ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

[FORMALIDADES PREVIAS A UNA

AUDITORÍA]
[Cuarto 1]

Realizado por
Johanna Flores
Kevin Costales
Monica Paca
Andrea Aynaguano

Ing. Jorge Enrique Arias Esparza MgCA

17-01-2021
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

CONVOCATORIA
SE EMITE LOS PRESENTES TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA “CONTRATACIÓN DE LOS
SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA PARA PODER EFECTUAR LA AUDITORÍA INTEGRAL A
LA EMPRESA (ICBC)
Razón Social: YANAPAQUI
RUC: 0603257089-001
Representante Legal Johanna Nathaly Flores Rodríguez
Dirección Río Marañón y Río Coca (Sector las Acacias)
Teléfono 032-606-842
Contactos 0981487660
Correo electrónico yanapaqui.audit@gmail.com

ANTECEDENTES
1. RESEÑA DE LA EMPRESA (LA EMPRESA QUE VAMOS A AUDITAR)
El Banco Industrial and Commercial Bank of China (ICBC) fue fundado en 1984 y está considerado
como el mayor banco mundial, según la lista elaborada por 'The Banker', con presencia en 41 países.
El 27 de Octubre de 2006, ICBC comenzó a cotizar en las bolsas de Shanghái y Hong Kong.
La entidad ofrece productos y servicios financieros a 5.090 clientes corporativos y a 465 millones de
clientes personales a través de sus 17.122 oficinas domésticas y 338 internacionales, así como a
través de su banca 'online'.
Este gigante de las finanzas es no sólo el banco más grande de China, sino también el que cuenta
con mayor capitalización bursátil del planeta, con en torno a200.000 millones de euros. Para conocer
la magnitud, el Banco Santander, una de las multinacionales bancarias más grandes de Europa,
cuenta con una capitalización en bolsa de menos de 60.000 millones. Sus números mareantes:
Beneficios de 30.600 millones de euros, según las cuentas que publicó la entidad para 2015. Sus
ingresos fuera de China en 2015 fueron de 3.000 millones (no se publican datos desagregados por
países).
La entidad china obtuvo en octubre de 2010 la aprobación del Banco de España, que le concedió la
licencia para abrir una surcursal en el país, convirtiéndose así en el primer y único banco de China en
España.
En concreto, ICBC inicio su actividadel día 24 de enero de 2011, con la apertura de su oficina en
Madrid, a la que siguió en septiembre de 2012 la apertura de una sucursal en Barcelona. Ambas
oficinas están adscritas a la central europea de Luxemburgo.
1. OBJETIVO GENERAL DE LA EMPRESA

Generar oportunidades de negocios en el inmenso mercado asiático demandante de alimentos

y tecnologías, mediante el fortalecimiento de los lazos de cooperación entre países,
comprometiendose fuertemente con los inversionistas para fomentar el intercambio comercial,
los negocios y las inversiones entre los países.

2. OBJETIVO ESPECÍFICOS

Ofrecer servicios especializados en asesoría para la inversión, financiación y gestión post-

inversión para todas aquellas empresas que quieran invertir en China.
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

Asesorar a las empresas en sus negocios y aconsejar sobre cómo proceder en las
operaciones.
Administrar los fondos de inversión, liquidación de cuentas, información periódica sobre sus
inversiones, seguimiento de operaciones en general.
Posición en el mercado financiero, clientes de calidad, estructura diversificada en los
negocios, una fuerte innnovación y excelente valor de marca.

3. PERIODO DE AUDITORIA
La auditoría será realizada en el periodo del 1 de enero del 2021 al 31 de enero del 2021.
4. REQUISITOS PARA POSTULAR

Solicitud de calificación (Formato de solicitud SENADI), con indicación del domicilio y correo
electrónico.

Título de tercer nivel de auditor, contador público autorizado o ingeniero en contabilidad y

auditoría, registrado en la Secretaría de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación.

Hoja de vida.

