INVENTARIOS

VALOR NETO REALIZABLE

LIBROS

MEDICION INICIAL

COSTO COMPRA
GASTOS DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES- FLETES
ACTIVO IMPUESTOS DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES QUE NO SEAN DEDUCIBLES - IMPUESTO DE
GASTO IMPUESTOS DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES QUE NO SEAN DEDUCIBLES - IMPUESTO DE
COSTO DE ADQUICISION

CUENTA NOMBRE
1435 Mercancia No Fabricada por la empresa
5115 IMPUESTOS
2205 Proveedores

PERDIDA DE VALOR DE ACTIVO

5295 GASTOS POR DETERIORO

1435 Mercancia No Fabricada por la empresa

1435 Mercancia No Fabricada por la empresa

42 inGRESO POR REEVALORIZACINO

PERDIDA TOTAL DEL ACTIVO POR CATASTROFE NATURAL

Gasto por provision

Mercancia No Fabricada por la empresa
ACTIVOS ADQUIRIDOS CON EL DE DESARROLLAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA QUE SURGEN SUCESOS PASADOS Y GENERAN BE

ASOCIEN CON EL VALOR POR EL CUAL PUEDE SER NEGOCIADO

EJEMPLO
$ 200,000 DICIEMBRE COSTO DE ADQUICISION
$ 100,000 FEBRERO VNR
DETERIORO POR EL MERCADO MACROECONOMICOS
POR UN CASO FORTUITO

COMPUTADOR

$ 300,000,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 1,000,000
$ 301,000,000 NO PUEDE SER MAYOR AL VALOR NETO REALIZABLE $ 298,000,000

debito credito
$ 301,000,000
$ 1,000,000
$ 302,000,000

VALOR EN LIBROS VNR DIFERENCIA

$ 301,000,000 $ 298,000,000 $ 3,000,000

$ 3,000,000
$ 3,000,000

VALOR EN LIBROS VNR

$ 301,000,000 $ 306,000,000 $ 5,000,000

$ 5,000,000
$ 5,000,000

VALOR EN LIBORS VNR

$ 298,000,000 0

$ 298,000,000 pruebas destruccion total del activo fotografias

$ 298,000,000
UCESOS PASADOS Y GENERAN BENEFICIOS FUTUROS
 SISTEMAS PERMANENTE

Es un sistema utilizado para el control a detalle de los inventarios, en el momento q

A través de tarjeta Kardex , ademas de sus reconocimientos especificos al momento

COMPRA A CREDITO RESPONSABLE

Activo
unidades Precio Unitario
camisas 100 $ 30,000
BASE $ 3,000,000
IVA 19% $ 570,000
SUBTOTAL $ 3,570,000
RETENCION EN LA RENTA $ 75,000
RETENCION EN LA F ICA $ 33,120
VALOR A PAGAR $ 3,461,880
2/17/2021
RECONOCIMIENTO
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
143505 Inventario de Camisas $ 3,000,000
240801 Iva descontable $ 570,000
236540 Compras
236840 Ica Compras
220505 Proveedores Nacionales Fallabella

COMPRA A CREDITO RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE

2/18/2020
CAMISAS 200 35000

MEDICION INICAL
BASE $ 7,000,000
IVA 19% $ 1,330,000
SUBTOTAL $ 8,330,000
RETENCION FUENTE $ 175,000
RETENCION ICA $ -
RENTENCION IVA $ -
VALOR A PAGAR $ 8,155,000

RECONOCIMIENTO
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
143505 Inventario de Camisas $ 7,000,000
240801 Iva descontable $ 1,330,000
236540 Compras
236840 Ica Compras
220505 Proveedores Nacionales Fallabella

VENTA DE MERCANCIA
PRECIO DE VENTA COSTO UNITARIO /(1- MG)
VENTA DE MERCANCIA RESPONSABLE A UN GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR

VENTA BASE $ 12,500,000

IVA 19% $ 2,375,000 CREDITO
SUBTOTAL $ 14,875,000
A.RENTA $ 312,500
A. ICA $ 138,000
A. IVA $ 356,250
VALOR A COBRAR $ 14,068,250 DEBITO

AUTO RETENCION ESPECIAL 0,4% $ 50,000 114-1

COSTO DE COMPRA $ 5,000,000

RECONOCIMIENTO INICAL VENTA

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

130505 Clientes Fallablella $ 14,068,250
135515 Anticpo de Renta $ 312,500
135517 Ancipo iva $ 356,250
135518 Anticipo ica $ 138,000
413524 Prendas de vestir
240802 Iva generado en ventas
sumas iguales $ 14,875,000
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
135519 Autoretencion Especial $ 50,000
236570 Autoretenciones
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
613524 Costo de Venta Prendas de Vestir $ 5,000,000
143505 Inventario de Mercancia Camisas
COMPRAR MERCANCIA DE CONTADO JUANITA
RESPONSABLE NO RESPONSABLE NO ESTA OBLIGADO A LLEVAR CONTABILID
UNIDADES PRECIO UNITARIO
350 30000

MEDICION
BASE COMPRA $ 10,500,000
IVA $ -
SUBTOTAL $ 10,500,000
RETENCION FUENTE $ 367,500
RETENCION IVA
RETENCION DE ICA $ 115,920
VALOR A PAGAR $ 10,016,580

RECONOCIMIENTO

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

143505 Inventario de Camisas $ 10,500,000
240801 Iva descontable
236540 Compras
236840 Ica Compras
220505 Proveedores Nacionales Fallabella

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

220505 Proveedores Nacionales Fallabella $ 10,016,580
111005 BANCOS

VENTA DE MERCANCIA MITAD A CREDITO Y MITAD A CONTADO

RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE
100 CAMISAS
$ 77,500 PRECIO DE VENTA
MEDICION INICIAL
BASE DE VENTA $ 7,750,000
IVA 1472500
SUBTOTAL $ 9,222,500
RETENCION EN LA FUENTE RENTA 193750
RETE ICA 85560
RETE IVA 220875
VALOR COBRAR $ 8,722,315

AUTO RETENCION ESPECIAL 31000

COSTO DE MERCANCIA VENDIDA $ 3,100,000

RECONOCIMIENTO DE LA VENTA

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

130505 Clientes Fallablella $ 8,722,315
135515 Anticpo de Renta $ 193,750
135517 Ancipo iva $ 220,875
135518 Anticipo ica $ 85,560
413524 Prendas de vestir
240802 Iva generado en ventas
sumas iguales $ 9,222,500
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
135519 Autoretencion Especial $ 31,000
236570 Autoretenciones
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
613524 Costo de Venta Prendas de Vestir $ 3,100,000
143505 Inventario de Mercancia Camisas

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

111005 BANCOS $ 4,361,158
130505 Clientes

RESPONSABLE VENTA DE MERCANCIA DE CONTADO A UN NO RESPONSABLE

CANTIDAD PRECION VENTA UNITARIO
150 77500

BASE VENTAS $ 11,625,000

IVA $ 2,208,750
SUBTOTAL $ 13,833,750
A. RENTA $ -
A. ICA . $ -
A. IVA $ -
VALOR A COBRAR $ 13,833,750

AUTO RETENCION ESPECIAL 46500

COSTO VENTA $ 4,650,000

RECONOCIMIENTO

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

130505 Clientes Fallablella $ 13,833,750
413524 Prendas de vestir
240802 Iva generado en ventas
sumas iguales $ 13,833,750
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
135519 Autoretencion Especial $ 46,500
236570 Autoretenciones
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
613524 Costo de Venta Prendas de Vestir $ 4,650,000
143505 Inventario de Mercancia Camisas

