CUESTIONARIO

(NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA)

1. ¿Con quién debe tratarse cuando la dirección acepta un alto nivel de riesgo y no resuelve la alta dirección?
Con el director de auditoría interna
2. ¿Qué elementos debe incluir la comunicación del resultado final de una auditoría?
Conclusiones aplicables, recomendaciones y planes de acción, así como la opinión del auditor interno cuando
resulte apropiado
3. ¿Cuál es la base para determinar los recursos apropiados que se asignarán?
La evaluación de la naturaleza, complejidad, tiempo y recursos disponibles
4. ¿Cómo asiste Auditoría Interna a la organización para mantener controles efectivos?
Realizando evaluación de la eficiencia y eficacia de los controles, promoviendo la mejora continua
5. ¿Con quiénes y con qué objeto debe de coordinarse y tener confianza el Auditor Interno?
Proveedores de servicio de aseguramiento y consultoría
6. ¿En qué aspecto debe basarse la planificación de Auditoría Interna?
En los objetivos de la actividad que se está revisando, así como riesgos, objetivos y operaciones
7. ¿A qué se refiere el cuidado profesional que debe observar el Auditor Interno?
Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la aptitud que se esperan de un auditor interno
razonablemente prudente y competente. El cuidado profesional adecuado no implica infalibilidad.
8. ¿Cómo se establece la Independencia del trabajo del Auditor Interno?
El director ejecutivo de auditoría debe responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la organización que permita
a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades. El director ejecutivo de auditoría debe ratificar
ante el Consejo, al menos anualmente la independencia que tiene la actividad de auditoría interna dentro de la
organización.
9. ¿A qué se refiere el Desarrollo Profesional Continuo?
Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante la
capacitación profesional continua.
10. ¿Cuándo usamos la leyenda “cumple con las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría
Interna?
Si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan la declaración.
11. ¿Qué debe de incluir un plan de trabajo?
Debe estar basado en una evaluación de riesgos documentada, realizada al menos anualmente. En este proceso
deben tenerse en cuenta los comentarios de la alta dirección y del Consejo
12. ¿Cuál es la finalidad de la supervisión del trabajo de Auditoría?
Asegurar el logro de objetivos
13. ¿Para qué se evalúa la función de Gobierno de la organización?
La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de
gobierno en el cumplimiento de los siguientes objetivos:
 Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización;
 Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la organización;
 Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas de la organización; y;
 Coordinar las actividades y la información de comunicación entre el Consejo de Administración, los auditores
internos y externos, y la dirección.
14. ¿A qué se refiere la Administración de la Actividad de Auditoría Interna?
El director de auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna para asegurar que
añada valor a la organización.
15. ¿A qué se refiere la Objetividad Individual del Auditor Interno?
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar cualquier conflicto de intereses.
16. ¿qué aspectos puede incluir el impedimento a la independencia y objetividad?
Los conflictos de intereses, limitaciones al alcance, restricciones al acceso a los registros, al personal y a los bienes, y
limitaciones de recursos tales como el financiero.
17. ¿Qué es la Aptitud?
Se refiere a la aptitud profesional requerida al auditor interno para llevar a cabo eficazmente sus responsabilidades
profesionales
18. A quién se le realizan Evaluaciones Externas, ¿quiénes las realizan y cada cuanto son recomendable realizarlas?
Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un evaluador o equipo proveniente
de fuera de la organización
19. ¿Cuántas y cuáles son las partes que intervienen en el trabajo de consultoría?
La persona o grupo que ofrece el consejo (auditor interno)
La persona o grupo que busca y recibe el consejo (Cliente del trabajo)
20. ¿Cuántas y cuáles son las partes que intervienen en el trabajo de aseguramiento?

La persona o grupo implicado en la entidad, operación, función, proceso, sistema, etc. (dueño del proceso)
La persona o grupo que realiza la evaluación (auditor interno)
La persona o grupo que utiliza la evaluación (usuario)