Balance General

Al 31/12/2020
Cifras en Quetzales

Activo
Corriente
Caja y Bancos 45,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 292,500.00
Inventario Inicial 20,000.00
No Corriente
Activos fijos 72,000.00
Total Activo 429,500.00
Pasivo
Proveedores 292,500.00
Iva por Pagar 23,400.00

Capital
Capital 129,004.58
Utilidades Acumuladas - 15,404.58
Total Pasivo y Capital 429,500.00
40% 40%
Contado
Ventas contado Venta + IVA VENTAS NETAS IVA
NOVIEMBRE 140,400.00 125,357.14 15042.857143
DICIEMBRE 218,400.00 195,000.00 23400
ENERO 109,200.00 97,500.00 11700
FEBRERO 187,200.00 167,142.86 20057.142857
MARZO 249,600.00 222,857.14 26742.857143
ABRIL 218,400.00 195,000.00 23400
MAYO 140,400.00 125,357.14 15042.857143
JUNIO 280800.00 250,714.29 30085.714286

1 Efectivo. Enero Febrero Marzo Abril

Saldo Inicial 45,000.00 121,111.29 261,149.49 452,329.24
Entradas 126,750.00 217,285.71 289,714.29 253500
Cobros 292,500.00 146,250.00 250,714.29 334,285.71
Salidas 343,138.71 223,497.51 349,248.83 422,176.74
Saldo Final 121,111.29 261,149.49 452,329.24 617,938.21

2 Determinación de Ventas Enero Febrero Marzo Abril

IVA 29,250.00 50,142.86 66,857.14 58,500.00
 VENTAS 243,750.00 417,857.14 557,142.86 487,500.00

3 Políticas CONTADO 30 DÍAS CREDITO TOTAL IVA (CONTADO)

VENTAS 40% 60% 100% 12%
COMPRAS 0% 100% 100% 12%

4 Cobros Enero Febrero Marzo Abril

Saldo Inicial 292,500.00
Diciembre 292,500.00
Enero 146,250.00
Febrero 250,714.29
Marzo 334,285.71
Abril
Mayo
Junio
Total de cobros 292,500.00 146,250.00 250,714.29 334,285.71

5 Depreciación activos fijos Diciembre

Valor de Adquisición 90,000.00
(-) Depreciación Acumulada 18,000.00
Valor en Libros 72,000.00
Depreciación gasto 6 meses 7,200.00 1200
Valor en Libros 64,800.00

6 Comprobación de Ingresos Enero Febrero Marzo Abril

Entradas de Efectivo 126,750.00 217,285.71 289,714.29 253,500.00
(-) Cobros 292,500.00 146,250.00 250,714.29 334,285.71

Total 419,250.00 363,535.71 540,428.58 587,785.71

7 Determinación de las compras Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 243,750.00 417,857.14 557,142.86 487,500.00
Compras (60 %) 146,250.00 250,714.29 334,285.71 292,500.00
IVA Compras 17,550.00 30,085.71 40,114.29 35,100.00
-
8 Determinación de los pagos Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial 292,500.00
Diciembre 292,500.00
Enero 146,250.00
Febrero 250,714.29
Marzo 334,285.71
Abril
Mayo
Junio
Total de cobros 292,500.00 146,250.00 250,714.29 334,285.71
 Diciembre

9 Regularización y Pago de IVA Enero Febrero Marzo Abril

Iva por cobrar 17,550.00 30,085.71 40,114.29 35,100.00
Iva por Pagar 29,250.00 50,142.86 66,857.14 58,500.00
Regularización 11,700.00 20,057.14 26,742.86 23,400.00

10 Comprobación de las salidas Enero Febrero Marzo Abril

Salidas de Efectivo
IVA 11,700.00 20,057.14 26,742.86 23,400.00
Proveedores 292,500.00 146,250.00 250,714.29 334,285.71
Otros gastos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Cuota laboral 1,563.71 2,404.65 3,077.40 2,741.03
Comisiones 24,375.00 41,785.71 55,714.29 48,750.00
Sueldos 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
343,138.71 223,497.51 349,248.83 422,176.74

