AUTORRETENCIÓN ESPECIAL

art. 365
(Parrágrafo 2)
El gobierno nacional establecerá un sistema de autorretención en la
fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios, el cual
no excluye la posibilidad de que los autorretenedores sean sujetos
de retención en la fuente.

¿Quiénes son Agentes Autorretenedores Especiales?

Decreto 1625 de 2016 1. PJ nacionales y sus asimiladas,

Art 1.2.6.6 declarantes de renta o PJ extranjeras sin
residencia.
2. Que las PJ del num. 1, sean exoneradas
de parafiscales (Art. 114-1 E.T).
Parágrafo. Exoneradas de esto Entidades sin ánimo
de lucro.

Tarifas Autorretención Especial

Tarifa
Nombre actividad de
CIUU
económica
autorretención

Cultivadores de
productos
agrícolas /
0111 al 0322 0.40%
Criadores de
productos pecuarios
/ Pesca

Extracción de
0510 al 0990 1.60%
minerales
Procesamiento de
productos
1011 al 3320 agropecuarios / 0.40%
industria en general

Servicios públicos
3511 al 3900 1.60%
domiciliarios
Construcción y
4111 al 4390 0.80%
obras civiles
 Comercio en
4511 al 4799 general al por 0.40%
mayor y menor
Transporte de carga
y pasajeros /
Hotelería y

mensajería /
Restaurantes y
catering / Edición
de libros,
periódicos y revistas
/
4911 al 9900 Telecomunicaciones 0.80%
/ Bancos y
aseguradoras
(entidades
financieras) /
Actividades
inmobiliarias /
Asesorías legales,
contables,
financieras, y
demás

Fuente: (Consultor Contable, 2017)

https://www.consultorcontable.com/autorretespecial/
5) ZZY S.A.S, GC, vende mercancías por valor de $1’500.000 pesos, IVA incluido, a QWE S.A.S., Régim
Simple de Tributación (RST). Le pagan el 50% al momento de la venta y el saldo lo recibe 15 días
después. COSTO DE VENTAS = 50%.

CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR QWE
2408 IVA GENERADO QWE
1105 CAJA QWE $ 750,000
1305 CLIENTES QWE $ 750,000
SUMAS IGUALES $ 1,500,000

COSTO DE VENTAS
Código Descripción TERCERO Débito
1435 MNFXE QWE
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR QWE $ 630,252
Sumas Iguales $ 630,252

AUTORRETENCIÓN ESPECIAL
Código Descripción TERCERO Débito
135595 Otros $ 5,042
236575 Autorretenciones
Sumas Iguales $ 5,042

"15 DÍAS DESPUÉS"

Código Descripción TERCERO Débito
1105 CAJA QWE $ 750,000
1305 CLIENTES QWE
Sumas Iguales $ 750,000
do, a QWE S.A.S., Régimen
saldo lo recibe 15 días

CRÉDITO
$ 1,260,504
$ 239,496

$ 1,500,000

Crédito
$ 630,252

$ 630,252

Crédito

$ 5,042
$ 5,042

Crédito
PAGO
$ 750,000
$ 750,000
 CONVENCIONES
GCA GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
GC GRAN CONTRIBUYENTE
Régimen común * RESPONSABLE DE IVA
Régimen simple RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Régimen simplificado * NO RESPONSABLE DE IVA
NOTAS:
*Así se llamaban antes de la ley 1943 de 2018
La ley 1943 de 2018 es la ley de Financiamiento o l

REGLAS O TRUCOS PARA APRENDER A RETENER

1) El que COMPRA retiene

2) El Régimen superior le practica retención al régimen inferio
3) Entre Regímenes iguales solamente se retiene RENTA
4) El régimen Responsable de IVA sí le retiene RENTA al Gran
5) Al Gran Contribuyente Autorretenedor, NADIE le retiene N
6) El Régimen NO RESPONSABLE no le retiene a Nadie
7) Nadie le retiene IVA al régimen No responsable de IVA
8) RST no retiene RENTA ni ICO
9) Al RST no le retienen RENTA ni ICO
10) Cuando el RST compra, el vendedor hace Autorretención de
11) Cuando el Responsable de IVA compre a RST, le retiene IVA
12) RST solo retiene Renta CUANDO es por PAGOS LABORALES

GC
COMPRA/VENDE
 COMPRA/VENDE
RENTA IVA ICO IVA
GCA SI NO NO SI
GC SI NO NO SI
RESPONSABLE DE IVA SI NO NO SI
NO RESPONSABLE DE IVA NO NO NO NO
RÉGIMEN SIMPLE NO NO NO NO*
 NORMAS TRIBUTARIAS

¿Quiénes son Agentes de Retención de RENTA (ReteFuente)?

Art. 368 del Estatuto Tributario
Art. 368-2 del Estatuto Tributario

Autorretención Especial
Art. 365 E.T.
Artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016

Exoneración Parafiscales
Artículo 114-1 E.T.

Tarifas Autorretención Especial

Artículo 1.2.6.8 del decreto 1625 de 2016