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FÓRMULAS POLINÓMICAS EN
PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN
Ing° Marino Martínez Miniño, MGC, PMI, CPM, LCI, GPC. CIV 16.800.
Telf. 0412 – 421.87.22 e-mail: marinomm@gmail.com
APUs Y FÓRMULAS POLINÓMICAS
FACILITADOR: Ing. Marino Martínez M., MGC, PMI, CPM, LCI, GPC.
CIV 16.800
CONTENIDO PROGRAMÁTICO
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EL COSTO DE FINANCIAMIENTO
La Inversión Total y el Flujo de Inversión sobre la base del Programa de Trabajo.
El Flujo de Caja sobre la base de las Condiciones de Pago. El Costo de
Financiamiento como Intereses de la Inversión.
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CONTENIDO
INTRODUCCION 1
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1. Introducción
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2. Presupuestos de Construcción
Tal como su nombre lo indica, “Pre-Supuesto” es una suposición previa,
representada en términos particulares, de las actividades que se supone que
realizará una organización para alcanzar determinadas metas. Los presupuestos
sirven como instrumento de planificación, de coordinación y para el control de
funciones.
Cada partida tiene una descripción única, que corresponde al Código de la misma.
Así mismo, se establece para cada una de ellas un Rendimiento de Ejecución,
indicativo de la cantidad de unidades de dicha partida que se pueden ejecutar por
día de trabajo.
PRESUPUESTO DE CONSTRUCCIÓN
x FECHA: = 25/02/2011
Precio
N° DESCRIPCIÓN Unidad Cantidad Precio Total
Unitario
CERRADURAS
119 E-471.311.220
CERRADURA DE POMO, ACABADO CROMO
BRILLANTE, SIN CILINDRO, SIN CERROJO, PESTILLO
SIMPLE. POMO EXTERIOR LIBRE. POMO INTERIOR
CON BOTÓN. PZA 7,00 248,01 1.736,07
120 E.471.321.230
CERRADURA DE POMO, ACABADO CROMO
BRILLANTE, CILINDRO FIJO, SIN CERROJO,
PESTILLO SIMPLE. POMO EXTERIOR CON
LLAVE. POMO INTERIOR LIBRE.
PZA 14,00 222,71 3.117,94
Total Presupuesto, Bs: 4.854,01
Debe quedar claro que el rendimiento a establecer para cada partida dependerá
de las cuadrillas de equipos y de mano de obra que se le asignen a la misma. Así,
diferentes cantidades y clasificaciones de personal, trabajando con diferentes
cantidades y tipos de equipos, darán lugar a diferentes rendimientos para la
ejecución de una partida cualquiera.
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PRECIO CANTIDAD
X UNIDAD = A X PRECIO
UNITARIO = 5 A
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OBRA
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b.2) Costos Indirectos de Operación: son los gastos en que debe incurrir la
organización para poder operar como unidad estratégica de negocios. Están
relacionados con los gastos técnicos y administrativos del personal de la oficina
central, los alquileres, depreciaciones, obligaciones, seguros y gastos generales
de la empresa, capacitación del personal fijo, promoción, etc.
c) Costos Variables: son aquellos gastos que varían en función del volumen de
producción generada. Corresponden a los Costos Directos y a los Indirectos de
Campo.
Estimar es:
“El proceso de ver hacia el futuro y tratar de predecir los costos del proyecto y sus
requerimientos de recursos”.
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Los materiales simples son los que se utilizarán en la ejecución de cada partida tal
como los mismos se consiguen en el mercado, mientras que los compuestos son
los que se preparan a partir de la combinación de varios materiales simples entre
si para dar lugar a un nuevo material que será el considerado como insumo de las
partidas. Tal es el caso, por ejemplo, de los concretos y morteros, que resultan de
la combinación de cemento, agregados y agua.
Para el caso de los materiales simples, los precios unitarios de las partidas en los
que serán usados se estiman sobre la base de las unidades de mercado de tales
materiales. Para los materiales compuestos, primero se calculan sus costos
unitarios como si constituyeran partidas en si mismos, llegando sólo hasta el nivel
de Costo Directo (Sub-Total A en la planilla de APU), los que luego serán
utilizados como costos auxiliares de los materiales en la estimación de los precios
unitarios para las verdaderas partidas de presupuesto en las que se usarán tales
materiales.
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Por supuesto que sea cual fuere la forma de considerar y tomar en cuenta el
desperdicio, se obtendrá el mismo resultado como costo unitario de los materiales.
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Debe quedar claro, como ya antes se indicó, que los rendimientos de ejecución de
las partidas, expresados en cantidad de obra estimada a ejecutar por día, se
obtienen de los tipos y cantidades de equipos que se utilicen en su ejecución, así
como de las especialidades y cantidades de personal que trabajen con esos
equipos. Por tanto, deben fijarse primero las cuadrillas de equipos y de mano de
obra para, de acuerdo a ellas, establecer los rendimientos que se pretende
obtener.
costos debidos a los gastos en que debe incurrirse por comprar o poseer el
equipo, mientras que la Depreciación es el costo debido a la pérdida de valor del
equipo en el tiempo, que a su vez se clasifica en Física (correspondiente a la
desvalorización debida al desgaste por el uso) y Funcional (la debida a la
obsolescencia del equipo por la aparición en el mercado de nuevas y mejores
tecnologías).
Los usuarios de las máquinas pueden calcular con bastante precisión los costos
horarios de posesión y operación en un trabajo y lugar determinados, por lo que
aquí se presenta un método APROXIMADO para la ESTIMACION DE LOS
COSTOS PROMEDIO correspondientes, de acuerdo a recomendaciones dadas
por Caterpillar Inc. en la sección 22 de la edición 31 de su Manual de
Rendimientos, de Octubre del 2000, a partir de aquí referido como “el Manual”.
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1. Costos de Posesión
Estos costos se refieren a la recuperación monetaria que debe realizar el dueño
del equipo para proteger su inversión y poder reemplazar la máquina al final de su
vida útil. Representa una cantidad igual a la pérdida del valor en la reventa, más
los otros costos en que se debe incurrir para “poseer” el equipo, tales como los
gastos en intereses de financiamiento, seguros, almacenamiento y movilización,
así como también se deben considerar los impuestos que aplicaren, si es el caso.
