TALLER PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. La compañía La Traviesa compra una máquina cortadora el 1 de enero del año en

curso, por un valor de $350'000.000. se elaboraron muestras para comprobar su
correcto funcionamiento por valor de $5’400.000, adicionalmente incurrió en las
siguientes erogaciones, todo se pagó con cheque.
Transportes $13'000.000
IVA del 19% no recuperable
Seguros $4'800.000
Trámites legales de importación $4’500.000
Rete fuente del 2,5% en compras

Descuento por promoción del 8%

Descuento por pronto pago del 5%, si se realiza en los primeros 30 días, se paga dentro de
los primeros 20 días.
Instalación de máquina $7'000.000

El equipo estuvo en condiciones de uso el 01 de abril del año en curso.

Su depreciación es de 10 años por el método línea recta
No hay valor residual
Las muestras se vendieron en $12’800.000
Capacitación del personal para el manejo de la máquina $4'590.000
Establecer:
1. El costo inicial del activo.
CONCEPTO VALOR
350.000.00
Precio en factura 0
(-) dcto promo 8% -28.000.000
(-) dcto pronto pago 5% -17.500.000
Iva del 19% no recuperable 66.500.000
Trasporte (pago a un tercero) 13.000.000
Seguros 4.800.000
Tramites de importación 4.500.000
Instalación 7.000.000
Costos de comprobación de
funcionamiento 5.400.000
Capacitación personal manejo de la
maquina 4.590.000
410.290.00
COSTO INICIAL DEL ACTIVO 0

2. Calcular la cuota mensual de depreciación

Depreciación anual = Costo – Valor de salvamento (si lo hay)

Vida Probable en años

Depreciación anual = 410.290.000 = 41.029.000

10

Depreciación mensual = Depreciación anual

Meses del año

Depreciación mensual = 41.029.000 = 3.419.083

12

3. Calcular la depreciación acumulada al 31 de diciembre del año en curso.

Se inicia la depreciación desde el día 01 de abril que es cuando la maquina estuvo en
condiciones.
Valor del activo = 410.290.000

DEPRECIACION MENSUAL
Abril 01 al 30 3.419.083
Mayo 01 al 30 3.419.083
Junio 01 al 30 3.419.083
Julio 01 al 30 3.419.083
Agosto 01 al 30 3.419.083
Septiembre 01 al 30 3.419.083
Octubre 01 al 30 3.419.083
Noviembre 01 al 30 3.419.083
Diciembre 01 al 30 3.419.083
30.771.74
DEPRECIACION ACUMULADA 1ER AÑO 7

4. Efectuar las contabilizaciones correspondientes en el ciclo de la operación hasta el

31 de diciembre del año en curso. (En comprobante de diario).

CONTABILIZACIONES

CONCEPTO: Compra maquina cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Maquinaria y equipo 304.500.000  
XXXX IVA Maquinaria y Equipo 66.500.000  
XXXX Rete Fuente compras (2,5%)   7.612.500
XXXX Bancos (Cheque)   363.387.500
371.000.000 371.000.000

CONCEPTO: Transporte maquina cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Transporte maquina cortadora 13.000.000  
XXXX Rete Fuente Transporte (1%)   130.000
XXXX Bancos (Cheque)   12.870.000
13.000.000 13.000.000

CONCEPTO: Seguro maquina cortadora

CUENT DESCRIPCION DB CR
 A
XXXX Seguro maquina cortadora 4.800.000  
XXXX Bancos (Cheque)   4.800.000
4.800.000 4.800.000

CONCEPTO: Gastos Legales de Importación maquina

cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Gtos legales importación maquina cortadora 4.500.000  
XXXX Bancos (Cheque)   4.500.000
4.500.000 4.500.000

CONCEPTO: Instalación maquina cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Instalación maquina cortadora 7.000.000  
XXXX Rete Fuente Servicios (4%)   280.000
XXXX Bancos (Cheque)   6.720.000
7.000.000 7.000.000

CONCEPTO: Gastos de comprobación maquina cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Gastos de comprobación maquina cortadora 5.400.000  
XXXX Bancos (Cheque)   5.400.000
5.400.000 5.400.000

CONCEPTO: Capacitación manejo maquina cortadora

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Capacitación manejo maquina cortadora 4.590.000  
XXXX Rete Fuente Servicios (4%)   183.600
XXXX Bancos (Cheque)   4.406.400
4.590.000 4.590.000

CONCEPTO: Venta muestras maquina cortadora

CUENT DESCRIPCION DB CR
 A
XXXX Venta muestras maquina cortadora   12.800.000
XXXX Rete Fuente (2,5%) 320.000  
XXXX Bancos (Cheque) 12.480.000  
12.800.000 12.800.000

CONCEPTO: Maquina cortadora en funcionamiento 01 abril

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Maquinaria y Equipo 410.290.000  
XXXX Maquinaria y Equipo   410.290.000
410.290.000 410.290.000

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 abril

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Abril 3.419.083  
XXXX Depreciación Acumulada Maquina cortadora Abril   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 Mayo

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Mayo 3.419.083  
XXXX Depreciación Acumulada Maquina cortadora Mayo   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 Junio

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Junio 3.419.083  
XXXX Depreciación Acumulada Maquina cortadora Junio   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 Julio

 CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Julio 3.419.083  
XXXX Depreciación Acumulada Maquina cortadora Julio   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 Agosto

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Agosto 3.419.083  
Depreciación Acumulada Maquina cortadora
XXXX Agosto   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30

Septiembre

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Septiembre 3.419.083  
Depreciación Acumulada Maquina cortadora
XXXX Septiembre   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30 Octubre

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Octubre 3.419.083  
Depreciación Acumulada Maquina cortadora
XXXX Octubre   3.419.083
3.419.083 3.419.083

CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30

Noviembre

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Noviembre 3.419.083  
Depreciación Acumulada Maquina cortadora
XXXX Noviembre   3.419.083
3.419.083 3.419.083
 CONCEPTO: Depreciación Maquina cortadora al 30
Diciembre

CUENT
A DESCRIPCION DB CR
XXXX Depreciación Maquina cortadora Diciembre 3.419.083  
Depreciación Acumulada Maquina cortadora
XXXX Diciembre   3.419.083
3.419.083 3.419.083

5. Determine el valor en libros de las propiedades planta y equipo.

El valor de la Maquina Cortadora a Diciembre 31 es de:

Valor Inicial - Depreciación Acumulada 1er año

Valor en Libros de la maquina cortadora= COSTO INICIAL DEL ACTIVODEPRECIACION

- ACUMULADA 1ER AÑO
Valor en Libros de la maquina cortadora= 410.290.000 - 30.771.747
Valor en Libros de la maquina cortadora= 379.518.253
CONCLUSION

Al realizar el taller anterior podemos confirmar la importancia de tener el control de nuestros

inventarios, ya sea de mercancía para la venta o nuestros activos, su costo inicial y su valor real
en el tiempo, con los métodos vigentes o los mencionados en este documento que nos ayudan a
reforzar los conocimientos previos y a investigar de los que no tenemos conocimiento o no
manejamos.