FIRMA MIEMBRO DEL Parque Excombatientes NE 1820 dif, “Saint Patrick” Of. N81 Tait: (691-4) 441 5627 « Fax: (591-4) 447 5628 bbacsrl@bac-erl.com + consultorabacsi@gmail.com wwnbacer.com * PO, Box 3374 Cochabamba - Bolvia : INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES > A los sefiores Presidente y Miembros del Consejo de Administracién de la iva de Ahorro y Crédito Societaria “Cristo Rey Cbba.” Ltda. > 1. Opinién Hemos auditado los estados financieros de Ia Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “Cristo Rey Cbba.” Ltda., que comprenden los estados de situacién patrimonial al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los estados de ganancias y pérdidas, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo correspondiente a los ejercicios terminados en esas fechas, asi como las notas del 1 al 13 explicativas de los estados financieros que incluyen un . resumen de las politicas contables significativas. > En nuestra opinién, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los : aspectos materiales, la situacién financiera de la Cooperativa de Aborro y Crédito Societaria “Cristo Rey Cbba.” Ltda., al 31 de diciembre de 2020 y 2019, asi como el resultado y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en esas fechas, de conformidddeon normas contables emitidas por la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero en Bolivia (ASFI). ; 2. Fundamento de la opinién Hemos Ilevado a cabo nuestras auditorias de conformidad eofclas..Normasde Auditoria ) Ganeralmente Aceptadas en Bolivia y normas emitidas poy/aAutotidad de, Supervision del Sistema Financiero de Bolivia (ASFD, contenidos en la Regapilaci6n de Notas para Servicios > Financieros teferidos a Auditoria Externa. Nuestras respofigabilidades ‘de’ acuerdo con dichas > hormas se desoriben més adelante en la seccién Responsabilidades del auditor en relaoién con la vraditoria de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de ‘conformidad con el Cédigo de Etica para Contadores Profesionales junto con los requerimientos de stica que son aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido. las demas responsabilidades de ética de conformidad com esos requerimientos. : Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinién de auditoria. 3. Parrafo de énfasis - Base contable de propésito especifico ) de los estados financieros, en la que se describe el marco de referencia para la preparacién y presentacién de los estados financieros de propésito tapecifico, los cuales han sido preparados para permitir a la Cooperativa cumplir con los lad de Supervision del Sistema Financiero. En consecuencia, los requerimientos de la Autorid ceindos financieros pueden no ser apropiados para otra finalidad. Nuestra opinién no ha sido modificada en relacién con esta cuestion. Llamamos la atencién sobre la nota 2.a.FIRMA MIEMBRO DEL: Parque Excambatientes N? 1820 dif, "Saint Patrick’ Of. N21 Talf: (691-4) 447 5827 + Fax (591-4) 441 5628 bbacsr¥@bac-er.com * consuitorebacsr!@gmail.cam wnw.bac-er.com * PO. Box 3374 Cochabamba - Boivie 4. Cuestiones Clave de la Auditoria > Las cuestiones clave de auditoria son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de > mayor relevancia en nuestra auditoria de los estados finaneieros en su conjunto del periodo actual, Estos asuntos han sido tratados en el contexto de nuestra auditoria, y en la formacién de nuestra opinion sobre estos, y no expresamos una opinin por separado sobre estas cuestiones. - = Gestién de riesgo de crédito y constitucién de previsiones BI riesgo de erédito es el riesgo de pérdida financiera producida por el incumplimiento o deterioro de la calidad crediticia de un cliente, al cual la Cooperativa ha financiado 0 por el ual se ha asumido una obligacién contractual. La Cooperativa mantiene previsiones de cartera, que corresponden a previsiones especificas y genéricas. Por otro lado, la entidad fnantiene previsiones genéricas voluntarias para perdidas no identificadas y previsiones genéricas ciclicas. Las caracteristicas de constituciOn de esas previsiones provienen de scenarios regulatorios y procedimientos internos de mitigacién del riesgo crediticio. En la presente gestion el COVID-19 ha afectado Ia economia, los negocios y ast también ta recuperacion de los eréditos otorgados por la Cooperativa, para mitigar los impactos de la Declratoria de la Emergencia