1.a. Depreciación
El método de depreciación sugerido en este procedimiento no tiene nada que ver,
ni se basa ni relaciona con la depreciación contable ni con impuestos de ningún
tipo y se limita a la estimación de la depreciación física. Se trata de un método
simple y directo de cancelación de la pérdida del valor durante el número de años
o de horas que el dueño del equipo espera utilizarlo con ganancias.
El Manual presenta en sus páginas 22-6 a la 22-9 una Guía para Elegir el Período
de Posesión, Basado en la Aplicación y Condiciones de Operación. Allí se
presentan tres zonas, dependiendo de las condiciones de operación y la utilización
del equipo, a saber: Zona A (Moderada), Zona B (Media) y Zona C (Severa), para
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El valor potencial de reventa o de reemplazo puede ser tan importante como para
ser un factor determinante en las decisiones de compra de algunos usuarios, ya
que es una forma de reducir la inversión a recobrar mediante la depreciación.
Una forma de calcular el valor residual es utilizar como guía los precios últimos de
subasta de equipos usados, ajustando el valor en forma descendente para anular
el efecto de la inflación, aplicando los índices oficiales del costo de equipo de
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La inversión promedio anual es un estimado del valor del equipo como si el mismo
hubiese tenido un valor constante durante su vida útil económica. Para calcularla,
se utiliza una expresión derivada de la sumatoria de los elementos de una serie
geométrica que representa el valor del equipo en cada uno de los N años de su
vida útil, sabiendo que cada año el valor se reduce en el monto correspondiente a
los intereses de financiamiento. La inversión promedio anual se calcula como:
A
N 1 * Pr ecio.de.Engtrega N 1 * Valor.de. Re scate , donde N representa el
2N
número de años de utilización del equipo y el Precio de Entrega corresponde a lo
explicado anteriormente.
Aplicando a la inversión promedio anual una tasa de interés simple igual a la tasa
de financiamiento (tasa activa) y dividiendo esa cantidad entre el número de horas
de uso por año se obtiene el monto correspondiente a considerar como costo de
A * %.Tasa.de.Interés.Simple Bs
posesión de los intereses (I): I
Horas. Anuales.de.Uso hr
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primero se aplica si se conocen los costos específicos anuales que hay que pagar
por dichos conceptos, dividiendo dicha cifra total entre el número de horas anuales
de uso. Por tanto, se calcularán como:
El otro método para calcular esta fracción del costo horario de posesión se aplica
cuando no se conocen con precisión los montos anuales a pagar por dichos
conceptos, para lo cual se consideran los seguros, impuestos y el almacenamiento
y movilización como tasas anuales de interés simple, que se aplicarán a la
inversión promedio anual. Se recomienda utilizar una tasa del 1 a 2% para los
Seguros, la misma cantidad (1 a 2%) para Almacenamiento y Movilización y del 2
a 3% para los Impuestos, lo que en total arroja una cantidad de 4 a 7% por los tres
conceptos. La aplicación de este método da lugar a la siguiente expresión:
A * %.Tasa.de.Seg %Tasa.de. Im p %.Tasa.de. Almac. y.Mov. Bs
S Im p Alm
Horas. Anuales.de.Uso hr
2. Costos de Operación
Los costos de operación consisten en el monto a recuperar para cubrir los gastos
correspondientes a la operación propiamente dicha de los equipos y maquinarias.
Se deben considerar en este renglón todos los gastos relacionados con: Consumo
de Combustible (G), Consumo de Lubricantes, Aceites y Grasas (LAG), Consumo
de Filtros (F), Gastos de Cauchos (C) cuando la máquina los utilice, Gastos del
Tren de Rodaje (TR) cuando la máquina sea de orugas o cadenas, Costos de
Reserva para Reparaciones (R) y Gastos en Componentes de Desgaste Especial
(DE).
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La clase de trabajo a realizar determina el factor de carga del motor y esto influye,
a su vez, en el consumo de combustible. Un motor que trabaja en forma continua
a plena potencia funciona a un factor de carga de 1,0. En general las máquinas
sólo alcanzan de forma intermitente un factor de carga de 1,0 y muy rara vez lo
mantienen por tiempo considerable. Los períodos de marcha de velocidad en
vacío, el empuje con la hoja (si es el caso), el recorrido en retroceso, el
movimiento de las máquinas vacías, las maniobras precisas con aceleración
parcial y el trabajo cuesta abajo son ejemplo de operaciones que reducen el factor
de carga.
En las páginas 22-13 a 22-21 del Manual se presentan una serie de tablas que
dan las estimaciones de consumo de combustible por hora a varios factores de
carga, para equipos Caterpillar, donde se incluyen guías de aplicación para la
estimación del factor de carga, entre Alto, Medio y Bajo. Un Factor de Carga Alto
es igual a 1,0.
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Las tablas indican los consumos de aceites y lubricantes en el cárter del motor, en
la transmisión, en los mandos finales y en los controles hidráulicos, así como la
cantidad de conexiones de engrase a las que se puede dar servicio durante 2000
horas de servicio. Se estima que cada conexión de engrase consume un peso
aproximado de 25 grs de grasa.
El FN (que no tiene nada que ver con la paridad cambiaria) se usa para la
conversión de los precios de repuestos o reparaciones de los EEUU a Venezuela
y se aplica incrementando en 50% los referidos precios para el caso nacional, bien
sea por efectos de fletes, transportes y seguros de viaje, o bien por el sólo hecho
de costar más un bien o servicio localmente que en el caso internacional. Por
tanto, para el cálculo de los costos locales a partir de los costos en USA, se usará
el referido factor como FN = 1,5.
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Bs
F Costo.Horario.Tabulado * FN * Tasa.Cambiaria
hr
Por otro lado, los gráficos fueron preparados sobre la base de los siguientes
supuestos:
No se considera vida útil adicional después de reencauchado de los cauchos.
