Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

contadorcontado.com

Persona física o Moral, ¿Qué me

conviene? - Contador Contado
CP Roberto Kemp Medina
5-6 minutos

1 de 6 16/11/18 12:04 a. m.
Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

Persona Física o Moral

Persona Física o Moral

Cuando una persona física desea empezar un negocio surge

la inquietud de cómo darse de alta o bajo qué régimen. ¿Qué
me conviene? ¿Darme de alta como una persona física con
actividad empresarial o Persona Moral? Empiezan las
preguntas, ¿Cuáles son las ventajas o desventajas de una u
otra? En primera instancia habrá que analizar las
particularidades de cada cliente, para tomar la mejor decisión

2 de 6 16/11/18 12:04 a. m.
Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

y ver las ventajas o desventajas de uno u otro régimen.

¿Qué me conviene mas, ser persona física o

moral?

Tenemos que considerar que para constituir una persona

moral habrá que pagar por los honorarios de la escritura,
además para constituir una sociedad se necesitan dos socios.
Sin embargo, desde el año 2016 ya se pueden construir
Sociedades unipersonales, las denominadas Sociedades por
Acción Simplificadas (SAS), lo que aligera la carga en
cuestión de trámites y tiempos.

Desde el punto de vista fiscal, enlistaremos las diferencias

entre una u otra:

-Una persona física prácticamente tiene las mismas

obligaciones fiscales que una persona moral, tales como,
llevar Estados Financieros, llevar un control de inventarios,
llevar contabilidad, expedir CDFI, etc.

-Las personas morales por el primer año de inicio de

actividades no realizan pagos provisionales, sin embargo, las
personas físicas desde el primer mes de inicio de actividades
tendrán que pagar su respectivo impuesto.

-El momento de acumulación difiere. En el caso de las

personas físicas será hasta que cobren los ingresos, es con
base en flujo de efectivo. Mientras las sociedades acumulan a
crédito, en sus diferentes momentos, ya sea cuando

3 de 6 16/11/18 12:04 a. m.
Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

entreguen el bien o presten el servicio, expidan la factura o en

su caso tengan un anticipo o cobren parcialmente. El detalle
de cumular a crédito es que factures un millón de pesos, aun
no lo cobras y tienes que pagar impuesto, con la afectación
inmediata en tu flujo de efectivo.

-La persona física tiene menos carga fiscal en materia de

declaraciones informativas y otras obligaciones por presentar,
en comparación a la persona moral.

-La tasa impositiva de una persona física es mayor que una

persona moral. La primera tiene una tasa del 35% y la
segunda 30%.

-Las personas morales pagan su impuesto mediante un

Coeficiente de Utilidad que se calcula respecto a la utilidad del
año anterior, lo que puede no reflejar la situación actual de la
persona moral. Para determinar el impuesto se aplica a la
utilidad una tasa fija. En cambio, las personas físicas pagan
con base en una utilidad que resulta de la diferencia entre sus

4 de 6 16/11/18 12:04 a. m.
Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

ingresos cobrados y sus deducciones autorizadas pagadas y

se aplica una tarifa progresiva.

-Respecto a las deducciones autorizadas de una persona

moral, no es necesario que las mismas hayan sido
efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate, con
excepción de los donativos, pagos a PF, SC o AC. En caso de
las deducciones de las personas físicas para ser deducibles
tienen que estar efectivamente pagadas.

-En el caso de activos fijos, las personas físicas, pueden

hacer la deducción de sus activos de la misma manera que
una sociedad, con los mismos porcentajes.

– Las personas morales deducen vía costo de lo vendido, y

dicho costo se deduce hasta que se acumulen los ingresos
que deriven de los bienes relacionados con ello. En cambio,
las personas físicas deducen las compras.

-Las personas morales tienen que realizar el cálculo por

ajuste por inflación, las personas físicas no.

-En cuestión del patrimonio, una persona física en caso de un

litigio los acreedores pueden reclamar los activos personales.
En cambio, en una sociedad queda protegido su patrimonio
personal, ya que la sociedad responde ante terceros y los
socios responden hasta por el monto de sus aportaciones.

-El tema de las utilidades, las personas físicas una vez que
paguen a sus acreedores y sus impuestos, el remanente de la
utilidad queda prácticamente a su disposición sin ninguna

5 de 6 16/11/18 12:04 a. m.
Persona física o Moral, ¿Qué me conviene? - Cont... about:reader?url=https://contadorcontado.com/2...

restricción. En cambio, en una sociedad, las utilidades se

tendrán que repartir mediante distribución de dividendos, con
un impuesto de por medio. Existe una mayor limitación en
cuanto al retiro de utilidades.

– Al momento de decidir terminar con el negocio, en el caso

de la persona moral tendrán que disolver y liquidar la
sociedad, con sus respectivas implicaciones y costes. La
ventaja que tiene una persona física es que no existen esos
periodos, simplemente ya cumplidas las obligaciones fiscales,
se suspende o se disminuye la obligación.

– La persona física tiene la opción de realizar deducciones

personales, que se podrán disminuir en la declaración anual.
En este caso estamos hablando de deducciones de gastos
médicos (dentistas, doctores, análisis clínicos), seguros de
gastos médicos mayores, colegiaturas, intereses reales
hipotecarios, aportaciones a cuentas de ahorro, por
mencionar algunos.

Conclusión

Estas son algunas características que distinguen a una

persona física de una persona moral, por lo que, si esta
pronto a comenzar con alguna actividad, vale la pena poner
en una balanza que es lo que mas conviene, respecto de
dicha actividad.

6 de 6 16/11/18 12:04 a. m.