11 Estado de Resultados
Del 01/01/2021 al 30/06/2021
Cifras en Quetzales Enero Febrero Marzo Abril
INGRESOS
Ventas 243,750.00 417,857.14 557,142.86 487,500.00
Costo de Ventas
(-) Costo de Ventas 129,687.50 224,598.21 313,392.86 302,946.43
Margen Bruto 114,062.50 193,258.93 243,750.00 184,553.57
Gastos de operación
Sueldos 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Comisiones 24,375.00 41,785.71 55,714.29 48,750.00
Bono 14 666.40 666.40 666.40 666.40
Aguinaldo 666.40 666.40 666.40 666.40
Cuota patronal 4,101.91 6,307.85 8,072.60 7,190.23
Indemnización 2,696.84 4,147.15 5,307.40 4,727.28
Depreciación 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Otros gastos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Total gastos 46,706.55 67,773.51 84,627.09 76,200.30

Utilidad en operación 67,355.95 125,485.42 159,122.91 108,353.27

Utilidad antes del Impuesto 67,355.95 125,485.42 159,122.91 108,353.27

Impuesto sobre la Renta a Pagar 16,838.99 31,371.35 39,780.73 27,088.32
Utilidad Neta del Período 50,516.96 94,114.06 119,342.18 81,264.95

12 Balance General
Al 31/12/2021
Cifras en Quetzales
Activo
Corriente
Caja y Bancos 936,370.78
Cuentas por Cobrar Comerciales 376,071.43
Inventario final 396,964.29
No Corriente
Activos fijos 64,800.00
Total Activo 1,774,206.50
Pasivo
Proveedores 376,071.43
Iva por Pagar 30,085.71
ISR por Pagar 177,273.66
Cuota laboral IGSS 3,413.78
Capital
Capital 655,540.96
Utilidades Acumuladas 531,820.97
Total Pasivo y Capital 1,774,206.50
 60% 60%
Crédito 0
Ventas contado Venta + IVA VENTAS NETAS IVA
NOVIEMBRE 210,600.00 188,035.71 22,564.29 162,964.29
DICIEMBRE 327,600.00 292,500.00 35,100.00 253,500.00
ENERO 163,800.00 146,250.00 17,550.00 126,750.00
FEBRERO 280,800.00 250,714.29 30,085.71 217,285.71
MARZO 374,400.00 334,285.71 40,114.29 289,714.29
ABRIL 327,600.00 292,500.00 35,100.00 253,500.00
MAYO 210,600.00 188,035.71 22,564.29 162,964.29
JUNIO 421,200.00 376,071.43 45,128.57 325,928.57

Mayo Junio Total

617,938.21 719,620.27 45,000.00 936,370.78
162964.29 325928.57 1,376,142.86
292,500.00 188,035.71 1,504,285.71
353,782.23 297,213.78 1,989,057.79
719,620.27 936,370.78 936,370.78 Saldo final Efectivo
-

Mayo Junio Total

37,607.14 75,214.29 317,571.43
 313,392.86 626,785.71 2,646,428.57

(CONTADO)

Mayo Junio Total Julio

292,500.00
188,035.71
376,071.43
292,500.00 188,035.71 376,071.43 Saldo Final Cuenta por Cobrar Comercial

Depreciación mensual

Mayo Junio Total

162,964.29 325,928.57 1,376,142.86
292,500.00 188,035.71 1,504,285.71

455,464.29 513,964.28 2,880,428.57

Mayo Junio Total

313,392.86 626,785.71 2,646,428.57
188,035.71 376,071.43 1,587,857.14
22,564.29 45,128.57 190,542.86