Certificados que acrediten experiencia de al menos dos años en la realización o dirección de

funciones o trabajos de auditoría externa.

Certificado vigente de calificación como auditor externo por parte de la Superintendencia de

Compañías.

Registro Único de Contribuyentes (RUC).

Declaración del Impuesto a la Renta del último período fiscal.

5. CONTENIDO Y PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS

Las propuestas se presentarán de manera separada en sobre cerrado, los documentos de la propuesta no deben
presentar correcciones, marcas, tachaduras, o borrones que den lugar a interpretaciones de error.
La propuesta debe ser comprensible y sus hojas debidamente foliadas en orden consecutivo ascendente
Contenido de la propuesta técnica
1 El trabajo de Auditoría Financiera propuesto lo efectuaremos cumpliendo las disposiciones
legales vigentes en el país, las instrucciones de la ASFI, Libro 6º Título I de la Recopilación
de Normas para Servicios Financieros de la ASFI; las Normas de Auditoría emitidas por el
Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Ecuador, las
Normas Internacionales de Auditoría; las orientaciones de la Ley N° 843, etc.

2 Planificamos y ejecutamos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los

estados financieros de vuestra Institución, están libres de presentaciones incorrectas significativas
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

3. Nuestra opinión sobre los estados financieros de la Institución estará basada en el concepto de
seguridad razonable, por lo tanto, no es nuestra tarea primordial la detección de fraudes, errores
o irregularidades, pero en caso de que en el transcurso de nuestra revisión normal fueran
detectados indicios de ellos; serán de inmediato informados a su autoridad

6. PROPUESTA ECONÓMICA
La auditoría a efectuarse requiere de la experiencia y conocimientos profesionales suficientes, capaces de
generar respuestas a las incertidumbres de la Gerencia. Por esa razón el precio justo por nuestro servicio es
de US$ 1.200 (Mil doscientos dólares de los Estados Unidos) más el valor del IVA correspondiente; que serán
facturados de la siguiente forma: 50% a la firma del contrato 50% a la entrega del informe de auditoría. Los
gastos por concepto de movilización fuera de la ciudad de Riobamba, se cubrirá por un reembolso independiente
que será detallado para su control y sustento.
LUGAR DE AUDITORÍA
No se realizará de manera física, si no virtualmente por la pandemia que se encuentra a nivel mundial.

7. PLAZOS
El plazo previsto para el proceso de la presente auditoria no deberá exceder en ningún caso de los treinta (30) días
calendarios contados a partir de la fecha de la firma contrato y la entrega de la empresa (nombre de la empresa)
de la información a los auditores
Los auditores al finalizar con su trabajo deberán proporcionar a la empresa (nombre de la empresa) lo siguiente
 Los tres ejemplares del informe corto y Carta de control interno a los treinta (30) días iniciada la
auditoria.
 Los tres ejemplares de informe largo al finalizar la auditoria, de ser el caso.

8. INFORME DE AUDITORIA
Informes de auditoría expresado en el Idioma Español
9. LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS
Las propuestas técnicas y económicas se presentan al correo electrónico: (yanapaqui.audit@gmail.com y
https://yanapaqui.audit.com.ec) hasta el día 30 de diciembre del 2020 a la horas 13 y 30 pm la información de
selección del ganador le será comunicada únicamente a la empresa seleccionada, el día 01 de Enero del 2021.
De tal manera, las propuestas se podrán presentar de manera física
Riobamba: Yanapaqui, Río Marañón y Río Coca (Sector las Acacias).
_____________________
Firma de la persona responsable
Srta. Johanna Nathaly Flores Rodríguez
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

Carta de compromiso

Riobamba 30 de diciembre del 2020

A quien pueda interesar:

Yo, Kevin Alexander Costales Montalvo, ciudadano Ecuatoriano con documento de identidad número 0604005702 ,

dejo constancia de mi compromiso como trabajador de la empresa Yanapaqui y todo lo que esto implica; asumiendo

mis labores e integrándome al equipo en pro del crecimiento de la misma.