Sanitaria Nacional, el Gobierno del Estado Plurinacional, ha cmitido una serie de disposiciones legales ratificadas por Ia ASFI, siendo la mas imposaiye, Ia teferida al diferimiento de pago de créditos, este iltimo aspecto, impacta en ly calificacién y prevision de la cartera de créditos. Zé S » Como nuestra auditoria abord6 esta cuestion 3s & ak Como parte de nuestros procedimientos obtuvimos un epairicnse Jas" Poliias, procedimientos y controles establecidos por la Cooperativa y reatizannes p Bas de,disctio, 7 implementacién y eficacia operativa de los controles en el. proceso Getiticigry “en. y ‘Teorminacién de la previsiGn para la cartera. Seleccionamos ‘na muestra de éréditos y sertuamos la ealifcacién y previsién a través de andlisis efectuado por la Coppérativa ova crando el “Reglamento para la Evaluacion y Calificacion de la Cartera.dg/Créditos”. ‘Aplicamos.procedimientos de auditoria sobre los controles automatizades idestificados en la aa cinle eteditos. Reprocesamos los célculos hechos por la Cooperativa, pave el registro de la 1 para cartera_incobrable. Evaluamos las revelaciones y presentacién de los saldos de cn las notas a los estados financieros previ Ta cartera de eréditos y previsidn para cartera incobrable, de la Cooperativa. SOHC E EEO ESD > 5, Responsabilidades de Ia administracién y de los responsables del gobierno de Ia entidad en relacién de los estos financieros = La administracién es responsable de la preparacién y presentacién razonable de los estados 2 financieros adjuntos, de conformidad con las norma contables emitidas por la Autoridad de 2 Supervision del Sistema Financiero (ASFD, y del control intemo que Ia administracién considere necesario para permitit la preparacién de los estados financieros libres de incorreeién material, SS debido a fraude o error. 2FIRMA MIEMBRO DEL: Parque Excombatientes N? 1820 == cif. “Saint Patrick” OF. NE 4 B Cc Toit: (591-4) 441 5627 « Fax: (591-4) 441 5628 = A bbacs@bac-erl.com + consultorabacsn@ gmail.com TUN ERASE TCs wo.bacrl.com © PO. Box 3374 ‘Cochabamba - Bolivia ity En la preparacién de los estados financieros, la administracién es responsable de la valoracién de la capacidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Societaria “Cristo Rey Chba.” Ltda., de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, segin corresponda, las cuestiones relacionada con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto si la administracién tiene intencién de liquidar la sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisién del proceso de informacién financiera de la Entidad 6. Responsabilidades de los auditores en relacién con la auditoria de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto estin libres de incorrecién material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que contiene nuestra opinién. Seguridad razonable un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad de Normas de Auditoria Generalmente Acéptadas en Bolivia siempre detecte una incorrecién material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fiaude 0 error y se consideran materiales si, individualmente g-de forma agregada, pueden preverse razonablemente que influyan en las decisiones coonses ie los usuarios toman basiindose en los estados financieros. Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas de ‘eftasGeneralments\ Aceptadas en Bolivia (NAGA), aplicamos nuestro juicio profesional y mattenemos ue actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria. También: _//” 4 + Identificamos y valoramos los riesgos de incorreccién material estados financieros, debida a fraude 0 error, diseitamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinién, El riesgo de no detectar una incorreccién material debida a fraude es més elevado que en el caso de una incorreccién material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusién, falsificacién, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erréneas, o la elusién del control interno. ene A ' * Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoria con el fin de disefiar procedimientos de auditoria que sean adecuados en funcién de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinién sobre la eficacia del control interno de la Entidad. ; = Evaluamos si las politicas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente informacién revelada por los administradores.