Mayo Junio Total Julio

292,500.00
188,035.71
376,071.43
292,500.00 188,035.71 376,071.43 Saldo Final Cuenta por Cobrar Comercial
Mayo Junio Total
22,564.29 45,128.57 190,542.86
37,607.14 75,214.29 317,571.43
15,042.86 30,085.71 127,028.57

Mayo Junio Total

15,042.86 30,085.71 127,028.57

292,500.00 188,035.71 1,504,285.71
5,000.00 5,000.00 30,000.00
1,900.09 3,413.78 15,100.65
31,339.29 62,678.57 264,642.86
8,000.00 8,000.00 48,000.00
353,782.23 297,213.78 1,989,057.79

Mayo Junio Total

313,392.86 626,785.71 2,646,428.57

214,151.79 329,062.50 1,513,839.29

99,241.07 297,723.21 1,132,589.28

8,000.00 8,000.00 48,000.00

31,339.29 62,678.57 264,642.86
666.40 666.40 3,998.40
666.40 666.40 3,998.40
4,984.29 8,954.98 39,611.85
3,276.96 5,887.53 26,043.15
1,200.00 1,200.00 7,200.00
5,000.00 5,000.00 30,000.00
55,133.34 93,053.87 423,494.66

44,107.73 204,669.34 709,094.62

44,107.73 204,669.34 709,094.62

11,026.93 51,167.34 177,273.66
33,080.80 153,502.01 531,820.97
 Total ventas Total compr
Ventas contado Venta + IVA VENTAS NETAS IVA Compras
NOVIEMBRE 351,000.00 313,392.86 37,607.14 NOVIEMBRE
DICIEMBRE 546,000.00 487,500.00 58,500.00 DICIEMBRE
ENERO 273,000.00 243,750.00 29,250.00 ENERO
FEBRERO 468,000.00 417,857.14 50,142.86 FEBRERO
MARZO 624,000.00 557,142.86 66,857.14 MARZO
ABRIL 546,000.00 487,500.00 58,500.00 ABRIL
MAYO 351,000.00 313,392.86 37,607.14 MAYO
JUNIO 702,000.00 626,785.71 75,214.29 JUNIO

243,750.00 417,857.14 557,142.86 487,500.00

29,250.00 50,142.86 66,857.14 58,500.00

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
- -
 210600

Total compras
Compras + IVACompras netas IVA
210,600.00 188,035.71 22,564.29
327,600.00 292,500.00 35,100.00
163,800.00 146,250.00 17,550.00
280,800.00 250,714.29 30,085.71
374,400.00 334,285.71 40,114.29
327,600.00 292,500.00 35,100.00
210,600.00 188,035.71 22,564.29
421,200.00 376,071.43 45,128.57

313,392.86 626,785.71

37,607.14 75,214.29
 AÑOS 1 2 3
Activo Fijo Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00
0.285714285714 0.238095238095 0.190476190476
Depreciación Gasto Q 25,714.29 Q 21,428.57 Q 17,142.86

ENSAYO A DEPRECIACIÓN NÚMERO DIGITOS

AÑOS 1 2 3
VENTAS Q 3,046,875.00 Q 5,223,214.29 Q 6,964,285.71

DEPRECIACION GASTO Q 25,714.29 Q 21,428.57 Q 17,142.86

GASTOS Q 295,714.29 Q 295,714.29 Q 295,714.29

Utilidad antes ISR Q 67,355.95 Q 125,485.42 Q 159,122.91

ISR 25% Q 16,838.99 Q 31,371.35 Q 39,780.73

Utilidad neta Q 50,516.96 Q 94,114.06 Q 119,342.18

ENSAYO A CALCULO DEL VAN

AÑOS 1 2 3
Flujo Neto de Fondos Q 76,231.25 Q 115,542.64 Q 136,485.04
Tasa de Descuento 0.18 0.10 0.12
-1 -2 -3
1.25 1.25 1.25
0.8 0.64 0.512
VAN flujo neto de fondos descontado Q 60,985.00 Q 73,947.29 Q 69,880.34
Inversión
VAN POSITIVO