Los cauchos nuevos se utilizan hasta su destrucción, no recomendando
necesariamente esta opción.
El tipo de cauchos es estándar para cada equipo, pudiendo cambiarse las
gráficas hacia arriba o hacia abajo al usar cauchos opcionales.
No se considera la posibilidad de fallos imprevistos (reventones) debidos a
excesos de velocidad ni a pinchazos.
Determinada la vida útil de los cauchos, el costo horario de los mismos (C) se
calcula dividiendo el precio del juego completo de cauchos entre su vida útil
horaria, a saber:
Pr ecio.Juego.de.Cauchos Bs
C
Vida.Util.de.Cauchos hr
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Los costos del tren de rodaje pueden variar independientemente de los costos
básicos del equipo. En otras palabras, se puede emplear el tren de rodaje en un
medio extremadamente abrasivo, de alto desgaste, mientras que para el resto de
la máquina las condiciones son benignas y viceversa. Esta es la razón principal de
recomendar el costo del tren de rodaje como el de un artículo de desgaste rápido.
Hay tres condiciones primarias que influyen en la duración potencial del tren de
rodaje de orugas de un equipo:
1. IMPACTO. El efecto más difícil de evaluar es estructural: doblamiento,
descascarillado, rajaduras, aplastamiento de las pestañas de los rodillos, etc.,
así como problemas de la tornillería y de retención de los pasadores y bujes.
Así, las cargas de choque se evalúan de la siguiente manera:
a. ALTAS.- Superficies duras e impenetrables con protuberancias de 15
cm o más de alto.
b. MODERADAS.- Superficies parcialmente penetrables en las que las
protuberancias son de 7,5 a 15 cm de alto.
c. BAJAS.- Superficies totalmente penetrables (que proporcionan pleno
apoyo a las planchas de las zapatas) y con pocas protuberancias.
El costo del tren de rodaje (TR) se estima usando una tabla ubicada en la página
22-34 del Manual, de la que se escoge un Factor Básico de costo (en $/hr) según
el equipo en cuestión. A continuación se escogerán los tres multiplicadores de
Impacto (FI), Abrasión (FA) y Factor “Z” (FZ) de la misma tabla, cuya suma se
multiplicará por el Factor Básico, por el FN y por la tasa cambiaria, lo que dará
lugar al costo horario del tren de rodaje (TR) en Bs/hr, de acuerdo a la siguiente
Bs
expresión: TR Factor.Básico * ( FI FA FZ ) * FN * Tasa.Cambiaria
hr
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Además del envejecimiento de las máquinas, las aplicaciones del equipo, las
condiciones de operación y la atención en el mantenimiento, también son
determinantes de los costos de reparación. En cualquier aplicación específica, la
experiencia de un costo real en un trabajo similar da la mejor base para establecer
una reserva de reparación horaria. Sin embargo, cuando no exista tal referencia,
se pueden utilizar las tablas de las páginas 22-37 a 22-43 del Manual para la
estimación de tales reservas, tablas que representan una gran variedad de
aplicaciones del equipo y en las que se presentan para cada tipo de maquinaria,
además de la estimación del costo horario promedio de reparación (Factor Básico
de Reparación FBR), la distribución del mismo entre repuestos y mano de obra de
mecánica, así como los llamados Multiplicadores de Duración Prolongada (MDP).
Los FBR se basan en las primeras 10.000 horas de servicio y en los precios de los
repuestos y de la mano de obra de mecánica en los EEUU. Por otro lado, los MDP
son multiplicadores del FBR para cuando las máquinas se van a utilizar más de
10.000 horas, aplicando el costo por hora ajustado a todo el período de uso y no
solamente a las horas adicionales.
Los costos horarios estimados mediante el uso de las tablas citadas y empleando
los FBR y los MDP, serán los costos promedio de reservas para reparaciones de
las máquinas en todo el período de uso, aclarando que dichas estimaciones no
cubren los siguientes conceptos:
Hojas topadoras (aunque sí están incluidos los componentes hidráulicos)
Cucharones (aunque sí están incluidos los componentes hidráulicos)
Herramientas de corte
Tren de rodaje
Cauchos
Hojas cortadoras o pisones
Mano de obra y material y suministros para realizar mantenimiento diario y
periódico
Combustible, aceites, lubricantes y grasa
Costo de viaje del mecánico ni del camión de servicio
Transporte de la maquina al taller y desde el taller
Riesgos o seguros
Costo del operador
Accesorios
Aumentos de precio en los repuestos ni en la mano de obra de mecánica
Análisis Programado del Aceite o Análisis Técnicos
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Para calcular esta fracción componente del costo de operación se debe contar con
información relativa a costos reales invertidos en este tipo de componentes. En
caso de no contar con ellos se puede estimar el mismo entre 0,85 y 1,00 $/hr (Y).
De esta manera, el costo de los componentes de desgaste especial se puede
calcular multiplicando ese estimado por el FN y por la tasa cambiaria, de acuerdo
Bs
a la expresión siguiente: DE Y * FN * Tasa.de.Cambio
hr
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producto del FCAE por el precio de entrega da el monto diario a reconocer por
cada equipo propio.
Para los equipos alquilados, el FCAE será igual a 1 y el precio será la tarifa de
alquiler.
Determinados los costos de los equipos, bien sea como la tarifa de alquiler, en el
caso de ser alquilados, o bien como el costo total de posesión y operación, en el
caso de ser propios, se calculará el costo total de los equipos para la partida en
cuestión, determinando la suma de los productos del número diario de cada
equipo por cada FCAE y por cada precio de entrega, valor que vendrá expresado
en Bs / día.
El costo unitario de los equipos será el resultante de la división del costo total de
los equipos entre el rendimiento de ejecución de la partida en (ud de obra) / día y
vendrá dado en Bs / (ud de obra).