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

110505 Caja $ 13,833,750
130505 Clientes

RESPONSABLE LE VENDE A OTRO RESPONSABLE pagan el 30%

UNIDADES VENDIDAS PRECIO DE VENTA
50 77500

BASE DE VENTAS $ 3,875,000

IVA $ 736,250
SUBTOTAL $ 4,611,250
A. RENTA 96875
A. IVA
A. ICA 42780 contado
VALOR A COBRAR $ 4,471,595 $ 1,341,479

AUTORENTA ESPECIAL 15500

COSTO DE VENTA 1550000

RECONOCIMIENTO

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO

130505 Clientes $ 4,471,595
135515 Anticipo de Renta $ 96,875
135518 Ancticpo de Ica $ 42,780
413524 Prendas de vestir
240802 Iva generado

sumas iguales $ 4,611,250

SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
135519 Autoretencion Especial $ 15,500
236570 Atoretenciones
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
613524 Costos Mercancia $ 1,550,000
143505 Inventario de Mercancia No fabricada
SUB CUENTA NOMBRE DE LA SUBCUENTA DEBITO
111005 bancos $ 1,341,479
130505 Clientes

COMPRA DE MERCANCIA
RESPONSABLE RESPONSABLE
CANTIDAD 100 CAMISAS VALOR UNITARIO DE $25000

COMPRA DE MERCANCIA DE UN REPOSNABLE A UN GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA 50 CAMISAS A UN COSTO UNITARIO DE

VENTA DE CAMISAS DE UN RESPONSABLE A UN RESPONSABLE , VENDE 100 CAMISAS

VENTA DE UN RESPONSABLE A UN GRAN CONTRIBUYENTE , VENTA DE 130 CAMISAS

 os inventarios, en el momento que entran y el momento de su salida

imientos especificos al momento de la compra de la mercancia o al momento de su venta

RESPONSABLE

CREDITO

$ 75,000
$ 33,120
$ 3,461,880

NTRIBUYENTE
 CREDITO

$ 175,000
$ -
$ 8,155,000

COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA

ITARIO /(1- MG) 60% $ 33,333 $ 83,333

INGRESO

AUTO RENTA

COSTO DE VENTA

CREDITO

$ 12,500,000
$ 2,375,000
$ 14,875,000
CREDITO

$ 50,000
CREDITO

$ 5,000,000
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD POR LO TANTO NO FACTURA NO COBRA CON IVA

CREDITO

$ 367,500
$ 115,920
$ 10,016,580
DOCUMENTO EQUIVALENTE O FACTURA

CREDITO
COMPROBANTE DE
$ 10,016,580 EGRESO
CREDITO

$ 7,750,000
$ 1,472,500
$ 9,222,500
CREDITO

$ 31,000
CREDITO

$ 3,100,000

CREDITO

$ 4,361,158

CREDITO

$ 11,625,000
$ 2,208,750
$ 13,833,750
CREDITO

$ 46,500
CREDITO

$ 4,650,000

CREDITO

$ 13,833,750

credito
$ 3,130,117

CREDITO

$ 3,875,000
$ 736,250

$ 4,611,250
CREDITO

$ 15,500
CREDITO

$ 1,550,000
 CREDITO

$ 1,341,479

MISAS A UN COSTO UNITARIO DE $28000

CIO DE VENTA INGRESO $ 12,500,000 100
COSTO $ 5,000,000 40%
UTILIDAD BRT $ 7,500,000 60%
 PROMEDIO PONDERADO la suma del total de inventario dividido en las unidades en existe
PEPS PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERA EN SALIR