-0.24494381

-1080000 Q 76,231.25 Q 115,542.64 Q 136,485.04

-200000 90000 110000
 4 5 6
Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00
0.142857142857 0.095238095238 0.047619047619 1
Q 12,857.14 Q 8,571.43 Q 4,285.71 Q 90,000.00

ÓN NÚMERO DIGITOS

4 5 6
Q 6,093,750.00 Q 3,917,410.71 Q 7,834,821.43 Q 33,080,357.14

Q 12,857.14 Q 8,571.43 Q 4,285.71 Q 90,000.00

Q 295,714.29 Q 295,714.29 Q 295,714.29 Q 1,774,285.71

Q 108,353.27 Q 44,107.73 Q 204,669.34 Q 709,094.62

Q 27,088.32 Q 11,026.93 Q 51,167.34 Q 177,273.66

Q 81,264.95 Q 33,080.80 Q 153,502.01 Q 531,820.97

CULO DEL VAN

4 5
Q 94,122.10 Q 41,652.23 Q 157,787.72 Q 621,820.97
0.20 0.25 0.15
-4 -5 -6
1.25 1.25 1.25
0.4096 0.32768 0.262144
Q 38,552.41 Q 13,648.60 Q 41,363.10 Q 298,376.74
Q 540,000.00
Q (241,623.26)

Q 94,122.10 Q 41,652.23
140000 140000 170000
 1
2
3
4
5
6
21

0.08

Q 25,714.29 8%
Q 295,714.29 92%

Q 321,428.57 Q 16,071.43

Tasa de Descuento 25%

0.25

Tasa Interna de Retorno 36.0471546%

0.360471546
18 0.18
10 0.1
12 0.12
20 0.2
25 0.25
15 0.15
100
0.50123
CÁLCULO DE LA VAN
Tasa de descuento 25%
1 2 3 4
Resultado 531,820.97 531,820.97 531,820.97 531,820.97
(+) Depreciaciones 20,000.00 30,000.00 50,000.00 40,000.00
Flujo Neto de Fondos 551,820.97 561,820.97 581,820.97 571,820.97

(1+i) 1.25 1.25 1.25 1.25

-n -1 -2 -3 -4
factor 0.80000 0.64000 0.51200 0.40960
VAN 441456.77457 359565.41966 297892.33573 234217.86858

CÁLCULO DE DEPRECIACION 1 2 3 4
Unidades prod. 20,000.00 30,000.00 50,000.00 40,000.00
Factor 0.10 0.15 0.25 0.20
Valor del Activo 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Depreciación 20,000.00 30,000.00 50,000.00 40,000.00

CÁLCULO DE LA TIR

Tasa de descuento 50%

1 2 3 4
Resultado 531,820.97 531,820.97 531,820.97 531,820.97
(+) Depreciaciones 20,000.00 30,000.00 50,000.00 40,000.00
Flujo Neto de Fondos 551,820.97 561,820.97 581,820.97 571,820.97

(1+i) 1.50 1.50 1.50 1.50

-n -1 -2 -3 -4
factor 0.66612 0.44372 0.29557 0.19689
VAN 367580.45477 249290.86675 171969.72798 112584.06464
 5 5
531,820.97 531,820.97
60,000.00
591,820.97 2,859,104.84

1.25
-5
0.32768
193927.89486 1,527,060.29 VAN
200,000.00 INVERSIÓN
1,327,060.29 VAN +

5 TOTAL
60,000.00 200,000.00
0.30 1.00
200,000.00
60,000.00 200,000.00

5
531,820.97
60,000.00
591,820.97 2,859,104.84

1.50
-5
0.13115
77617.814036 979,042.93
200,000.00 INVERSIÓN
779,042.93