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FECHA: _______________
COSTOS DE POSESION
Valor.a. Re cobrar.Mediante.Trabajo
b.- Costo horario de depreciación: D
Horas.Totales.de.Uso
D = --------------------------------------- ; D = __________________________
Tasas de: b.- interés: ____ % c.- seguros: ____ % d.- Impuestos: ____ %
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COSTOS DE OPERACION
8. Filtros
F = _____________________ = _________
9. Cauchos
Pr ecio.Cauchos
a.- Vida útil cauchos: _________ C --------------------------
Vida.útil
b. C = _____________________
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a.- Factor Básico: ______ b.- FI = ______ c.- FA = ______ d.- FZ = ______
TR = _______________
R = ________________
X * ST * (1 FCAS )
M = ------------------------------ M = _____________
8
12. Componentes de Desgaste Especial
DE = _______________
FCAE = ____________________
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El Payloader tendrá un uso moderado, equivalente a zona A. Vida útil: 12.000 hrs.
El factor de carga para efectos del consumo de combustible será Medio. El Valor
Residual de Reemplazo será del 10% del precio de entrega menos los cauchos.
Los precios utilizados en los ejemplos son los aproximados vigentes para el mes
de Marzo de 2.013, los cuales habría que revisar cuando haya habido cambios en
los mismos. Se hace un llamado a la atención relativo a la tasa controlada de
paridad cambiaria, equivalente a 6,30 Bs/$ para la fecha en cuestión, cuando se
consiga la misma a través de los mecanismos oficiales. Cuando no se pueda
acceder a dichos mecanismos habrá que establecer adecuadamente el valor de
dicha tasa de cambio.
Para el caso de los costos de consumo de filtros, los mismos se calcularon con los
dos métodos explicados, habiendo seleccionado el mayor de los dos para la
determinación del Costo Total y del FCAE.
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COSTOS DE POSESION
Valor.a. Re cobrar.Mediante.Trabajo
b.- Costo horario de depreciación: D
Horas.Totales.de.Uso
1.035.900
D= ; D = 86,33 Bs/hr
12.000
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COSTOS DE OPERACION
e.-Consumo aceite mandos finales: 0,036 lts/hr f.- Precio unitario: 45 Bs/lt
g.-Consumo aceite controles hidráulicos: 0,076 lt/h h.- Precio unit.: 45 B/lt
8. Filtros
a.- Consumo horario: 0,0125 ud/hr b.- Precio unitario: 450 Bs/ud
O bien
9. Cauchos
Pr ecio.Cauchos 46.000
a.- Vida útil cauchos: Zona B = 2.000 hrs C
Vida.útil 2.000
b. C = 23 Bs/hr
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TR = XXXXX
R = 44,18 Bs/hr
FCAE = 0,00254630
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COSTOS DE POSESION
Valor.a. Re cobrar.Mediante.Trabajo
b.- Costo horario de depreciación: D
Horas.Totales.de.Uso
500.000
D ; D = 41,67 Bs/hr
12.000
A
N 1 * Pr ecio.de.Engtrega N 1 * Valor.de. Re scate 11 * 625.000 9 *125.000
2N 20
Inversión Promedio Anual = 400.000 Bs
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400.000 * 0,30
g.-
1.200
I + S + Imp + Alm = 100,00 Bs/hr
COSTOS DE OPERACION
e.-Consumo aceite mandos finales: 0,038 lt/hr f.- Precio unitario: 45 Bs/lt
g.-Consumo aceite controles hidráulicos: 0,072 L/hr h.- Precio unit: 45 Bs/lt
8. Filtros
a.- Consumo horario: 0,0135 ud/hr b.- Precio unitario: 450 Bs/ud
O bien
9. Cauchos NO APLICA
Pr ecio.Cauchos
a.- Vida útil cauchos: XXX C XXX
Vida.útil
b. C = XXX
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a.- FBC: 5,5 $/hr b.- MDP: 1,1 (estimado para más de 10.000 hrs)
R = 57,17 Bs/hr
DE = 8,74 Bs/hr
FCAE = 0,00394547
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Como se puede ver al final de este capítulo, para el período del 1 de Octubre de
2016 al 30 de Abril de 2017, fecha luego de la cual entrará en vigencia un
aumento de salario del 25% (y hasta que se produzca una nueva variación de
salarios, de prestaciones y/o de beneficios contractuales, cambie la UT o bien se
negocie y formalice una nueva Convención Colectiva de Trabajo), el FCAS tiene,
para el caso de obras de edificación en área urbana, con una duración de un (1)
año, una cuadrilla típica de cincuenta (50) trabajadores y sin trabajar horas
nocturnas, horas extras, ni días feriados o de descanso semanal, un valor de
aproximadamente 662%, lo que significa que por cada bolívar de salario pagado a
los trabajadores de una obra del tipo descrito, el costo de mano de obra
correspondiente es de 6,62 bolívares adicionales, o lo que es lo mismo, por cada
bolívar de salario pagado a los trabajadores, el costo de mano de obra es de 7,62
bolívares.
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APUs Y FÓRMULAS POLINÓMICAS
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APUs Y FÓRMULAS POLINÓMICAS
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Los costos indirectos de campo se estiman como los gastos en que se incurrirá
para prestar apoyo logístico a la producción, de manera que estarán conformados
por los gastos previstos en personal supervisorio y de dirección de la obra, así
como por los necesarios para instalar la infraestructura de instalaciones
provisionales requeridas para dotar a la obra de oficinas, almacenes, baños y
vestuarios, comedores, equipos de uso general y continuo en la ejecución de
todas las partidas de obra a ejecutar, etc. También se incluirán en este rubro los
gastos en personal administrativo de campo, así como los de dotación de los
servicios temporales requeridos por la obra, tales como electricidad, agua,
teléfono, informática, comunicaciones por radio, etc.
Tales gastos generales y administrativos estarán constituidos por los sueldos del
personal de la oficina central, los alquileres o depreciación de las edificaciones de
la empresa, los correspondientes servicios de electricidad, agua, teléfono y otros,
etc. Es decir, los propios costos fijos del contratista.
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% Indcto Operación Asignado = (Costo Indcto Op) / Σ(Costos Dctos de todas las
Obras del ejercicio anterior)
Si en los estados financieros no se desglosan los costos directos de las obras del
ejercicio anterior sino que sólo se muestran los costos totales de las mismas,
como suele ser el caso normal, hay que aplicar un artificio para poder determinar
el costo indirecto de las obras a cotizar.