INSERTAR LOGO Y DATO

TARJETA KA

ARTICULO CAMISA
Err:522
LOCALIZACION CARRERA 9 # 60-72
PROVEEDORES: VARIOS

FECHA
TO
ENDETALLE
UM
DOC
D M A
17 2 2021 1252 COMPRA DE MERCANCIA # 106
18 2 2021 1316 COMPRA DE MERCARNCIA
20 2 2021 1 VENTA DE MERCANCIA
21 2 2021 1586 COMPRA DE MERCANCIA A JUNITA
23 2 2021 2 VENTA DE MERCANCIA
24 2 2021 3 VENTA DE MERCANCIA
dividido en las unidades en existencia

RTAR LOGO Y DATOS DE LA EMPRESA

TARJETA KARDEX

MARCA zara
UNIDAD:UNIDADES MINIMO 200

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO

VALOR VALOR UNITARIO

UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL SALDO
$ 30,000 100 $ 3,000,000 $ - 0 0 $ 30,000
$ 35,000 200 $ 7,000,000 $ - 0 0 $ 33,333
$ 33,333 150 $ 5,000,000 $ 33,333
$ 30,000 350 $ 10,500,000 $ 31,000
$ 31,000 100 $ 3,100,000 $ 31,000
$ 31,000 150 $ 4,650,000 $ 31,000
MAXIMO 2000

SALDO

CANTIDAD VALOR TOTAL

100 $ 3,000,000
300 $ 10,000,000
150 $ 5,000,000
500 $ 15,500,000
400 $ 12,400,000
250 $ 7,750,000
 VALUACION DE INVENTARIOS

PROMEDIO PONDERADO

EN DAR UN VALOR PROMEDION AL COSTO UNITARIO DE LAS UNIDADAS COMPRADAS

CAMISAS 100 30000 3000000

CAMISAS 200 35000 7000000
###
$ 300

PEPS PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR

QUE SUPONE QUE LAS PRIMERAS UNIDADES COMPRADAS O LAS MAYOR ANTIGÜEDAD SON LAS PR
CANTIDAD PRECIO UNITA
1/1/2021 RANCHERA COSTILLAS RANCHERA 100 $ 25,000
1/10/2021 NUTRESA COSTILLAS RANCHERA 150 $ 27,000
2/15/2021 JUMBO VENTA 150
100 $ 25,000
50 $ 27,000
UNITARIO DE LAS UNIDADAS COMPRADAS CANTIDAD
KERATINA 100
KERATINA 200
TOTALES 300
VALOR DE LOS INVENTARIOS $ 33,333 COSTO UNITARIO
CANTIDAD TOTAL

ENTRAR PRIMERAS EN SALIR

COMPRADAS O LAS MAYOR ANTIGÜEDAD SON LAS PRIMERAS UNIDADES QUE SE DEBN VENDER O DEBEN SALIR DE SU INVENTARIO
PRECIO TOTAL
$ 2,500,000 1/15/2021
$ 4,050,000 1/30/2020

$ 2,500,000
$ 1,350,000
 VALOR UNITARIOCOSTO TOTAL
$ 2,000 $ 200,000
$ 1,900 $ 380,000
1933.33333333 $ 580,000

IR DE SU INVENTARIO
 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE VENDEDOR
BÁSICA Le efectuan la retención a título de anticipo de impuestos

REGIMEN
COMUN/RESPONSA REGIMEN COMUN/ GRAN
BLES RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE
NO RESPONSABLE Persona Natural Persona Jurídica CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR

NO NO NO NO NO
NO RESPONSABLE
(Hace la retención y efectua el pago)
COMPRADOR Agente Retenedor

REGIMEN COMUN/ Autoretención Renta Autoretención Renta

RESPONSABLES- Autoretención Renta Autoretención Renta
PERSONA Juridica R Fuente Renta R Fuente Renta
R Fuente Renta Rte ICA Rte ICA R Fuente Renta NO
Rte ICA Res DDI-052377 Res DDI-052377

GRAN Autoretención Renta

Autoretención Renta
CONTRIBUYENTE R Fuente Renta Autoretención Renta Autoretención Renta
R Fuente Renta
Rte IVA Rte IVA
R Fuente Renta Rte ICA Rte ICA R Fuente Renta NO
Rte ICA Res DDI-052377 Res DDI-052377

