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de la Función Pública
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NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA

ENTIDADES DEL ESTADO

“ Convenio de Cooperación Técnica

Internacional entre el DAFP y USAID /
CASALS”

“ Convenio de Cooperación Interinstitucional

entre el DAFP y la CGR”

Programa: “Apoyo al Fortalecimiento de la

Eficiencia y la Transparencia en el Estado
JAIME ANDRÉS ORTEGA MAZORRA
Colombiano”
Director de Políticas de Control Interno
Estatal y Racionalización de Trámites
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MARCO
CONSTITUCIONAL Y
LEGAL
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CONTROL
INTERNO
Art. 209 Dto. 1826
de 1994
Ley 87 de
Constitución
1993
Política Dto. 1537
de 2001
Art. 269

Ley 489 de Dto. 2145

Art. 189 1998 de 1999
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CONTROL
FISCAL

Art. 267

Constitución Ley 42 de Resol.

Política 1993 Orgánicas

Art. 268
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CONTROL CONTABLE

Constitución Ley 298 de Res. 048

Política Art. 354
1996 de 2004
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CONTROL
DISCIPLINARIO

Adoptar el SCI

Ley 734 de Art. 34

2002
Obligatoriedad
Función Independiente
de Auditoría Interna
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CONTEXTO DE
INTEGRALIDAD
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MODELO INTEGRAL DE GESTIÓN

PÚBLICA
CONTEXTO INSTITUCIONAL

DIMENSIÓN
ESTRATÉGICA C
Ética Pública – Planeación - O
C Org. x Procesos - Sist. N
O Calidad- T
N Indicadores E
T X
E T
X O
T
O ADMINISTRACIÓN P
PÚBLICA ÍNTEGRA, O
L EFICIENTE Y L
E TRANSPARENTE
DIMENSIÓN DE DIMENSIÓN Í
G EVALUACIÓN T
DE GESTIÓN
A Evaluación del Control – I
Gestión por procesos,
L Gestión y Resultados - C
Gestión de la calidad
Mejoramiento Continuo Información y O
Comunicación

CONTEXTO COMUNITARIO
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BASE TÉCNICA Y
APLICATIVA
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BASE TÉCNICA Y
APLICATIVA
1. SE FUNDAMENTA en la construcción de una Ética
Institucional.
2. TOMA COMO BASE Modelos Internacionales de
Control Interno: COSO, GAO, COCO, CADBURY, COBIT.
3. SE ORIENTA a la Prevención de Riesgos.
4. SE HACE EFECTIVO en una Organización por Procesos.
5. ENCAUZA la Organización Pública hacia un Control
Corporativo permanente.
6. DISPONE a la Entidad hacia una Medición de la
Gestión en Tiempo Real.
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BASE TÉCNICA Y
APLICATIVA
7. ENFATIZA en la Generación de Información
suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad
organizacional y social.
8. CONTROLA la efectividad de los procesos de
Comunicación Pública y Rendición de Cuentas.
9. FORTALECE la función de Evaluación Independiente
a la Gestión.
10. SE ORIENTA hacia la Estandarización de
Metodologías y Procedimientos de Evaluación del CI
y de Auditoría.
11. OTORGA alto nivel de importancia a los Planes de
Mejoramiento.
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MARCO CONCEPTUAL
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CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

Conjunto de principios, fundamentos, reglas,

acciones, mecanismos, instrumentos y
procedimientos que ordenados entre sí y unidos
a las personas que conforman una Organización
Pública, se constituyen en un medio para lograr
el cumplimiento de su función administrativa,
sus objetivos y la finalidad que persigue,
generándole capacidad de respuesta ante los
diferentes públicos o grupos de interés que
debe atender.
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PRINCIPIOS

 Transparencia.  Eficiencia.
 Responsabilida  Eficacia.
d.  Economía.
 Moralidad.  Celeridad.
 Igualdad.  Publicidad.
 Imparcialidad.
 Preservación
del Medio
Ambiente.
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FUNDAMENTOS

AUTORREGULACIÓ Capacidad institucional de la Entidad

N: Pública para reglamentar los asuntos que
le son propios a su función administrativa.

Capacidad de cada Servidor Público de

AUTOCONTROL: considerar el control como inherente e
intrínseco a sus responsabilidades,
acciones, decisiones, tareas y actuaciones.