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La Inversión Total se calcula de la misma forma anterior, pero las expresiones son
un poco diferentes al cambiar la base sobre la que se calculan los costos
Indirectos de Operación:
% Indcto Operación Asignado = (Costo Indcto Op) / Σ(Costos Totales de todas las
Obras del ejercicio anterior)
El flujo de caja se calcula como el perfil de los saldos netos por período de tiempo,
donde el saldo neto no es otra cosa que la diferencia entre ingresos y egresos, es
decir entre los cobros previstos de acuerdo a las condiciones de pago estipuladas
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Calculado así el monto total de los intereses financieros a cancelar por concepto
de financiamiento, se determina el costo de financiamiento como el total de
intereses a cancelar expresado como porcentaje de la Inversión Total prevista, es
TOTAL.INTERESES . A.PAGAR
decir: % FIN * 100% , donde el total de intereses a
INVERSION .TOTAL
pagar se determina como se indica arriba y la inversión total de la obra no es otra
cosa que la suma de los costos directos más el total de indirectos previstos para la
obra, tal como se definieron estos conceptos anteriormente.
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Por último, debe señalarse que el monto de los intereses calculados como costo
de financiamiento se debe sumar al precio base de la obra, ya que este no es más
que el monto por el cual el contratista la ejecutaría si la misma fuera totalmente
financiada por el contratante, por ejemplo pagando por adelantado o asumiendo
todos los compromisos laborales y/o comerciales derivados de la ejecución. Como
el contratante usualmente no hace eso, para recuperar el costo de su capital
invertido en la obra, o bien para cubrir los intereses financieros cancelados por el
crédito utilizado, el contratista sumará los intereses al precio base y así no
mermará su utilidad, ya que de otra manera sería esto lo que terminaría
sucediendo.
MES 0 1 2 3 4 5 6 TOTAL
INVERSION 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3.368,0
El flujo de valuaciones, recordando que se presentarán mensualmente y con un
margen de 20% sobre la Inversión, será el que se muestra a continuación:
MES 0 1 2 3 4 5 6 7 TOTAL
INVERSIÓN 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3368,0
VALUACIÓN 0,0 501,6 648,0 506,4 612,0 933,6 840,0 4041,6
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MES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TOTAL
INVERSIÓN 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3368,0
VALUACIÓN 0,0 501,6 648,0 506,4 612,0 933,6 840,0 4041,6
INGRESOS 0,0 0,0 451,4 583,2 455,8 550,8 840,2 756,0 404,2 4041,6
SALDO -418,0 -540,0 29,4 73,2 -322,2 -149,2 840,2 756,0 404,2 673,6
SALDO AC -418,0 -958,0 -928,6 -855,4 -1177,6 -1326,8 -486,6 269,4 673,6
MES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TOTAL
INVERSIÓN 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3368,0
VALUACIÓN 0,0 501,6 648,0 506,4 612,0 933,6 840,0 4041,6
INGRESOS 0,0 0,0 451,4 583,2 455,8 550,8 840,2 756,0 404,2 4041,6
SALDO -418,0 -540,0 29,4 73,2 -322,2 -149,2 840,2 756,0 404,2 673,6
SALDO AC -418,0 -958,0 -928,6 -855,4 -1177,6 -1326,8 -486,6 269,4 673,6
INTERESES -8,4 -19,2 -18,6 -17,1 -23,6 -26,5 -9,7 0,0 0,0 -123,0
INT. ACUM -8,4 -27,5 -46,1 -63,2 -86,8 -113,3 -123,0 -123,0 -123,0
C O S T O D E F I N A N C I A M I E N T O = [T O T A L I N T E R E S E S) / (T O T A L I N V E R S I Ó N)] X 100%
COSTO DE FINANCIAMIENTO = (123,0 / 3.368,0) X 100% = 3,65%. P V P = 4.041,6 + 123,0 = 4.164,6 UM
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Flujo de Caja
MES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TOTAL
INVERSIÓN 0,0 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3368,0
VALUACIÓN 0,0 0,0 501,6 648,0 506,4 612,0 933,6 840,0 4041,6
INGRESOS 808,3 0,0 0,0 351,1 453,6 354,5 428,4 653,5 588,0 404,2 4041,6
SALDO 808,3 -418,0 -540,0 -70,9 -56,4 -423,5 -271,6 653,5 588,0 404,2 673,6
SALDO AC 808,3 390,3 -149,7 -220,6 -277,0 -700,5 -972,1 -318,6 269,4 673,6
MES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TOTAL
INVERSIÓN 0,0 418,0 540,0 422,0 510,0 778,0 700,0 3368,0
VALUACIÓN 0,0 0,0 501,6 648,0 506,4 612,0 933,6 840,0 4041,6
INGRESOS 808,3 0,0 0,0 351,1 453,6 354,5 428,4 653,5 588,0 404,2 4041,6
SALDO 808,3 -418,0 -540,0 -70,9 -56,4 -423,5 -271,6 653,5 588,0 404,2 673,6
SALDO AC 808,3 390,3 -149,7 -220,6 -277,0 -700,5 -972,1 -318,6 269,4 673,6
INTERESES 0,0 -3,0 -4,4 -5,5 -14,0 -19,4 -6,4 0,0 0,0 -52,8
INT. ACUM 0,0 0,0 -3,0 -7,4 -12,9 -27,0 -46,4 -52,8 -52,8 -52,8
C O S T O D E F I N A N C I A M I E N T O = [T O T A L I N T E R E S E S) / (T O T A L I N V E R S I Ó N)] X 100%
COSTO DE FINANCIAMIENTO = (52,8 / 3.368,0) X 100% = 1,57%. P V P = 4.041,6 + 52,8 = 4.094,4 UM
Ahora, con el anticipo de 808,3 UM se generan intereses por sólo 52,8 UM, lo que
representa el 1,57%, menos de la mitad que antes, pero todavía existe. El nuevo
precio de venta baja a: 4.041,6 + 52,8 = 4.094,4 UM.
