PLAN ECONOMICO FINANCIERO

El plan financiero es la expresión en cifras de lo que se espera de la empresa, comprende la

fijación de los objetivos, el estudio y selección de Las estrategias que se usaran para

alcanzarlos, la colocación metas, etc.

OBJETIVO

El objetivo principal del plan financiero es buscar fuentes de financiamiento para la puesta

en marcha del negocio como capital propio, inversionistas y préstamos a corto o largo plazo

de entidades financieros.

INVERSIÓN

En el ámbito empresarial la inversión es el acto mediante el cual se adquieren ciertos bienes

con el ánimo de obtener algunos ingresos o rentas a lo largo del tiempo. La inversión se

refiere al empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo de

incrementarlo.

La inversión se refiere al empleo de manera eficiente de un capital en algún tipo de

actividad o negocio con el objetivo de tener ganancia y flujo positivos que permiten el

crecimiento del negocio

INVERSIONES FIJAS

La inversión fija es aquella que será el activo fijo de una unidad económica de servicio y no

son objeto de transacciones continuas o usuales durante la vida útil del proyecto, cuando se

adquieren quedan permanentemente incorporados al proyecto hasta su extinción por

depreciación o liquidación.

INVERSIONES FIJAS TANGIBLES

Representan propiedades físicamente tangibles que han de utilizarse por un período largo

en las operaciones regulares de la entidad y que normalmente no se destinan a la venta. Se

caracteriza por su materialidad y están sujetos en su mayor parte a la depreciación ya sea

por desgaste o por obsolescencia.

INVERSIÓN DIFERIDA

Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios necesarios para

el estudio e implementación del Proyecto, no están sujetos a desgaste físico, incluyen a

todos los gastos que se realizan en la fase pre operativo del proyecto que no sean

identificados físicamente. Usualmente está conformada por Trabajos de investigación y

estudios, gastos de organización y supervisión, gastos de puesta en marcha de la planta,

gastos de administración, intereses, gastos de asistencia técnica y capacitación de personal,

imprevistos, gastos en patentes y licencias, etc. Dentro de ésta inversión se encuentran los

gastos operativos, organización y constitución de la empresa y capital de trabajo.

CAPITAL DE OPERACIONES

Es el conjunto de recursos del proyecto, necesarios como activo corriente para la operación

normal durante un ciclo productivo para una capacidad utilizada y para un tamaño dado.

EMPRESA NATFRUT
(EXPRESADO EN DOLARES)
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
INVERSION FIJA 2021 TOTAL
INVERSION FIJA TRIM TRIM
(ACTIVOS) TRIM 1 TRIM 2 3 4

Terreno 65,000       65,000

Vehiculo 20,000       20,000

Edificacion 30,000       30,000

Maquinaria 74,100       74,100

Equipos de computación
8,600       8,600

Muebles y enseres 1,500       1,500

TOTAL INV. FIJA         199,200

INVERSION DIFERIDA          
Patente
90       90

Constitución de la empresa 85       85
CAPITAL DE
OPERACIONES          
Materia prima
19,721 20,104     39,825

Sueldos y salarios 20,570 20,570     41,140

Mantemiento de Maquinaria 754 754     1,509

Combustible 7,539 5,579     13,119

Publicidad 3,340 3,380     6,720

Servicios Basicos 750 750     1,500

Capacitación al personal 1,200 1,200     2,400

Incentivos 170 170     340

Seguros (Incendios) 2,000       2,000

TOTAL CAPITAL 108,636.64

TOTAL INVERSION 307,836.64

BALANCE GENERAL

El Balance General de una empresa es el estado financiero que muestra los activos,

pasivos y el patrimonio neto de una empresa a una fecha determinada. Es decir, muestra la

situación patrimonial de una empresa referido a un momento determinado del tiempo.

Generalmente se utilizan periodos anuales, ya que se muestra de forma resumida las

variaciones patrimoniales que se han producido a lo largo de todo el ejercicio.

BALANCE GENERAL DE LA GESTION EN AÑO DE LA EMPRESA

AÑO202 AÑO202 AÑO202
DETALLE AÑO 2021 AÑO2022 3 4 5
           
ACTIVOS 1,059,293 1,015,493 1,001,034 990,090 1,369,022
CAJA 268,238 289,711 312,902 337,950 365,003
INVENTARIOS 12,306 33,172 55,709 80,049 106,338
MAQUINARIA 296,400 296,400 296,400 296,400 296,400
CREDITO FISCAL 26,355 27,466 28,730 29,847 31,087
EDIFICAIONES 120,000 120,000 120,000 120,000 480,000
TERRENO 260,000 260,000 260,000 260,000 260,000
VEHICULO 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000
EQUIPO DE
COMPUTACION 34,400 8,600 8,600 8,600 34,400
(-) DEP. ACUMULADA 38,406 99,856 161,306 222,756 284,206
PASIVO 51,422 57,270 63,653 71,022 78,918
IVA POR PAGAR 34,871 37,662 40,677 43,933 47,450
IUE POR PAGAR 16,376 19,608 22,976 27,089 31,468
CONSTITUCION DE LA
EMPRESA 85 0 0 0 0
PATENTES 90 0 0 0 0
PATRIMONIO          
CAPITAL SOCIAL 1,007,871 958,222 937,381 919,068 1,290,104
TOTAL PASIVO MAS
PATRIMONIO 1,059,293 1,015,493 1,001,034 990,090 1,369,022

