE

PERSONAS JURIDICAS

PERSONAS NATURALES

NO RESPONSABLES DE IVA PERSONAS NATURALES

BIENES EXCLUIDOS NO TIENEN IMPUESTO

SERVICIOS EXCLUIDOS NO TIENEN IMPUESTO

TARIFA DEL IMPUESTO TARIFA GENERAL

(DEL VALOR DE LA MERCANCIA) TARIFA

BIENES EXENTOS NO TIENEN IVA PERO LES DEVUELVEN EL VALOR DE IVA PAGADO

NOMBRE CUENTA SUBCUENTA

IVA GENERADO VENDO 240801 AUMENTA MI OBLIGACION DE IVA
IVA DESCONTABLE COMPRO 240802 DISMINUYE LA OBLIGACION DE IVA

PRODUCTOR
GENERA MATERIA VENDE
PRIMA

VALOR MERCANCIA
IVA GENERADO IVA
 19 VENTA POR 100
VALOR IVA 19

PAGA IVA GENERADO 19 19

VALOR AGREGADO ARTICULO 420

PRESTADORES DE SERVICIOS IMPORTADORES REGIMEN OBLIGADO

OBLIGADOS

OBLIGADAS INGRESOS O CONTRATOS SUPERIORES A

DOS O MAS ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
LOS QUE TENGAN NEGOCIOS DE INTANGIBLES
IMPORTADORES Y/O EXPORTADORES

NO OBLIGADO INGRESOS O CONTRATOS INFERIORES A

UN ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
NO TENGAN NEGOCIOS DE INTANGIBLES
NO IMPORTADORES Y/O EXPORTADORES

ARTICULO 424
ARTICULO 426 BARES Y COMIDAS ARTICULO 476

19% ARTICULO 468

5% ARTICULO 468-1 BIENES

N EL VALOR DE IVA PAGADO ARTICULO 477 ART 478

OBLIGACION DE IVA CREDITO

OBLIGACION DE IVA DEBITO

FABRICANTE COMERCIALIZADOR
VENDE

COMPRA COMPRA
IVA DESCONTABLE 19 VALOR MERCANCIA IVA DESCONTABLE 190
IVA
VENDER VENTA POR 1000 VENDE
IVA GENERADO 190 IVA 190 IVA GENERADO 380

PAGA IVA IVA 171 PAGA IVA 190

EGIMEN OBLIGADO

3500 UVT 36,308.00 127,078,000.00

COMERCIO

3500 UVT 36,308.00 127,078,000.00

RTICULO 476 SERVICIOS

ARTICULO 468-2 SERVICIOS

USUARIO FINAL
VENDE

COMPRA
VALOR MERCANCIA IVA DESCONTABLE 380
IVA
VENTA 2000
IVA 380
RETENCION DE IVA ES EL PAGO ANTICIPADO DEL IMPUESTO Y LO RECAUDAN LOS

ARTICULO 437-1 TARIFA ESPECIAL 50%

TARIFA GENERAL 15%

CUANDO GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA

AGENTES RETENEDORES DEL IMPUESTO ART 437-2 LA NACION, ENTIDADES PUBLICA Y

LOS GRANDES CONTRIBUYENTES

CUENTA
135517 anticipo iva CUANDO LLEVO CONTABILIDAD OBLIGADO Y VENDO A GRAN CONTRIBUYE
2367 impuesto a las compras retenido CUANDO REPRESENTO EL GRAN CONTRIBUYENTE Y COMPRA

LA NACION PRACTICA RETENCION A GRAN CONTRIBUYENTE

GRAN CONTRIBUYENTE PRACTICA RETENCION A OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS
L IMPUESTO Y LO RECAUDAN LOS GRANDES CONTRIBUYENTES ARTICULO 437