Finalmente, quedo atento a cualquier inquietud con respecto a la presente carta que se emite a petición de los

interesados a los diez días del mes de Diciembre del año 2020.

Atentamente

Kevin Costales Andrea Aynaguano

…………………………………… …………………………………………..

Johanna Flores Mónica Paca

………………………………….. ………………………………………..

PROPUESTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Riobamba, 30 de Diciembre del 2020
Señores

ICBC
Atte.: Yanapaqui – Firma de Auditores
Ref.: Propuesta de Servicio de Auditoría del Estado Financiero de la empresa
Estimados señores:
En atención a su solicitud, tenemos el agrado de someter a vuestra consideración técnica, de servicios
profesionales relacionados a los servicios para la auditoría de los Estados financieros.
El servicio al cliente es nuestra razón de ser. Yanapaqui (yanapaqui.audit@gmail.com ), es una firma nacional
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

de contadores, qué ópera en el país de forma ininterrumpida desde el año 2017. Es una de las firmas
profesionales líderes que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría gerencial, recursos humanos y
otros servicios a empresas y organismos nacionales. Además, brinda un servicio de alta calidad que incluye la
metodología moderna del enfoque de auditoría.
En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestro cliente a ser más exitosos, trabajando
eficientemente como un equipo, guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas, información y
recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio.
Sostenemos con un alto grado de satisfacción que la mejor y más completa referencia que una Firma Profesional
como la nuestra puede presentar está íntimamente relacionada con la solvencia, prestigio y reputación de sus
clientes tradicionales y recurrente, ya que ello es un claro e inequívoco testimonio de su propia capacidad.
Nuestro esquema de Firma Profesional ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite ofrecerles un grado
multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender sus requerimientos.
El personal de YANAPAQUI en la actualidad asciende a 4 profesionales especializados en distintas áreas. Este
esquema nos permite ofrecerles a nuestros clientes un apoyo a nivel regional de acuerdo con sus necesidades,
como podría ser el caso de ICBC.
En resumen, podemos afirmar que la selección de YANAPAQUI es la más ventajosa, por capacidad y
experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación en el ambiente nacional e internacional, aseguran que:
- Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor del ambiente y problemática de
nuestro país y que posee experiencias específicas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales
de Auditoria.
- Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo multidisciplinario de profesionales,
formalmente capacitados para establecer un adecuado equilibrio entre la función fiscalizadora y el
compromiso de nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes un servicio con valor agregado.
- Se beneficiarán de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde existan problemas potenciales
significativos y de la asesoría a funcionarios de la empresa en la solución de los problemas que se detectan.
- Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto de nuestro horario se considera
en extremo razonable, dados los objetivos que habremos de satisfacer.

CALCULO DE NUESTROS HONORARIOS

Datos de honorarios:
- 1h/h= $ 40
- 40h x mes= $1.600

NUESTROS HONORARIOS
Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, nuestra firma facturaría $1.600.00 Los honorarios
indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier circunstancia extraordinaria que nos haga
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

requerir inversión de tiempo adicional para el desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al
representante de la compañía, para su evaluación.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditoría esperamos tener la
oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los objetivos y metas del trabajo, el máximo
de nuestra capacidad, para las altas autoridades de YANAPAQUI, reciban el beneficio de una revisión objetivo
y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su gestión.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradecemos firmar y enviar devuelta la “carta de
entendimiento”, adjunta, con lo cual podremos planificar la asignación del personal necesario para este trabajo,
con la debida anticipación.
Muy atentamente,
YANAPAQUI
Contadores:

Jhoanna Flores

……………………………….
Kevin Costales

………………………….
Andrea Aynaguano

……………………….
Mónica Paca

………………….
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

PROFESIONALES ESPECIALIZADOS DE AUDITORIA FINANCIERA

Comparecen a la celebración del presente contrato, por una parte, el Sra. María Fernanda Polit Arcos, en calidad
de Gerente General de ICBC, parte a la cual se denominará para efectos de este contrato, EL CONTRANTE y,
por otra, la firma auditora, representada por la Licenciada Jhoanna Flores Rodríguez, en su calidad de contador y
auditor para ayudar en la firma auditora. Los comparecientes, hábiles para contratar y obligarse en nombre de sus
representadas, acuerdan lo siguiente:
PRIMERA: ANTECEDENTES.-
1. La CONTRATANTE requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría externa para ICBC, por el
período comprendido entre el 1ro al 31 de enero del 2021, para lo cual decide contratar los servicios de la firma
Auditora de la auditora.
2. YANAPAQUI, es una firma que cuenta con profesionales altamente calificados, con experiencia en una amplia
gama de disciplinas, tales como la elaboración de proyectos relacionados con la auditoría externa; en
identificación, auditoría, planificación, evaluación de estudios y proyectos de desarrollo, en sus niveles de pre
factibilidad, factibilidad, diseño u operación, dentro y fuera del país; supervisión, fiscalización, evaluación de
proyectos ex ante y ex post; asesoría contable y financiera, entre otras.
SEGUNDA: OBJETO. -
Debido a los antecedentes expuestos, el CONTRATANTE, por la presente contratara los servicios que ofrece la
firma auditora y que específicamente son:
Emitir un informe de auditoría independiente en español sobre los estados financieros de ICBC, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFS), por el periodo comprendido entre el 01 al 31
de enero del 2021, de acuerdo con las exigencias por parte de la Superintendencia de Compañías del Ecuador.
Emitir un informe confidencial de la Compañía dirigido a la Gerencia que incluye nuestras sugerencias y
recomendaciones para ayudar a la oportuna toma de decisiones gerenciales, a una fecha preliminar y, previo a la
fecha de entrega de nuestro informe final, de acuerdo a las exigencias por parte de la Superintendencia Compañías
del Ecuador.
Emitir informe que contiene la Información Financiera Suplementaria de ICBC, Emitir el informe de
cumplimiento de obligaciones tributarias, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno (LORTI), su Reglamento, Resoluciones y demás requerimientos de información suplementaria previstos,
para la compañía que por exigencia legal así lo ameriten.
TERCERA: OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITORA.
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

En virtud del presente contrato, YANAPAQUI, se compromete a cumplir con las siguientes obligaciones:
Cumplir oportuna y eficientemente con las actividades descritas en el objeto del presente contrato.
Presentar los informes ante los organismos Directivos de la Entidad.
Asistir a la CONTRATANTE en la formulación, comunicación e implementación de las recomendaciones sobre
los posibles hallazgos.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE.-
Entregar, dentro de la brevedad posible, cualquier tipo de documentación o información que sea solicitada por la
firma auditora, a fin de cumplir el objeto del presente contrato. De igual manera, la CONTRATANTE
proporcionará fácil y completo acceso a la información y documentación necesaria para el desarrollo del trabajo
de la firma Auditora YANAPAQUI.
Pagar puntualmente los honorarios que correspondan.
QUINTA: DURACIÓN.-
El presente contrato tendrá una vigencia de revisión de los estados financieros por el período comprendido entre
el 1 al 31 de enero del año 2021, no así en la permanencia de nuestro equipo de trabajo que concluirá con el
trabajo a YANAPAQUI, firma auditora encomendado, y con la entrega de los informes correspondientes.
El cronograma con las fechas clave de entrega de información se detalla a continuación:
CRONOGRAMA
1. Comienzo Visita Preliminar 03 de enero del 2021

2. Finalización de la visita preliminar 05 de enero del 2021

3. Envió de la carta de gerencia discutida 10 de enero del 2021

preliminar para realizar la auditorio 15 de enero del 2021
4. Envió de confirmaciones de saldos 18 de enero del 2021
5. Inicio de la visita 20 de enero del 2021
6. Finalización visita final 23 de enero del 2021

7. Entrega de informes borradores sobre los estados 28 de enero del 2021

financieros.
8. Entrega de informes financieros finales. 31 de enero del 2021
HONORARIOS. -
Los honorarios por la prestación de los servicios profesionales por la auditoría de los estados financieros de ICBC.
Por el período comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de diciembre de 2019, ascienden a US$ 10000(Diez mil
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

dólares en RIOBAMABA-ECUADOR) más el respectivo impuesto al valor agregado.