ESTADO DE RESULTADO
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas
es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se
producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la
empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a
esto, tomar decisiones de negocio.
 ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA DE LOS CINCO AÑOS
  AÑO 2021 AÑO 2022 AÑO 2023 AÑO 2024 AÑO 2025
VENTAS 268,238 289711 312902 337950 365003
C. VARIABLES 81,213 87715 94736 102320 110511
C. FIJO 121,519 123564 126261 127274 128622
UTILIDADD DE
OPERACIONES 65,506 78,432 91,905 108,356 125,871
INTERESES
BANACARIOS 0 0 0 0 0
UTILIDAD ANTE
IMPUESTO 65,506 78,432 91,905 108,356 125,871
IVA NETO(13%) -8516 -10196 -11948 -14086 -16363
IT(3%) 8,047 0 0 0 0
UTILIDAD IMPONIBLE 48,943 68,236 79,957 94,269 109,508
IUE(25%) 12235.73 17059.04 19989.31 23567.35 27376.90
UTILIDAD NETA 36,707 51,177 59,968 70,702 82,131
El estado de resultados muestra en resumen los cinco periodos (2021-2025) y se puede ver

un constante crecimiento en el nivel de ingreso de un año a otro, además que seremos

nuevos en el mercado

FLUJO DE CAJA

El flujo de efectivo para la gestión 2021 demuestra datos positivos a pesar de que la

empresa recién empezara a funcionar el primer trimestre del año 2021 y tiene muchas

obligaciones a pagar en el corto plazo.

Para la gestión 2021 los datos son podemos ver que los saldos siguen siendo positivos.

Nuestro mayor egreso está en la cuenta de sueldos y salarios, a pesar de dichos gastos

podemos finalizar el año con un saldo a favor de 199,233$

CUENTAS GESTION
INGRESOS INVERSION 2021 2022 2023 2024 2025
268,2 289, 312, 337
Ventas   38 711 902 ,950 365,003
268,2 289, 312, 337
TOTAL DE INGRESOS   38 711 902 ,950 365,003

EGRESOS   - - - - -
81,2 87, 94, 102
Materia prima y suministro   13 715 736 ,320 110,511
82,2 83, 84, 8
Sueldos y salarios   79 719 923 5,812 86,935
13,4 14, 15, 1
Publicidad   80 085 196 5,703 16,227

Gastos administrativos   720 720 720 720 720

3,0 3, 3, 3,
Servicios Basicos   00 000 000 3,000 000

Telefonia e internet   860 860 860 860 860

Material de escritorio   380 380 380 380 380

Mantenimiento de 3,0 3, 3,
maquinaria   17 017 017 3,017 3,017

Incentivos   680 680 680 680 680

4,8 4, 4,
Capacitación al personal   00 800 800 4,800 4,848

Patente   90 - - - -

Constitución de la empresa   85 - - - -
193,0 201, 210, 219
TOTAL DE EGRESOS   05 376 712 ,692 227,577

    - - - - -
             
75,2 88, 102, 118
FLUJO NETO - 33 335 190 ,258 137,425
15,3 15, 15, 1 15,
DEPRECIACIONES   63 363 363 5,363 363
307,8 199, 302, 420
DISPONIBLE INICIO   37 233 930 ,483 554,104
FLUJO NETO   398,4 302, 420, 554
ACUMULADO 33 930 483 ,104 706,892
199,2
INV. FIJA   00       -

VALOR RESIDUAL           403,137

FLUJO CAJA 199,2 302, 420, 554
ACUMULADO 307,837 33 930 483 ,104 1,110,028

EVALUACION DE PROYECTO

Luego de elaborar las proyecciones de los estados financieros, lo siguiente que se

realiza a continuación es analizar si el proyecto de la empresa es rentable o no, para ello

se utilizaran indicadores que nos permitan evaluar el proyecto de inversión

En términos de evaluación del proyecto se analiza las distintas variables.

Primeramente, se va a tomar en cuenta los flujos de cada año y el monto de inversión

inicial para poder determinar después en VAN y su TIR y con esto determinar la

viabilidad del proyecto.

