CUESTIONARIO NÍA 300

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

GENITH LIZETH ALARCÓN SÁENZ

LUIS EDUARDO BURGOS GOMEZ

DOCENTE

UNIVERSIDAD CENTRAL
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
DISPOSITIVO DE CONTROL II
BOGOTÁ D.C., AGOSTO 23 DE 2021
 CUESTIONARIO NÍA 300

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1. ¿Qué es la planificación de la auditoría?

Planear una auditoría, es la actividad que se realiza al inicio de la auditoria de estados

financieros, con el propósito de establecer un plan de trabajo previamente concebido y de
esta forma buscar ser eficiente en el desarrollo de la auditoría, lograr cubrir todos los
aspectos claves e identificar riesgos potenciales entre otros aspectos. En otras palabras es
conducir una auditoría de forma estratégica, por eso también se conoce este proceso de
panificación como el de “estrategia de auditoría”.

2. ¿Cuál es objetivo de la NIA 300?

El auditor debe planear la auditoría para realizar un trabajo efectivo y apropiado.

3. ¿Cuál es alcance de la NIA 300?

La norma internacional de auditoría presenta la responsabilidad del auditor de planear una

auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y
desarrollar el plan de trabajo para la auditoría, lo que le permite al auditor organizar y
administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y
efectivo. De la misma le permite seleccionar un equipo de trabajo competente y con las
capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo. Para la planeación de la auditoría, el
auditor debe tener en cuenta la entidad y su entorno. Esta planeación le permite obtener un
entendimiento del marco de referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del
riesgo, aspectos importantes para el desarrollo de la auditoría, teniendo en cuenta que la
planeación es un proceso continuo e interactivo

4. Enuncie los requisitos esenciales que imparte la NIA 300 para una adecuada
planificación de la auditoría.

 Participación de miembros clave del equipo de trabajo.

 Actividades preliminares del trabajo.
 Planeación de las actividades.
 Documentación.
 Consideraciones adicionales para trabajos de auditoría de primer año.
5. ¿Por qué es importante la participación de miembros clave del equipo de
trabajo?

El socio de trabajo y los miembros clave del equipo deben participar en la planeación
de la auditoría, lo que permite un intercambio de experiencias e ideas, que pueden ser
muy útiles al desarrollar la estrategia general de la auditoría.

6. ¿Cuál es el propósito de establecer actividades preliminares del trabajo?

De acuerdo con las normas internacionales de auditoría el auditor debe desarrollar

actividades preliminares al desarrollo del trabajo, que también están implícitas en la
planeación. De acuerdo con la norma de auditoría 210, el auditor debe aclarar los
términos de trabajo con la administración; en relación a la norma 220, debe evaluar el
cumplimiento de los requisitos éticos y de independencia; y los procedimientos en
relación a la continuidad del cliente y del trabajo de auditoría. Estas actividades
preliminares son primordiales al momento de identificar información que pueda afectar
la planeación y desarrollo de la auditoría. Igualmente, permiten que el auditor mantenga
la independencia y capacidades necesarias para el trabajo, y evita cualquier
malentendido con la administración debido a que se establecen claramente los términos
del trabajo, como lo requieren las normas internacionales de auditoría.

7. Describa la planeación de las actividades:

El auditor debe planear apropiadamente la auditoría, describiendo su alcance,

oportunidad y dirección, basándose en una estrategia general para alcanzar los
objetivos y cumplir con la programación que se establezca, así como determinar los
recursos necesarios para el desarrollo de la auditoría. De la misma manera, la
planeación debe tener en cuenta los procedimientos requeridos por las normas
internacionales de auditoría, como lo son los procedimientos de auditoría para la
evaluación del riesgo y procedimientos adicionales que se requieran. Durante el
transcurso de la auditoría el auditor debe determinar si es necesario replantear la
estrategia general para desarrollar la auditoría apropiadamente y hacer la respectiva
supervisión del equipo de trabajo y su desempeño.

8. ¿Qué documentación debe incluir el auditor en la planeación de la auditoria?

