1.

Explique en que consiste la base imponible Y alícuota

Base imponible Cantidad sobre la cual se calcula el impuesto, para determinar el tributo a
pagar, va incluido el IVA.
Alícuota porcentaje a pagar sobre la base imponible, EJ: La alícuota del iva el 13%
2. Explique las formas de extinción de las obligaciones tributarias
Pago, puede ser total o parcial, lo puede realizar una tercera persona, subrogante
Condonación, estos ocurre con el perdón de una ley
La confusión, Cuando se confunde un sujeto pasivo con un activo en un solo sujeto como
consecuencia de la transmisión de un bien inmueble
La compensación, Cuando se compensa una obligación con otra.
Preescripcion, Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a los cuatro ( 4)
años en la gestión 2012, cinco (5) años en la gestión 2013, seis (6) años en la gestión 2014,
siete (7) años en 2015, ocho (8) años en gestión 2016, nueve (9) años en la gestión 2017, y
diez (10) años a partir de la gestión 2018, para : 1. Controlar, investigar, verificar,
comprobar y fiscalizar tributos. 2. Determinar la deuda tributaria. 3. Imponer sanciones
administrativas.
3. Explique sobre la confidencialidad de la información tributaria
Son todos los datos de los contribuyente que son carácter confidencial, salvo que sea
mediante una orden judicial.
4. Derechos del sujeto pasivo y terceros responsables
1. A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y en el
ejercicio de sus derechos.
2. A que la Administración Tributaria resuelva expresamente las cuestiones planteadas
en los procedimientos previstos por este Código y disposiciones reglamentarias, dentro
de los plazos establecidos.
3. A solicitar certificación y copia de sus declaraciones juradas presentadas.
4. A la reserva y confidencialidad de los datos, informes o antecedentes que obtenga la
Administración Tributaria, en el ejercicio de sus funciones, quedando las autoridades,
funcionarios, u otras personas a su servicio, obligados a guardar estricta reserva y
confidencialidad, bajo responsabilidad funcionaria, con excepción de lo establecido en el
Artículo 67° del presente Código.
5. A ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal que desempeña
funciones en la Administración Tributaria.
5. Explique sobre los agentes de información
Quienes Pueden ser las personas naturales o las personas jurídicas, estos están obligados,
a proporcionar a la administración tributaria toda clase de datos, informes, referentes a
Cuando fuera requerido por reforma tributaria
6. Obligaciones de los servidores públicos
Las autoridades de todos los niveles de la organización del estado están obligados a
proporcionar, toda la información que requiere la administración tributaria, bastara la sola
petición sin necesidad de orden judicial.
7. Explique sobre los medios de notificación
1. Personalmente; Cuando se deja la administración tributaria, deja la resolución
personalmente a su representante
2. Por Cédula; Es cuando el funcionario se ha personado al domicilio del contribuyente por
2 veces consecutivas y este no es hallado, el funcionario dará un informe y esta resolución
será pegada en el domicilio del contribuyente
3. Por Edicto; Cuando el contribuyente se desconoce de su domicilio y este no puede ser
hallado
4. Por correspondencia postal certificada, Sera valida la notificación que se realice por
cualquier medio electrónico siempre que los mismos permitan su verificación y recepción.
5. Tácitamente; Se tiene por practicada la notificación tácita, cuando el interesado a
través de cualquier gestión o petición, efectúa cualquier acto o hecho que demuestre el
conocimiento del acto administrativo.
Cuando el contribuyente a través de cualquier gestión o petición demuestre el
conocimiento del acto administrativo.
6. Masiva; Se notifica a varios contribuyentes y tiene que ser un periódico de amplia
nacional, indicando sus generales de ley y su monto a pagar.
7. En Secretaría; Los actos administrativos que no requieran notificación personal serán
notificados en Secretaría de la Administración Tributaria, para cuyo fin deberá asistir ante
la instancia administrativa que sustancia el trámite, todos los miércoles de cada semana,
para notificarse con todas las actuaciones que se hubieran producido.
8. Notificación electrónica, podrán ser notificados por correo electrónico en una dirección
electrónica fijada por el contribuyente o terceros responsables.
8. Explique sobre la acción de repetición, devolución y ejecución
Acción de repetición, es la que pueden utilizar los sujetos pasivos para reclamar a la
administración tributaria la restitución de pagos indebidos o en exceso. La administración
tributaria deberá de pronunciarse en el lapso de 45 días posteriores a la solicitud ya sea
aceptando o rechazando la solicitud.

