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Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
FINANCIERA
Tema:
PAPELES DE TRABAJO
Expositor:
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 1
¿Qué son los Papeles de Trabajo?
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 3
OBJETIVOS DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Contribuye a la planificación y ejecución de
la auditoria
Fuente primordial para la redacción del
informe y la evidencia del trabajo realizado.
Facilitar la revisión y supervisión del trabajo
de auditoria.
Servir como antecedentes
para futuras auditorias.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 4
IMPORTANCIA DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Proporcionar el sustento para el .
informe
Facilitan la conducción y
supervisión de la auditoria.
Permiten la revisión de la
calidad.
Como guía para auditorias
subsecuentes de una misma
empresa.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 5
Requisitos de los Papeles de
Trabajo
Completos y Exactos.
Legibles y ordenados.
Contener solo información
relevante
Información sobre cada fase de la
auditoria.
Claros, comprensibles y detallados
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 6
TIPOS DE CEDULAS
Cédula Matriz.
Cédulas Auxiliares.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 7
Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo
Encabezamiento
Parte Inferior
Deben prepararse a
lápiz o lapicero de color o tinta negra
Su contenido debe ser conciso.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 8
Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo
Contenido conciso mostrando relación directa
con el trabajo realmente ejecutado.
Indicar la fuente de información.
Pulcritud y exactitud.
Deben ser llenados sólo por
el anverso.
Un solo asunto por cédula
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 9
Fallas comunes en la elaboración
de los Papeles de Trabajo
No existe evidencia de que se efectuó el
estudio y evaluación del control interno.
Listados informáticos sin ninguna marca
de auditoria.
Archivos llenos de fotocopias.
No hay referencia Cruzada.
Información insuficiente
sobre un determinado hecho.
Cédulas resúmenes incompletos.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 10
MARCAS DE AUDITORIA
∑ Suma conforme
√ Cotejado comprobado
C Circularizado
S Verificado la documentación sustentatoria
W Verificado con balance de comprobación al
31.12.2006
∆ Cálculo verificado conforme
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 12
Marcas de auditoria
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 13
Reglas para la aplicación de las
Marcas de Auditoria.
Uso del lápiz o lapicero rojo
El supervisor empleará lápiz o lapicero de color
distinto.
Su significado debe incluirse en la última hoja
de cada rubro o área examinada, utilizando hojas
de 14 columnas.
No se deben registrar sin
haberse efectuado el procedimiento.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 14
Organización de los Papeles de
Trabajo
Archivo permanente
Archivo Corriente
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 15
Clasificación de los Archivos de
Papeles de Trabajo.
Es la siguiente:
VI. Com. Hallazgos
I. Permanente.
VII. Res. Auditoria
II. De Planificación.
III. Auditoria Financiera. VIII. Correspond.
IV. Auditoria de Gestión. IX. Opcional
V. Examen Especial
X. Varios
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 16
CONFIDENCIALIDAD
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 18
GRACIAS
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 19
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(sacuna)
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