La forma de pago de nuestros honorarios es: 60% inicial con la firma del presente contrato, el 40% al finalizar la
primera visita y el 10% con la entrega del borrador del informe de auditoría.
Si fuera necesario incurrir en costos menores como movilización y hospedaje fuera de la ciudad de Riobamba,
como parte de la prestación de los servicios de YANAPAQUI, firma auditora, éstos serán facturados por separado,
una vez que sean revisados y aprobados previamente por la administración de la Compañía.
SÉPTIMA: IMPUESTOS.-
Serán cuenta de cada una de las partes, la declaración y pago de todos los tributos, que se generen con ocasión
del presente contrato de prestación de servicios.
OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD.-
Las partes respetarán la confidencialidad sobre las políticas, procedimientos, fórmulas, técnicas de administración
e información legal, financiera, etc. que, con ocasión de la prestación de los servicios aquí descritos, llegaren a
tener conocimiento, incluso harán que sus empleados, agentes y subcontratistas la mantengan, siendo
responsables del cumplimiento de esta obligación por parte de aquellos.
NOVENA: SITUACIÓN DE LAS PARTES.-
Se entiende claramente que, dentro de este Contrato, los contratantes constituyen partes distintas, individuales,
independientes y autónomas, por lo cual su única vinculación es a de este instrumento.
En este sentido las partes no son, ni serán consideradas como socios, accionistas, agentes, representantes,
distribuidores o empresarios, motivo por el cual ninguno de ellos podrá obligar a comprometer al otro, en ningún
tipo de contrato, acuerdo, petición, acto, promesa u obligación en general.
Ninguna de las partes podrá hacer responsable a la otra, de sus actos, deudas u obligaciones contraídas.
DECIMA: CONTROVERSIAS.-
En caso de conflicto las partes libre y voluntariamente deciden someter su controversia, primeramente, a un
proceso de mediación obligatorio de conformidad con lo determinado en la Ley de Mediación y Arbitraje. La
mediación se llevará a cabo en el Centro de Mediación de la Cámara de Comercio de Quito.
En caso de no llegar a un acuerdo en Mediación, las partes se someterán a un proceso arbitral administrado a
través de la Cámara de Comercio de Quito, de conformidad con lo determinado en la Ley de Mediación y
Arbitraje, sus reglamentos y los reglamentos de la Cámara y a las siguientes normas:
El árbitro será seleccionado conforme a lo establecido en la Ley de Arbitraje y Mediación con su respectivo
suplente.
Las partes renuncian a la jurisdicción ordinaria y se obligan a acatar el laudo que expida el Tribunal Arbitral y
se comprometen a no interponer ningún recurso contra el laudo arbitral, excepto el de nulidad.
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