Accion de restitución, cuando la administración tributaria hubiera comprobado que la

devolución fue indebida, se basó en documentos falsos, notificara al contribuyente
devuelva lo indebidamente dado

EJECUCIÓN.- Si la modalidad de devolución se hubiera sujetado a la presentación

de una garantía por parte del solicitante, la misma podrá ser ejecutada sin mayor
trámite a solo requerimiento de la Administración Tributaria
9. Explique sobre la composición de la Superintendencia Tributaria
La Superintendencia Tributaria está compuesta por un Superintendente Tributario General
con sede en la ciudad de La Paz y cuatro (4) Superintendentes Tributarios Regionales con
sede en las capitales de los Departamentos de Chuquisaca, La Paz, Santa Cruz y
Cochabamba, donde no exista superintendentes regionales estarán los intendentes y
tenemos 5 intendentes en los dptos. de: Pando, Beni, Oruro, Tarija y Potosí. El
superintendente general dura en sus función 7 años y los regionales 5 años.
10. Definición de ilícito tributario
Constituyen ilícitos tributarios las acciones u omisiones que violen normas tributarias y se
clasifican en contravenciones y delitos tributarios.
11. Que norma sanciona las contravenciones tributarias
El código tributario y la ley del procedimiento administrativo.
12. Explique las contravenciones tributarias
Omisión de inscripción, el que omitiere su inscripción en los registros tributarios, o se
inscribiere en un régimen que no corresponde, será sancionado con la clausura del
establecimiento, hasta que cancele su multa.
No emisión de factura, el que no emitiere factura será sancionado con la clausura del
establecimiento, donde desarrolle su actividad desde 10 días continuo y máximo hasta 48
días.
Omision de pago, El que por cualquier acción u omisión no pague o pague menos o no
efectué la retención a la que está obligado será sancionado con el 100% de la obligación.
Contrabando, Un incumplimiento de deber formal puede ser no pagarse los impuestos
puntuales, será sancionado con el 10% del tributo omitido
Incumplimiento de otros deberes formales, Un incumplimiento es no presentar la
declaración jurada, No pagar oportunamente
13. Cuáles son las sanciones de las contravenciones
Cada conducta contraventora será sancionada de manera independiente, según
corresponda con:
1. Multa;
2. Clausura;
3. Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias;
4. Prohibición de suscribir contratos con el Estado por el término de tres (3) meses a cinco
(5) años. Esta sanción será comunicada a la Contraloría General de la República y a los
Poderes del Estado que adquieran bienes y contraten servicios, para su efectiva aplicación
bajo responsabilidad funcionaria;
5. Comiso (descomiso) definitivo de las mercancías a favor del Estado;
6. Suspensión temporal de actividades.
14. De la comisión de un delito surgen dos responsabilidades
De la comisión de un delito tributario surgen dos responsabilidades: una penal tributaria
para la investigación del hecho, su juzgamiento y la imposición de las penas o medida de
seguridad correspondientes; y una responsabilidad civil para la reparación de los daños y
perjuicios emergentes.
Penal y civil
15. Explique la clasificación de los delitos
1. Defraudación tributaria; Que por cualquier acción u omisión, no pague o pague menos,
ej la doble contabilidad.
2. Defraudación aduanera; Se cancela la polisa de exportación, Es cuando hay una
descripción falsa de la mercadería, cuando se realice cambios referente a la cantidad, peso
y medida, o invoque a la inmunidad.
3. Instigación pública a no pagar tributos; El que instigue públicamente a través de
acciones de hecho, amenazas o maniobras a no pagar, rehusar, resistir o demorar el pago
de tributos será sancionado con pena privativa de libertad de cinco (5) a diez (10) años y
multa de 10.000 UFV's (Diez mil Unidades de Fomento de la Vivienda).
4. Violación de precintos y otros controles tributarios; El que violara los controles
tributarios, los rompiere, ya que estos son utilizados para la clausura, será sancionado con
una pena de 5 a 10 años