GRAN Autoretención Renta Autoretención Renta

CONTRIBUYENTE R Fuente Renta R Fuente Renta Autoretención Renta Autoretención Renta
AUTORETENEDOR Rte IVA Rte IVA
R Fuente Renta Rte ICA Rte ICA R Fuente Renta NO
Rte ICA Res DDI-052377 Res DDI-052377

La ley 1819 del 28 de diciembre de 2016 elimina el impuesto de cree desde el año 2017 y su respectiva retención
Modifica el artículo 437-2 del ET, referente al IVA TEÓRICO y se suprime a partir del 1 de enero de 2017

Autorentención de Renta reemplaza al (Autocree) a partir del 1 de enero de 2017 el Autoretenedor debe practicar una Autoretención del
Impuesto de Sobre la Renta, que debe declararse mensualmente en el formulario 350 correspondiente a la Declaración de Retención en la
Fuente casilla 74 Otros conceptos tarifas 0,4%, 0,8% y 1,6%, ahora casilla 42 Decreto 2201 de 2016

Se genera una venta de Mercacía por 1.000.000 la mercacía está gravada con un IVA del 19%, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de
ICA del 6,9x1000. La venta se hace a crédito y la tarifa de autoretención de renta es 0,4%.

COMPRADOR GRAN CONTRIBUYENTE

VENDEDOR REGIMEN COMUN

REGISTRO COMPRA GRANCONTRIBUYENTE

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,000,000
240802 IVA DESCONTABLE 190,000
236701 RETENCIÓN IVA 28,500
236801 RETENCIÓN ICA 6,900
220501 PROVEEDORES 1,154,600
1,190,000 1,190,000

VENTA REGIMEN COMUN A GRAN CONTRIBUYENTE

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1,000,000
240802 IVA DESCONTABLE 190,000
135515 ANT IMPTO RENTA 25,000
135515 ANT IMPTO RENTA 25,000
135517 ANT IMPTO IVA 28,500
135518 ANT IMPTO ICA 6,900
135519 ANT IMPTO SOBRETASA RTA 4,000
236901 AUTORTE SOBRETASA RTA 4,000
130501 CLIENTES 1,154,600
1,219,000 1,219,000
 Cantidad 200 Unidades
Precio Unitario $358.000 sin impuesto
Seguro $45.000
Flete $ 7.900
Arancel $ 2.350
I.V.A. $ 450

cantidad 200
precio unitario 358000
BASE 71600000
SEGURO 45000
FLETE 7900
ARRANCEL 2350
IVA 90000

POR POLITICANO ESTA EN POLITICA

BASE DE COMPR 71600000 71600000
SEGUR 45000 0
FLETE 7900 0
ARANCELES 2350 0
COSTO DE ADQUISICION 71655250 71600000
IVA 90000 90000
CUENTAS POR PAGAR 71745250 71690000
SEGUR 45000
FLETE 7900
ARANCELES 2350

RECONOCIMIENTO SI SE CAPITALIZA
1435 MERCANCIA 71655250
240801 IVA 90000
220505 PROVEEDORES 71745250

SI NO SE CAPITALIZAN
1435 MERCANCIA 71600000
240801 IVA 90000
220505 PROVEEDORES 71690000

5135 GASTOS 55250

2335 COSTOS X PAGAR 55250
 La empresa NIMO LTDA Régimen Común Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la venta y compra d
compra a un proveedor nacional televisores de 32 pulgadas, el cual nos ofrece un descuento 5 % por pagar de co

Cantidad 100 Unidades

Precio Unitario $439.000 sin impuesto
RETE
FUENTE 2,5

una devolcuion en el kardex se registtra como una salidad de inventario

dedicada a la venta y compra de electrométricos,
descuento 5 % por pagar de contado