DEL VALOR DEL IVA

A NACION, ENTIDADES PUBLICA Y MIXTAS CON MAS DEL 50 % DE PARTICIPACION DEL GOBIERNO
OS GRANDES CONTRIBUYENTES

O Y VENDO A GRAN CONTRIBUYENTE debito

BUYENTE Y COMPRA credito

OBLIGADOS NO OBLIGADOS
Y NO OBLIGADOS
IMPUESTO DE RENTA IMPUESTO A LOS INGRESOS

DECLARANTES TODAS LAS PERSONAS JURIDICAS

PERSONAS NATURALES

NO DECLARANTES PERSONAS NATURALES

OS INGRESOS SE PAGA ANUAL

EN EL AÑO ANTERIOR INGRESOS, BANCOS, TARJETAS DE CREDITO SUPERIORES A 1400 1400

PATRIMONIO SUPERIOR A 4500 4500
IMPORTADORES Y EXPORTADORES

INGRESOS , BANCOS, TARJETAS DE CREDITO INFERIORES A 1400 1400

PATRIMONIO INFERIOR A 4500 4500
NO IMPORTADORES Y NO EXPORTADORES
E PAGA ANUAL

UVT 36308 50,831,200.00

UVT 36308 163,386,000.00

UVT 36308 50,831,200.00

UVT 36308 163,386,000.00
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA art 365 Proceso que facilitar, acelerar y asegurar el rec
impuesto sobre los ingresos

art 367 objeto conseguir en forma gradual que el impu

gravable en que se cause.

AGENTES DE RETENCION art 368 PERSONAS JURIDAS

art 368-2 PERSONAS NATURALES DESIGNADAS POR LA D

TABLA DE RETENCIONES EN ESTA SE PRESENTAN LAS TARIFAS DE RETENCIÓN

NACION GRANDES CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

REGIMEN COMUN

NACION

PRACTICA RETENCION
GRANDES CONTRIBUYENTES

OBLIGADOS - REGIMEN COMUN

NO OBLIGADOS-REGIMEN SIMPLIFICADO

ENTRE IGUALES SE PRACTICAN RETENCIÓN

NACION COMPRA GRAN CONTRIBUYENTE SE PRACTICA RETENCIÓN

NACION COMPRA OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
NACION COMPRA NO OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA NACION NO HAY RETENCION
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA GRAN CONTRIBUYENTE SE PRACTICA RETENCIÓN
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA NO OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
OBLIGADO COMPRA NACION NO HAY RETENCION
OBLIGADO COMPRA GRAN CONTRIBUYENTE NO HAY RETENCION
OBLIGADO COMPRA OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
OBLIGADO COMPRA NO OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
NO OBLIGADO COMPRA NACION NO HAY RETENCION
NO OBLIGADO COMPRA GRAN CONTRIBUYENTE NO HAY RETENCION
NO OBLIGADO COMPRA OBLIGADO NO HAY RETENCION
NO OBLIGADO COMPRA NO OBLIGADO NO HAY RETENCION

NACION VENTA GRAN CONTRIBUYENTE NO HAY RETENCION

NACION VENTA OBLIGADO NO HAY RETENCION
NACION VENTA NO OBLIGADO NO HAY RETENCION
GRAN CONTRIBUYENTE VENTA NACION SE PRACTICA RETENCIÓN
GRAN CONTRIBUYENTE VENTA GRAN CONTRIBUYENTE SE PRACTICA RETENCIÓN
GRAN CONTRIBUYENTE VENTA OBLIGADO NO HAY RETENCION
GRAN CONTRIBUYENTE VENTA NO OBLIGADO NO HAY RETENCION
OBLIGADO VENTA NACION SE PRACTICA RETENCIÓN
OBLIGADO VENTA GRAN CONTRIBUYENTE SE PRACTICA RETENCIÓN
OBLIGADO VENTA OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
OBLIGADO VENTA NO OBLIGADO NO HAY RETENCION
NO OBLIGADO VENTA NACION SE PRACTICA RETENCIÓN
NO OBLIGADO VENTA GRAN CONTRIBUYENTE SE PRACTICA RETENCIÓN
NO OBLIGADO VENTA OBLIGADO SE PRACTICA RETENCIÓN
NO OBLIGADO VENTA NO OBLIGADO NO HAY RETENCION
cilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios, es el pago de una parte del impuesto de forma a
e los ingresos