5. Contrabando; Introducir mercadería en forma clandestina o rutas o valles no
establecidos, realizar tráficos de mercadería sin documentación legal, será sancionado de
5 a 10 años, pasando las 200.000 UFVS para que sea un delito tributario
6. Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales. (DELITO DE CONTRABANDO DE
EXPORTACIÓN AGRAVADO). Comete delito de contrabando de exportación agravado, el
que sin portar la autorización de la instancia correspondiente
16. Penas de los delitos tributarios
I. Pena Principal:
Privación de libertad.
II. II. Penas Accesorias:
1. Multa;
2. Comiso de las mercancías y medios o unidades de transporte;
3. Inhabilitación especial:
a) Inhabilitación para ejercer directa o indirectamente actividades relacionadas
con operaciones aduaneras y de comercio de importación y exportación por el
tiempo de uno (1) a cinco (5) años.
b) Inhabilitación para el ejercicio del comercio, por el tiempo de uno a tres años.
c) Pérdida de concesiones, beneficios, exenciones y prerrogativas tributarias que
gocen las personas naturales o jurídicas.
17. Explique en que consiste las medidas antidupimh
Son aquellas que consisten en la defensa comercial que se aplica cuando un exportador
ofrece un bien o servicios a un precio inferior
18. Obligaciones del sujeto pasivo
1. Determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en la forma, medios,
plazos y lugares establecidos por la Administración Tributaria, ocurridos los hechos
previstos en la Ley como generadores de una obligación tributaria.
2. Inscribirse en los registros habilitados por la Administración Tributaria y aportar los
datos que le fueran requeridos comunicando ulteriores modificaciones en su situación
tributaria.
 3. Fijar domicilio y comunicar su cambio, caso contrario el domicilio fijado se considerará
subsistente, siendo válidas las notificaciones practicadas en el mismo.
4. Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros, registros generales
y especiales, facturas, notas fiscales, así como otros documentos y/o instrumentos
públicos, conforme se establezca en las disposiciones normativas respectivas.
5. Demostrar la procedencia y cuantía de los créditos impositivos que considere le
correspondan, aunque los mismos se refieran a periodos fiscales prescritos. Sin embargo,
en este caso la Administración Tributaria no podrá determinar deudas tributarias que
oportunamente no las hubiere determinado y cobrado.
6. Facilitar las tareas de control, determinación, comprobación, verificación,
fiscalización, investigación y recaudación que realice la Administración Tributaria,
observando las obligaciones que les impongan las leyes, decretos reglamentarios y demás
disposiciones.
7. Facilitar el acceso a la información de sus estados financieros cursantes en Bancos y
otras instituciones financieras.
8. En tanto no prescriba el tributo, considerando incluso la ampliación del plazo,
conservar en forma ordenada en el domicilio tributario los
19. ARREPENTIMIENTO EFICAZ
Cuando el sujeto pasivo o tercero responsable pague la totalidad de la deuda
tributaria antes de cualquier actuación de la Administración Tributaria, quedará
automáticamente extinguida la sanción pecuniaria por el ilícito tributario. Salvando
aquellas provenientes de la falta de presentación de Declaraciones Juradas.
20. AGRAVANTES
Constituyen agravantes de ilícitos tributarios las siguientes circunstancias:
1. La reincidencia, cuando el autor hubiere sido sancionado por resolución
administrativa firme o sentencia ejecutoriada por la comisión de un ilícito tributario
del mismo tipo en un período de cinco (5) años;
2. La resistencia manifiesta a la acción de control, investigación o
fiscalización de la Administración Tributaria;
3. La insolvencia tributaria fraudulenta, cuando intencionalmente se provoca o
agrava la insolvencia propia o ajena, frustrando en todo o en parte el cumplimiento
de obligaciones tributarias;
4. Los actos de violencia empleados para cometer el ilícito;
5. El empleo de armas o explosivos;
6. La participación de tres o más personas