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Un término intermedio pudiera ser el usar una Fórmula con varios monomios,
representativos cada uno de los diferentes insumos de la obra (lo que va a
depender de la existencia de los correspondientes índices de precios), o bien
contar con un pequeño grupo de Fórmulas que agrupen, cada una, a un conjunto
de partidas de semejante estructura de costos. FONDUR, organismo que en su
época propició el uso de la Fórmulas Polinómicas, llegó a permitir el uso de hasta
siete Fórmulas por contrato. El uso de una sola Fórmula puede llegar a ser
simplista, como ya se indicó, pero indudablemente facilita el proceso de aplicación
del mecanismo y es el procedimiento que se seguirá para la explicación del
funcionamiento de la metodología.
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El precio de oferta escalado por efectos inflacionarios, en una fecha posterior será:
PCF = MAF + EQF + MOF + AGUIF
IAGUIO, IAGUIF
Indice Nacional de Precios al Consumidor, Nacional y/o por ciudad (Informes BCV,
sin IVA)
IMOF SB F 1 FACS F
* , donde SBi y FCASi corresponden a las fechas 0 y F
IMOO SBO 1 FCAS O
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Variación Porcentual
2013 2012 Dic 2013 / Dic 2013 /
AGRUPACIONES DE PRODUCTOS Dic Nov Oct Sep Ago Jul Jun May Abr Mar Feb Ene Dic Nov 2013 Dic 2012.
INDICE GENERAL INSUMOS 4.457,9 4.234,3 3.948,4 3.607,5 3.497,7 3.419,1 3.346,8 3.026,8 2.873,1 2.797,0 2.670,7 2.496,7 2.465,2 5,3 80,8
Productos de Acero 4.883,6 4.404,8 3.986,2 3.757,4 3.633,8 3.559,1 3.545,3 3.249,9 2.972,0 2.941,4 2.922,4 2.787,8 2.765,6 10,9 76,6
Cementos, Cales y Otros 1.165,0 1.165,0 1.165,0 1.146,0 1.138,0 1.133,5 1.130,0 1.126,3 1.123,8 1.123,8 1.123,4 1.109,0 1.107,5 0,0 5,2
Agregados para Concreto 1.301,4 1.301,4 1.301,4 1.290,4 1.289,9 1.135,3 1.125,2 1.125,2 1.113,4 1.113,4 1.093,8 1.025,5 1.025,5 0,0 26,9
Madera para Encofrados 2.632,9 2.632,6 2.632,6 2.565,2 2.565,2 2.564,6 2.524,5 2.508,0 2.507,7 2.507,7 2.362,9 2.359,8 2.320,6 0,0 13,5
Productos de Concreto 4.438,5 4.438,0 3.864,5 3.789,5 3.582,8 3.346,5 3.135,8 3.044,1 2.776,0 2.584,7 2.520,0 2.339,1 2.308,0 0,0 92,3
Productos de Arcilla 5.821,7 5.767,5 5.713,8 5.654,4 5.365,2 5.296,9 4.561,6 4.472,1 4.167,5 3.961,5 3.806,5 3.483,3 3.414,7 0,9 70,5
Recubrimientos Para Pisos, Paredes y Techos 2.586,4 2.478,8 2.241,3 2.089,6 2.006,9 1.825,6 1.508,3 1.340,6 1.229,2 1.177,8 1.132,3 992,9 989,3 4,3 161,5
Productos Asfálticos 5.390,4 5.414,3 5.386,8 5.191,1 5.174,5 5.170,9 5.098,0 4.438,1 4.217,9 4.210,3 4.162,0 3.833,9 3.790,3 -0,4 42,2
Carpintería, Cerrajería y Accesorios 5.134,7 5.134,7 5.134,7 5.105,6 5.105,6 5.105,6 5.105,6 4.663,9 3.959,8 3.959,8 3.959,8 3.700,8 3.700,8 0,0 38,7
Materiales de Plomería 8.473,3 8.123,9 7.526,3 5.290,9 5.290,9 5.229,2 5.094,2 4.604,3 4.492,9 4.442,3 3.878,7 3.242,8 3.241,2 4,3 161,4
Artefactos Sanitarios y Accesorios 2.905,8 2.905,8 2.905,8 2.905,8 2.849,4 2.737,4 2.718,2 2.305,9 2.287,6 2.148,2 1.686,7 1.587,9 1.556,5 0,0 86,7
Materiales y Accesorios Eléctricos 4.154,9 4.029,2 3.917,9 3.731,7 3.491,8 3.483,8 3.471,7 3.063,3 3.044,8 2.921,8 2.673,2 2.492,0 2.439,5 3,1 70,3
Herrería 3.077,4 2.986,6 2.899,6 2.730,6 2.614,7 2.442,3 2.365,4 2.322,7 2.317,4 2.283,6 2.169,2 2.096,3 2.089,2 3,0 47,3
Vidrios 4.192,9 4.158,8 4.017,8 3.939,4 3.862,5 3.624,1 3.624,1 3.623,0 3.613,2 3.613,2 3.450,1 2.959,9 2.740,1 0,8 53,0
Pinturas 4.095,8 3.888,9 3.666,3 3.482,5 3.416,2 3.394,1 3.106,8 3.062,4 3.012,3 2.961,7 2.759,4 2.725,1 2.692,5 5,3 52,1
Jardinería 1.091,3 1.091,3 1.070,3 992,1 987,3 985,4 985,4 959,2 930,6 905,2 870,5 847,8 823,9 0,0 32,4
Equipos de Alarma y Detección de Incendio 652,5 650,4 650,4 640,8 621,4 608,7 594,8 594,8 579,5 563,4 561,2 553,7 548,7 0,3 18,9
Sistema Hidroneumático 5.643,1 5.514,1 5.166,4 4.686,1 4.591,9 4.588,7 4.505,4 3.451,3 3.396,3 3.147,9 2.961,1 2.778,5 2.665,0 2,3 111,7
Sistema de Ventilación Forzada 1.517,8 1.420,9 1.417,4 1.406,3 1.361,2 1.361,2 1.263,7 1.257,2 1.247,1 1.208,5 1.151,7 1.118,3 1.102,7 6,8 37,6
Ascensores 2.151,5 2.151,5 2.151,5 2.131,0 2.131,0 2.131,0 2.104,1 2.080,8 1.930,4 1.772,7 1.772,7 1.763,8 1.763,8 0,0 22,0
Combustibles y Lubricantes 1.778,7 1.434,1 1.160,4 1.071,1 1.071,1 1.071,1 947,9 934,5 924,8 910,9 910,3 910,3 862,8 24,0 106,2
INDICE GENERAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2.186,7 2.078,8 2.027,1 1.907,5 1.780,1 1.710,1 1.666,6 1.589,4 1.343,8 1.292,1 1.255,9 1.229,4 1.211,7 5,2 80,5
Maquinarias y Equipos de la Construcción 1.180,4 1.055,5 1.044,6 1.016,9 920,0 916,1 913,5 876,7 842,5 831,0 825,9 816,0 814,7 11,8 44,9
Motores, Generadores y Transformadores Eléctricos 3.548,3 3.548,3 3.350,3 3.186,8 2.708,3 2.251,6 2.227,8 2.222,9 2.072,3 2.072,3 2.063,8 2.009,3 1.849,7 0,0 91,8
Vehiculos Automotores y Remolques 4.299,9 4.194,2 4.091,9 3.749,2 3.676,0 3.581,8 3.424,0 3.213,5 2.379,0 2.202,5 2.074,3 2.014,7 2.008,3 2,5 114,1
Notas: A partir del mes de enero 2003, el indicador se publica con el cambio del año base 1997 = 100.