uir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio

TURALES DESIGNADAS POR LA DIAN PATRIMONIO superiores a 30000 UVT 30000 UVT

TARIFAS DE RETENCIÓN SE ADJUNTA

NO OBLIGADOS
REGIMEN SIMPLIFICADO

NO PRACTICA RETENCIÓN

S CONTRIBUYENTES

REGIMEN COMUN

S-REGIMEN SIMPLIFICADO

S SE PRACTICAN RETENCIÓN

236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE CREDITO

135515 RETENCION EN LA FUENTE DEBITO
a parte del impuesto de forma anticipada

36308 1,089,240,000.00
RETENCIÓN EN LA FUENTE ICA EL PAGO DE UNA PARTE DEL IMPUESTO DE FORMA ANTICIPADA
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS VALLAS Y TABLERO

TARIFA DE RETENCION DE ICA 11,04 POR MIL CUANDO VENDO O COMPRA

FORMULA = VALOR DE LA MERCANCIA * TARIFA

1000

EN COMPRAS 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO

EN VENTAS 135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO

S Y TABLERO

DO O COMPRA

CREDITO

DEBITO
AUTORRENTA ES UNA FIGURA QUE PRESENTA LA DIAN PARA RECAUDO DE IMPUESTOS DE FORMA A
CUANDO SE VENDE PRACTICA ATITULO PROPIO

SE PRACTICA CUANDO OBLIGADO VENDE

TARIFA 0.40%

135596 ANTICIPO AUTERRENTA DEBITO

236576 AUTORRENTA CREDITO
DO DE IMPUESTOS DE FORMA ANTICIPADA
EJEMPLOS

LA EMPRESA COCO SAS DEL REGIMEN OBLIGADO Y DECLARANTE REALIZA LA COMPRA DE MERCANCIA POR VALOR DE 10
VALOR DE LA MERCANCIA 10,000,000.00
IVA 19% 1,900,000.00
RETENCION R 2.50% 250,000.00
RETE ICA 11,04 POR MIL 110,400.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 10,000,000.00
240802 IVA DESCONTABLE $ 1,900,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE RENTA
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 11,900,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

2205 PROVEEDORES $ 11,539,600.00
1110 BANCOS
$ 11,539,600.00

LA EMPRESA COCO SAS OBLIGADO DECLARANTE LE VENDE MERCANCIA POR VALOR DE 15.000.000 A LA EMPRESA RAMIRE

VALOR MERCANCIA 15,000,000.00

IVA 19% 2,850,000.00
RETENCION RENTA 2,5% 375,000.00
RETEICA 11,04POR MIL 165,600.00
AUTORRENTA 0,4% 60,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240801 IVA GENERADO
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 375,000.00
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $ 165,600.00
135596 ANTICIPO DE AUTORRENTA $ 60,000.00
236576 AUTORRENTA
1305 CLIENTES $ 17,309,400.00
SUMAS IGUALES $ 17,910,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

1110 BANCO $ 8,654,700.00
1305 CLIENTE
$ 8,654,700.00
LA EMPRESA COCO SAS OBLIGADO - DECLARANTE REALIZA LA VENTA DE MERCANCIAS POR VALOR DE $20.000.000 A LA EM

VALOR DE LA VENTA 20,000,000.00

IVA 19% 3,800,000.00
RETEIVA 15% 570,000.00
RETE RENTA 2.50% 500,000.00
RETEICA 11,04 PO 1000 220,800.00
AUTORRENTA 0.40% 80,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