Dentro de la documentación que debe preparar el auditor, debe incluir la estrategia

general de la auditoría y la planeación, así como los cambios que se le hayan realizado
durante el desarrollo del trabajo. El auditor puede documentar la estrategia general
mediante un registro de las decisiones tomadas respecto a la auditoría, su alcance,
oportunidad y conducción. La documentación de la planeación es el registro de los
procedimientos de evaluación de riesgo y adicionales.
9. Consideraciones adicionales para trabajos de auditoría de primer año

Para empezar el trabajo de auditoría el primer año el auditor debe realizar los
procedimientos establecidos en la norma de auditoría internacional 220, relacionados a
la aceptación del cliente, y comunicarse con el auditor anterior, en cumplimiento con los
requisitos éticos. Además de llevar a cabo procedimientos necesarios para el trabajo
como comunicaciones con la administración y encargados del gobierno corporativo para
iniciar el trabajo.

10. ¿Qué implica la planeación de la auditoría?

 Establecer la estrategia general de auditoría para el compromiso; y

 Desarrollar el plan de auditoría.

11. ¿Cuáles son las consideraciones especiales al establecer la estrategia general

de auditoría?

 Características del compromiso.

 Objetivos de la presentación de reportes, oportunidad de la auditoría, y
naturaleza de las comunicaciones.
 Factores importantes, actividades preliminares del compromiso, y
conocimiento obtenido en otros compromisos.
 Naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos.

12. ¿Cuáles son los principales beneficios de la planeación adecuada de la

auditoría de estados financieros?

 Ayuda en la selección de los miembros del equipo del compromiso con

niveles apropiados de capacidades y competencias para responder a los
riesgos anticipados, y la asignación apropiada del trabajo.
 Ayuda, cuando sea apropiado, en la coordinación del trabajo hecho por los
auditores de los componentes y por los expertos.

13. ¿Cuáles son los principales beneficios para el auditor la planeación adecuada
de la auditoría de estados financieros?

 Dedique atención apropiada a las áreas importantes de la auditoría:

 Identifique y resuelva, oportunamente, los problemas potenciales,
 Organice y administre de manera oportuna el compromiso de auditoría de
manera que sea llevado a cabo de una manera ejecutiva y eficiente.
14. Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna
y externa, ¿Cuál es la información interna necesaria?

 Estatutos
 Manuales de procedimientos
 Políticas
 Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comités, etc.)
 Reportes de la gerencia a la junta directiva
 Contratos
 Correspondencia con entidades de vigilancia y control
 Correspondencia con abogados
 Certificado de Cámara de Comercio
 Intranet de la compañía
 Página web de la Compañía

15. ¿Cuáles son los aspectos deben quedar consignados en la documentación

de auditoria; la estrategia global de auditoria y el plan de trabajo?

 Entender y comprender los aspectos claves del negocio del cliente; el entorno de
industria, factores externos, etc.
 Identificar las características del encargo (trabajo) que definen su alcance;
 Determinar los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir con el fin
de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas;
 Considerar los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean
significativos para la dirección de las tareas del equipo del encargo;
 Considerar los resultados de las actividades preliminares del encargo y, en su caso,
si es relevante el conocimiento obtenido en otros encargos realizados para la
entidad por el socio del encargo; y
 Determinar la naturaleza, el momento de empleo y la extensión de los recursos
necesarios para realizar el encargo.
 La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos
planificados para la valoración del riesgo.
 La naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de
auditoría posteriores planificados relativos a las afirmaciones;
 Otros procedimientos de auditoría planificados cuya realización se requiere para que
el encargo se desarrolle apropiadamente.
 BIBLIOGRAFÍA

Cárdenas, J. M. (s.f.). AUDITOOL. Obtenido de NIA 300 - Planificación de una auditoría de

estados financieros. Lo que todo auditor debe conocer:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5864-nia-300-planificacion-de-una-
auditoria-de-estados-financieros-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

Deloitte. (2016). Revista Digital de Aseguramiento. Bogotá: Deloitte Touche Tohmatsu

Limited. Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/audit/revistadigital/R
DANo8a.pdf

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia. (s.f.). Obtenido de NIA 300 –

Planeación de una Auditoría de Estados Financieros: https://incp.org.co/nia-300-
planeacion-de-una-auditoria-de-estados-financieros/