Excluye el Impuesto al Valor Agregado.
Barcelona-
Ciudad Resto
Período Nacional Caracas Maracay Pto La Cruz Valencia Barquisimeto Maracaibo Mérida Maturín San Cristóbal
Guayana Nacional
2008 116,1 117,1 116,3 115,2 115,3 116,1 115,5 114,2 115,6 117,0 116,0 116,1
2009 147,6 150,6 149,6 147,0 147,4 147,6 147,6 145,3 149,1 149,8 148,8 146,2
2010 189,2 194,3 193,1 187,0 189,0 191,5 190,5 188,8 189,6 193,6 188,3 185,9
2011 238,5 247,1 241,7 235,3 238,4 241,7 239,4 237,3 234,0 243,6 233,8 234,2
2012 288,8 299,2 295,2 283,5 285,7 294,4 289,4 290,1 277,2 297,0 281,9 283,1
2013 406,2 414,5 421,6 407,9 396,6 423,0 399,1 413,3 383,6 424,7 402,9 398,8
2014 658,7 652,1 693,4 664,6 625,7 717,3 662,2 678,3 611,6 698,3 669,8 650,4
2015 (*) 1.460,5 1.381,1 1.530,8 1.567,1 1.396,6 1.684,8 1.598,0 1.425,6 1.392,4 1.625,7 1.510,8 1.501,5
2014
Enero 514,7 514,5 533,1 519,8 495,1 543,6 509,9 526,9 483,5 545,4 522,8 508,3
Febrero 526,8 527,9 546,6 529,5 505,5 555,4 526,0 541,4 496,1 556,4 533,3 519,6
Marzo 548,3 547,3 568,4 549,5 521,6 587,0 547,7 567,3 513,2 579,3 552,9 540,9
Abril 579,4 574,3 604,7 576,2 556,6 623,4 579,5 597,3 537,1 608,8 584,6 573,7
Mayo 612,6 605,5 644,2 615,8 586,6 665,1 617,2 633,9 567,7 641,2 619,4 605,4
Junio 639,7 631,7 675,7 650,5 614,8 700,2 642,9 658,1 596,5 677,0 652,0 631,6
Julio 666,2 658,0 706,9 673,5 639,0 723,7 664,8 685,2 617,1 704,9 676,7 659,1
Agosto 692,4 683,3 738,6 698,4 661,3 754,8 694,7 709,0 641,0 732,0 709,7 685,0
Septiembre 725,4 712,3 769,2 728,3 686,8 795,3 732,8 744,7 672,3 769,3 740,5 718,5
Octubre 761,8 753,4 807,7 769,6 717,0 839,1 770,2 787,1 700,7 813,0 775,2 750,7
Noviembre 797,3 790,5 845,4 807,4 743,9 886,9 810,4 824,5 738,6 853,4 812,4 783,0
Diciembre 839,5 826,4 880,7 856,2 779,8 933,5 849,7 863,9 775,0 898,3 858,6 828,7
2015 (*)
Enero 904,8 882,6 947,6 943,4 838,2 1.018,5 910,8 914,7 845,4 968,2 955,5 908,6
Febrero 949,1 920,4 987,2 993,4 877,8 1.076,0 980,2 957,1 875,8 1.011,4 992,4 957,3
Marzo 1.000,2 967,5 1.024,5 1.032,4 921,8 1.135,8 1.041,8 1.013,5 935,0 1.044,5 1.040,7 1.013,3
Abril 1.063,8 1.026,2 1.100,3 1.102,0 977,2 1.210,6 1.114,5 1.077,6 987,7 1.122,4 1.099,8 1.078,3
Mayo 1.148,8 1.115,1 1.183,0 1.190,8 1.066,3 1.305,6 1.213,1 1.147,5 1.066,9 1.224,6 1.176,0 1.161,1
Junio 1.261,6 1.217,6 1.299,4 1.332,9 1.182,2 1.434,7 1.362,2 1.250,3 1.184,9 1.374,7 1.287,3 1.271,9
Julio 1.397,5 1.338,3 1.435,8 1.491,4 1.310,9 1.613,7 1.509,5 1.381,0 1.332,1 1.549,0 1.435,6 1.409,7
Agosto 1.570,8 1.489,4 1.623,1 1.679,8 1.493,5 1.812,2 1.704,4 1.554,4 1.495,8 1.764,8 1.630,7 1.595,6
Septiembre 1.752,1 1.649,8 1.827,1 1.887,6 1.689,0 2.047,7 1.910,7 1.690,4 1.687,0 1.986,6 1.824,0 1.809,0
Octubre 1.951,3 1.809,7 2.087,9 2.105,4 1.901,7 2.286,7 2.209,3 1.841,6 1.897,6 2.225,2 2.007,8 2.056,0
Noviembre 2.168,5 2.010,7 2.322,3 2.374,6 2.138,2 2.523,2 2.466,9 2.054,9 2.090,8 2.472,8 2.221,4 2.276,6
Diciembre 2.357,9 2.146,1 2.531,4 2.671,5 2.362,3 2.752,6 2.752,9 2.223,7 2.309,7 2.763,7 2.458,4 2.481,1
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APUs Y FÓRMULAS POLINÓMICAS
PCF = PCO * K
VP = PCF – PCO
VP = PCO * (K – 1)
donde:
O bien:
ANT ANT
con a b c d * 1 100 100 1
» PVP = CD x k’
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- MAT = 30
- EQ & HERR = 30
- MO = 40
- CD = 100
- 10% A&G = 10 PVP 132
- CT = 110 k ' 1,32
CD 100
- 10% UT = 11
- P base = 121
- 10% FIN = 11
- PVP = 132
k'
100% % AD & GG * 100% %UT .e.IMP % FIN
100 100
10 10 10
k ' 1 * 1
100 100
VP = CDO * k’ * (K – 1)
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donde:
O bien:
ANT ANT
o bien a b c * 1 100 100 1 ; con anticipo
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MATERIALES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.U. TOTAL
PRECIO UNITARIO
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MATERIALES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.U. TOTAL
PRECIO UNITARIO
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MATERIALES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.U. TOTAL
PRECIO UNITARIO