4135 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240801 IVA GENERADO
135517 anticipo iva $ 570,000.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 500,000.00
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $ 220,800.00
135596 ANTICIPO AUTERRENTA $ 80,000.00
236576 AUTORRENTA
1305 CLIENTES $ 22,509,200.00
SIMAS IGUALES $ 23,880,000.00

CLIENTES 22,509,200.00
PAGO EFECTIVO 70% 15,756,440.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

1105 CAJA $ 15,756,440.00
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES $ 15,756,440.00

LA EMPRESA ESPIT SA GRAN CONTRIBUYENTE REALIZA UNA COMPRA POR VALOR DE $12.000.000 A LA EMPRESA COCO SA

VALOR COMPRA 12,000,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 12,000,000.00
240802 IVA DESCONTABLE $ 2,280,000.00
2367 impuesto a las compras retenido
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 14,280,000.00
LA EMPRESA ESPIT SA GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A JOSE MEDINA NO OBLIGADO- NO DECLARANTE MERCANCIA POR V

VALOR VDENTA 1,000,000.00

AUTORRENTA 0.40% 4,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

4135 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
240801 IVA GENERADO
135596 ANTICIPO AUTERRENTA $ 4,000.00
236576 AUTORRENTA
1305 CLIENTES $ 1,190,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,194,000.00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

1105 CAJA $ 1,190,000.00
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES $ 1,190,000.00

1.    Para iniciar un negocio una persona aporta $10.000.000 en maquinaria y equipo, otra persona

mauinari8a 10,000,000.00
terreno 30,000,000.00
efectivo 25,000,000.00

codigo descripción debito credito

1520 maquinaria y equipo $ 10,000,000.00
1504 terrenos $ 30,000,000.00
1105 caja $ 25,000,000.00
3115 aportes sociales $ 65,000,000.00
$ 65,000,000.00 $ 65,000,000.00
ANCIA POR VALOR DE 10.000.000 MAS IVA A LA EMPRESA FERNANDE SAS REGIMEN OBLIGADO Y DECLANTE SE PAGA DE CONTADO

CREDITO

$ 250,000.00
$ 110,400.00
$ 11,539,600.00 CAUSACIÓN
$ 11,900,000.00

CREDITO

$ 11,539,600.00
$ 11,539,600.00

0 A LA EMPRESA RAMIREZ SAS OBLIGADA DECLARANTE Y SE PAGA EL 50% DE CONTADO

CREDITO
$ 15,000,000.00
$ 2,850,000.00

$ 60,000.00
CAUSACIÓN
$ 17,910,000.00

CREDITO 17,309,400.00
PAGO 50% 8,654,700.00
$ 8,654,700.00
$ 8,654,700.00
R DE $20.000.000 A LA EMPRESA ESPIT SA GRAN CONTRIBUYENTE, EL PAGO SE REALIZO 70% EN EFECTIVO

CREDITO
$ 20,000,000.00
$ 3,800,000.00

$ 80,000.00
CAUSACIÓN
$ 23,880,000.00

22,509,200.00

CREDITO

$ 15,756,440.00
$ 15,756,440.00

0 A LA EMPRESA COCO SAS OBLIGADO- DECLARANTE, LA COMPRA SE REALIZA A CREDITO

CREDITO

$ 342,000.00
$ 300,000.00
$ 132,480.00
$ 13,505,520.00 CAUSACIÓN
$ 14,280,000.00
ANTE MERCANCIA POR VALOR DE $1.000.000, LA TRANSACCION LA PAGAN ENEFECTIVO

CREDITO
$ 1,000,000.00
$ 190,000.00

$ 4,000.00
CAUSACIÓN
$ 1,194,000.00

CREDITO

$ 1,190,000.00
$ 1,190,000.00

equipo, otra persona aporta un terreno por $ 30.000.000 y $ 25.000.000 en efectivo

SE PAGA DE CONTADO