Inversión 307,837
VAN 210,197
TIR 34%
TRMA 14.31%
VR 403,137
B/C 1.68
PRI 4 años, 4 meses, 19 dias

Como criterio general, se puede afirmar que desde el punto de vista de un inversor cuyo

objetivo es maximizar su riqueza, un proyecto es conveniente si la riqueza que puede

acumular al final de su vida es mayor que la que puede obtener durante el mismo

período empleando cada uno de los recursos disponibles en sus mejores usos

alternativos fuera del proyecto.

Dado que el valor de la empresa depende de su capacidad para generar flujos de caja, el

cálculo del valor actual de dichos flujos se considera el método más adecuado como los

siguientes indicadores de rentabilidad: valor actual neto, tasa interna de retorno, relación
beneficio/costo, período de recuperación de la inversión.

La inversión para la elaboración y puesta en marcha de todo el proyecto es de 307,837

TRMA. TASA DE RENDIMIENTO MÍNIMA ACEPTADA

La tasa de rentabilidad Mínima Atractiva (TRMA), es la utilidad o ganancia mínima que
obtendrá el inversionista al asumir el riesgo de invertir en este proyecto en lugar de
invertir en otro.

CAMP(TRMA) 14.31%
Rf 5.81%
Rm 14.39%
R. Pais 3.55%
B 0.58

VAN. VALOR ACTUAL NETO

Es un indicador rentabilidad que permite calcular el valor presente de un determinado flujo de
caja futuros, originados por una inversión. La metodología consiste en descontar al momento
actual, de los flujos de caja futuros o en determinar la equivalencia en el tiempo 0 de los flujos
de efectivo futuros que genera un proyecto y comparar esta equivalencia con el desembolso
inicial.
Para actualizar estos montos se anota una tasa de actualización (TRMA).
 Si VAN> 0: El proyecto es rentable.

 Si VAN< 0: El proyecto no es rentable.

El VAN del proyecto es positivo por lo que los flujos del mismo permitirán recuperar la

inversión a una TRMA previamente establecida y además se obtendrá una ganancia de VAN=

210,197 $us en este sentido y según el análisis del VAN podemos indicar que el proyecto es

RENTABLE.

Por tanto, con los resultados obtenidos se llega a la siguiente conclusión: Ya que la VAN>0
 Se invierte y se recupera totalmente todo lo invertido.

Todos los años el inversionista ganará la TRMA exigida. Se crea un valor

adicional para el proyecto

TIR. TASA INTERNA DE RETORNO

Es la tasa de descuento que hace que el (VAN = 0) o también la tasa que igual

a la suma de los flujos de entradas con la inversión inicial del proyecto.

En síntesis, podemos decir que la Tasa Interna de Retorno es aquella tasa de

actualización que, aplicado al flujo neto, logra que el Van sea igual a cero.

Criterios:

 Si TIR > TRMA: el proyecto se acepta.

 Si TIR < TRMA: el proyecto se rechaza.

En el caso de la empresa, la TIR es del 34%, siendo superar a la TRMA previamente

establecida, por lo que el proyecto es viable basándose en el análisis de este indicador.

VALOR RESIDUAL

El valor residual de un proyecto, también llamado valor terminal o de

salvamento, es aquel que queda una vez alcanzado el horizonte temporal de

planificación previsto de nuestro negocio. La fórmula general utilizada para

establecer el valor residual del proyecto es la siguiente:

Por lo tanto, con los resultados obtenidos se llega a la conclusión:

 El Valor Residual del Proyecto es de (403,137$us)

PERIODO DE RECUPERACIÓN
Significa el tiempo en que se recuperará la inversión

PRI 4 AÑOS 4 MESES 19 DIAS

PUNTO DE EQUILIBRIO
 Análisis de Sensibilidad es aquel nivel de operaciones en el que los ingresos

son iguales en importe a sus correspondientes costos, es decir, es el volumen

mínimo de ventas que debe lograrse para poder cubrir los costos y en

consecuencia no obtener utilidades ni perdidas.

PUNTO DE EQUILIBRIO ANUAL

AÑO AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
COSTO FIJO 121519 123564 126261 127274 128622

COSTO VARIABLE 81213 87,715 94,736 102,320 110,511

PRECIO UNITARIO DE
VENTA 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2
COSTO VARIABLE
UNITARIO 0.35670977 0.35670977 0.35670977 0.35670977 0.35671
PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES 101265 102969 105217 106062 107184
PUNTO DE EQUILIBRIO 174287.018
MONETARIO 3 177219.8986 181088.4224 182541.9528 184474.1008

CONCLUSION
Analizando los indicadores más importantes de la rentabilidad de un proyecto, dando
éstos resultados positivos, se puede ver que la empresa es un proyecto
rentable, llegando a ser atractivo para los inversionistas.
Ya que cuenta con un VAN de 210,197 $, el periodo de recuperación de la inversión es
de 4 años, 4 meses y 19 días, con una TIR de 34 % y la razón costo beneficio mayor a
1, es decir por cada dólar invertido el inversionista ganar 1,68 $.