Capacidad de la Entidad Pública para

AUTOGESTIÓN: interrelacionar la Autorregulación y el
Autocontrol a fin de establecer la forma
más efectiva de ejecutar su función
administrativa.
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OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. De Control al Cumplimiento
(Legalidad).
2. De Control Estratégico (Planeación).
3. De Control de Ejecución (Operación).
4. De Control de Evaluación
(Verificación).
5. De Control de Información
(Comunicación).
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ES UN SISTEMA

El Control Interno es un SISTEMA integrado por el

esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad con el fin de
procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales vigentes,
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTROL CONTROL DE
ESTRATÉGICO GESTIÓN

Métodos
Esquema Procedimientos
de organización Actuaciones
Planes Acciones
Principios Adm. Información
Normas Adm. Recursos

Mecanismos de
Evaluación y
Verificación CONTROL DE
EVALUACIÓN
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ESTRUCTURA DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
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ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

SISTEMA

SUBSISTEMAS
• DE CONTROL ESTRATÉGICO
• DE CONTROL DE GESTIÓN
• DE CONTROL DE
EVALUACIÓN

COMPONENTES

ELEMENTOS
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE ELEMENTOS
S
SUBSISTEMA DE

• Acuerdos, Compromisos o Protocolos

ESTRATÉGICO

AMBIENTE DE Éticos.
CONTROL

CONTROL • Desarrollo del Talento Humano.

• Estilo de Dirección.

• Planes y Programas.
DIRECCIONAMIENTO • Modelo de Operación.
ESTRATÉGICO • Estructura Organizacional.

• Contexto Estratégico.
ADMINISTRACIÓN DE • Identificación de Riesgos.
• Análisis de Riesgos.
RIESGOS • Valoración de Riesgos.
• Políticas de Administración de
Riesgos.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE ELEMENTOS
CONTROL DE GESTIÓN

S
SUBSISTEMA DE

•Políticas de Operación.
ACTIVIDADES DE •Procedimientos.
CONTROL •Controles.
•Indicadores.
•Manual de Operación.

•Información Primaria.
INFORMACIÓN
•Información Secundaria.
•Sistemas de Información.

COMUNICACIÓN •Comunicación Organizacional.

•Comunicación Informativa.
PÚBLICA
•Medios de Comunicación.
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTES ELEMENTOS
SUBSISTEMA DE
EVALUACIÓN
CONTROL DE

•Autoevaluación del Control.

AUTOEVALUACIÓN
•Autoevaluación de Gestión.

EVALUACIÓN •Evaluación del SCI.

INDEPENDIENTE •Evaluación de la Gestión
(AI).

PLANES DE •Institucional.
•Funcional.
MEJORAMIENTO
•Individual.
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Departamento
COMPONENTES Administrativo
ELEMENTOS

AMBIENTE DE
la Función
de••ACUERDOS, Pública
COMPROMISOS O PROTOCOLOS
DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
ÉTICOS.
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•ESTILO DE DIRECCIÓN.
•PLANES Y PROGRAMAS.
SUBSISTEMA D E DIRECCIONAMIEN •MODELO
PLANES
• DE OPERACIÓN.
Y PROGRAMAS
CONTROL MODELO
•
•ESTRUCTURA DE OPERACI
ÓN
ORGANIZACIONAL.
TO ESTRATÉGICO ESTRUCTURA
• ORGANIZACIONAL
ESTRATEGICO
•CONTEXTO
CONTEXTO
• ESTRATÉGICO.
ESTRAT
•IDENTIFICACIÓN
•IDENTIFICACI
DE RIESGOS.
ADMINISTRACIÓ •ANÁLISIS DE
• ANÁ RIESGOS.
Lisis de riesgos
N DE RIESGOS •VALORACIÓN DE RIESGOS.
•VALORACI
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

•POLÍTICAS DE
OPERACIÓN.
ACTIVIDADES •PROCEDIMIENTOS.
DE CONTROL •CONTROLES.
•INDICADORES.
•MANUAL DE
SUBSISTEMA D E •INFORMACIÓN
INFORMACIÓN OPERACIÓN. PRIMARIA.
CONTROL DE •INFORMACIÓN SECUNDARIA.
GESTIÓN •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.

COMUNICACIÓ •COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA.

N PÚBLICA •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.
•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.

•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL

AUTOEVALUACIÓ •AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
N

SUBSISTEMA D E EVALUACIÓN •EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

EVALUACIÓN DE INDEPENDIENTE •EVALUACIÓN A LA GESTIÓN (AI).
CONTROL

•INSTITUCIONAL.
PLANES DE •FUNCIONAL.
MEJORAMIENT •INDIVIDUAL.