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MATERIALES
CÓDIGO DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.U. TOTAL
PRECIO UNITARIO
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Mostrar los métodos para el cálculo de los costos directos e indirectos de una obra
PRESUPUESTO DE CONSTRUCCIÓN
x FECHA: = 25/02/2011
Precio
N° DESCRIPCIÓN Unidad Cantidad Precio Total
Unitario
CERRADURAS
119 E-471.311.220
CERRADURA DE POMO, ACABADO CROMO
BRILLANTE, SIN CILINDRO, SIN CERROJO, PESTILLO
SIMPLE. POMO EXTERIOR LIBRE. POMO INTERIOR
CON BOTÓN. PZA 7,00 248,01 1.736,07
120 E.471.321.230
CERRADURA DE POMO, ACABADO CROMO
BRILLANTE, CILINDRO FIJO, SIN CERROJO,
PESTILLO SIMPLE. POMO EXTERIOR CON
LLAVE. POMO INTERIOR LIBRE.
PZA 14,00 222,71 3.117,94
Total Presupuesto, Bs: 4.854,01
OBRA
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ESTIMACION
Costos de Posesión y Operación, Payloader CAT 924 H (215.000 $)
Uso anual aproximado = 1.200 horas. Vida útil esperada: 10 años
Fecha preparación: 1 de Agosto de 2016
Costo de Posesión
Vida útil en horas = 12.000
Costo de Operación
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El costo de mano de obra viene dado por los salarios de los trabajadores más los
beneficios socioeconómicos y las obligaciones patronales derivados de las
normativas legales vigentes, tales como la Convención Colectiva, LOTTT, INCES,
SSO, Ley del Regimen Prestacional de Vivienda, Ley del Cestaticket Socialista
para los Trabajadores, Seguro Paro Forzoso y cualesquiera otras que apliquen
Para ver el ejemplo de cálculo del FCAS vigente para Octubre 2016 – Abril 2017,
el participante se debe remitir a las páginas 37 y siguientes del Material de Apoyo.
El valor del FCAS para ese período es de aproximadamente 662%.
Se tomarán en cuenta todos los costos en que se prevea incurrir con tal fin, tales
como:
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Relación de CF a CV
Inflación Esperada año 20X1 = 35%; Inflación Media Esperada 20X1 = 17,5%
1. Como % de los Costos Directos de las Obras: 13,11% x 1,175 x 1,06 = 16,33%
2. Como % de los Costos Totales de las Obras: 11,50% x 1,175 x 1,06 = 14,32%
Inversión Total con Costos Indirectos de Operación sobre Costos Directos de Obra
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Inversión Total con Costos Indirectos de Operación sobre Costos Totales de Obra
% CICpo % CIOp
Inv Total = (CDcto + ) x (1 + )
CDcto CTotal
% CICpo % CIOp
Inv Total = CDcto x (1 + ) x (1 + )
CDcto CTotal
Establecido el monto para cubrir imprevistos, lo único faltante para fijar el precio
base de la oferta es establecer la Utilidad
Esta última no es más que una decisión de la gerencia y se fija como un margen
sobre la inversión, que dependerá del interés de aquella en obtener la buena pro
EL COSTO DE FINANCIAMIENTO
Conocido el Precio Base de la oferta, se determinará el costo correspondiente al
financiamiento para así fijar el Precio de Venta definitivo de aquella
Para ello se trabajará con el flujo de la inversión, función del programa de obra y
con el flujo de caja, obtenido en función de las condiciones de pago previstas
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Integrando los flujos de caja de las diferentes obras que ejecuta la contratista con
el presupuesto de sus costos fijos, se puede entonces establecer el flujo de caja
de la compañía
La principal diferencia entre las dos vías es que por la vía administrativa se debe
recurrir a negociaciones, que suelen tornarse en discusiones.
Se está ejecutando una obra cuya fecha base es Julio 2012 y no hubo anticipo
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a1 + a 2 + a 3 + b + c + d = 1
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a = a1 + a2 + a3 = 0,2286
IMA0 = 2.260,7 IMAF = 2.670,7
a + b + c = 0,9999 ≈ 1 Ok
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Suponiendo ahora un solo monomio para los materiales y un anticipo del 25%:
Por último, supóngase el cálculo de VP con el Factor de Precio de Venta (k’) y con
un anticipo del 25%