Para la ejecución de las medidas cautelares el Tribunal Arbitral está facultado para solicitar de los funcionarios
públicos, judiciales, policiales y administrativos su cumplimiento, sin que sea necesario recurrir a juez ordinario
alguno. La presentación a las autoridades judiciales de solicitudes tendientes a la consecución de actos
preparatorios o providencias preventivas en forma previa a la integración.
DÉCIMA PRIMERA: REMISIÓN DE DOCUMENTOS.-
Las partes concurrentes al presente contrato acuerdan que, para todos los efectos contractuales, los documentos
analizados tratados y suscritos por los comparecientes, incluida la propuesta de servicios de auditoría, presentada
por la firma auditora YANAPAQUI pasa a formar parte integrante de este contrato, los que se agregarán bajo la
denominación de anexos.
DÉCIMA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO
El presente contrato es de naturaleza civil y se rige por las disposiciones del Código Civil. LA CONTRATANTE
declaran expresamente conocer y aceptar que tratándose de un contrato de naturaleza civil, no existe ningún tipo
de dependencia laboral ni implica vínculo laboral de ninguna especie, por lo tanto no se generan ni se generarán
entre las partes obligaciones de carácter laboral de ninguna clase. Dada la naturaleza civil del contrato renuncia a
reclamo posterior sobre relación laboral alguna. De la misma manera se aclara que el presente contrato no
establece o genera tampoco la obligación por parte de
DÉCIMA TERCERA: ACEPTACIÓN.-
Las partes declaran aceptar el contenido de este contrato, incluyendo el contenido de la propuesta de servicios de
auditoría presentada por YANAPAQUI. Para constancia de lo acordado, las partes suscriben el presente contrato
en la ciudad de RIOBAMBA, a los 13 días del mes de enero del 2021

Jhoanna Flores Rodríguez María Fernanda Polit Arcos

Representante Gerente General
YANAPAQUI ICBC

CARTA DE PRESENTACIÓN YANAPAQUI

 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

Riobamba 30 de diciembre del 2020

ICBC
Yanapaqui – Firma de Auditores
Por medio de la presente nos ponemos en contacto con usted para ofrecerle nuestros servicios
Es una firma nacional de contadores, qué ópera en el país de forma ininterrumpida desde el año 2017. Es una
de las firmas profesionales líderes que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría gerencial, recursos
humanos y otros servicios a empresas y organismos nacionales.
entendemos las necesidades de nuestros clientes para ofrecerles servicios totalmente personalizados y
adaptables a cualquier presupuesto.
Consultoría publicitaria: asesoría contable
ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender sus requerimientos.
El personal de YANAPAQUI en la actualidad asciende a 4 profesionales especializados en distintas áreas
Todo lo anterior con el prestigio que nos hace la agencia más importante a nivel internacional ya que contamos
con un equipo de profesionales totalmente comprometidos con su labor que es: hacer de su negocio el mejor
negocio, de esa manera ¡todos ganamos!
Agradezco de antemano el tiempo y atención prestada a la presente solicitud, quedando a sus órdenes para
cualquier comentario. Reciba un cordial saludo
Reciba un cordial saludo,

Atentamente
Yanapaqui

Contadores:

Jhoanna Flores

…………………………..
Kevin Costales

…………………………….
Andrea Aynaguano

……………………………..
Mónica Paca

………………………….
 YANAPAQUI
Yanapay Yachayniyux

OFICIO: No. 1
SECCION: Unidad Administrativa de Control
ASUNTO: Orden de Trabajo
(Riobamba 2 de enero de 2021)
Señor/a
Johanna Flores
(Gerente)
Auditor Senior.
Presente.

En complimiento al contrato de trabajo No……1……, suscrito en la cuidad de Riobamba Se procede a emitir la

siguiente orden de trabajo a nombre de quien suscribe para realizar la Auditoría Financiera a la Entidad
Yanapaqui, por el periodo comprendido del 2 de enero de 2021
Los objetivos Generales son:
Realizar la examinación y evaluación o análisis interno de modo que permita detectar los inconvenientes dentro
de la Organización.
Seleccionar normas de Control interno para la prevención y detección de riesgos que se presenten en el proceso.
Comprobar y examinar que los componentes se rijan bajo el marco de la ley o normativa legal.

Con los resultados que se obtengan, se servirá presentar el informe en el que conste su opinión o dictamen.
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción, en el cuales se darán a conocer los resultados es
de…15…(días) laborales, por consiguiente, de existir desviaciones de alta relevancia se comunicarán se
mantendrán en conocimiento de la Administración, altos directivos es decir el gobierno corporativo.
Atentamente.

La gerenta
Ing. Johanna Flores
SUPERVISOR CASTRO AUDITORES S.A.