FISCALIDAD

INTERNACIONAL
SUPUESTOS
 Fiscalidad Internacional

SESION 1

1. El método de imputación ordinaria para evitar la doble imposición internacional consiste:

a) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero pero concediendo el Estado de

residencia un crédito fiscal por el impuesto pagado en el extranjero, sin limitación
alguna.

b) En la tributación de rentas obtenidas en el extranjero concediendo el Estado de

residencia un crédito fiscal por el impuesto pagado limitado a la porción del propio
impuesto que corresponda a rentas del exterior.

c) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero pero concediendo el Estado de

residencia un gasto deducible por el importe pagado en el extranjero, sin limitación
alguna.

d) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero pero concediendo el Estado de

residencia una bonificación en la cuota del 10 por 100 de la cuota líquida.

2. ¿Cuál de los siguientes no es un principio de asignación impositiva o modalidad del mismo?

a) El principio personalista.

b) El principio de territorialidad.

c) El principio de nacionalidad.

d) El principio del coste fiscal.

3. Los convenios para evitar la doble imposición no evitan normalmente:

a) Los conflictos de residencia.

b) La doble imposición en función del tipo de renta.

c) La doble imposición económica internacional.

d) La doble imposición como consecuencia de la diferente calificación de un determinado

tipo de renta.

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4. El método de exención para evitar la doble imposición internacional consiste:

a) En la renuncia por el Estado de residencia a gravar las rentas que tributaron en el

Estado de la fuente.

b) En la renuncia por el Estado de la fuente a gravar las rentas.

c) En el gravamen por el Estado de residencia de las rentas que ya tributaron en el Estado

de la fuente.

d) En la concesión de un crédito fiscal idéntico al impuesto pagado en el extranjero.

5. El método de imputación íntegra para evitar la doble imposición internacional consiste:

a) En la renuncia por el Estado de residencia a gravar las rentas que tributaron en el

Estado de la fuente.

b) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero pero concediendo el Estado de

residencia un crédito fiscal por el impuesto pagado en el Estado de la fuente.

c) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero pero concediendo el Estado de

residencia un gasto deducible por el impuesto pagado en el Estado de la fuente.

d) En la tributación de las rentas obtenidas en el extranjero reconociendo el Estado de

residencia bonificación por los impuestos pagados en el extranjero con el límite del 10%
de la cuota íntegra.

6. La doble imposición económica internacional puede traer causa:

a) De la nacionalidad del contribuyente como criterio general.

b) De la inexistencia de puntos de conexión entre dos Estados por el mismo contribuyente.

c) De la existencia de un Impuesto sobre Sociedades que grava los dividendos antes de

su reparto y posterior tributación en la residencia.

d) De la existencia de Convenios para evitar la doble imposición.

7. Los Convenios para evitar la doble Imposición:

a) Se refieren a la imposición directa e indirecta.

b) Reparten la potestad tributaria entre los Estados firmantes para cada categoría de renta.

c) Regulan el tráfico de mercancías entre los Estados firmantes.

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d) Sólo existen en la Unión Europea

8. De acuerdo con el principio personalista, corresponde el poder de imponer tributos:

a) Al Estado de la residencia pues allí se mide su total capacidad económica.

b) Al Estado de la fuente pues allí se beneficia del gasto público.

c) Al Estado de la fuente y de la residencia a partes iguales.

d) Al Estado de la nacionalidad del perceptor de la renta.

9. Los fenómenos de Doble Imposición jurídica Internacional se producirán:

a) Cuando ningún Estado (ni el de la fuente ni el de residencia) grave el hecho imponible.

b) Cuando se solapen los criterios personalista y territorial sobre la misma persona y

distinto objeto tributario.

c) Cuando se solapen los criterios personalista y territorial sobre la misma persona y

objeto tributario.

d) Cuando se solapen los criterios personalista y territorial sobre distinta persona y objeto
tributario.

10. Una vez que se produce un fenómeno de doble imposición internacional:

a) No cabe ningún mecanismo para su eliminación.

b) Caben soluciones unilaterales, normalmente del Estado de residencia.

c) Sólo caben soluciones bilaterales a través de Convenios para evitar la doble imposición.

d) Sólo caben soluciones multilaterales en áreas integradas.

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SESION 2

1. En el Modelo de Convenio de la OCDE las rentas empresariales:

a) Tributan siempre en el Estado de la fuente.

b) Tributan siempre en el Estado de residencia.

c) Tributan a un tipo limitado en el Estado de la fuente.

d) Su tributación en el Estado de la fuente o residencia depende de la existencia de

establecimiento permanente.

2. Una sociedad constituida de acuerdo con la normativa mercantil italiana y que tiene su
domicilio social en Francia tiene la sede de dirección efectiva en España. ¿Dónde tiene su
residencia fiscal?

a) En Italia.

b) En España.

c) En Francia.

d) En Italia, España y Francia pues se produce un conflicto de residencia a resolver por las
normas convenidas.

3. En materia de precios de transferencia, el principio de “arm’s length” significa:

a) Es el principio de la “mano invisible” que rige el mercado.

b) Es el principio de libertad de establecimiento en el mercado.

c) Es el principio de plena concurrencia.

d) Es el principio básico del capitalismo.

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4. Una entidad no residente en un Estado obtiene en éste rentas provenientes de alquileres de

distintos inmuebles. De acuerdo con el Modelo de Convenio de la OCDE:

a) El Estado de la fuente no puede gravar dichas rentas.

b) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas pero con limitaciones.

c) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas sin limitaciones.

d) El Estado de la fuente sólo puede gravar dichas rentas si el Estado de residencia del
contribuyente le garantiza que las considera rentas exentas.

5. ¿Qué efectos produce, en los supuestos de subcapitalización, la recalificación de rentas en

el residente?

a) No tiene efectos en la entidad residente, sino en los socios.

b) No tiene efectos en la entidad residente, sino en la entidad no residente prestamista.

c) Que los intereses se convierten en dividendos y no son deducibles para la entidad

residente.

d) Que los intereses se convierten en dividendos pero, excepcionalmente, siguen siendo

deducibles para la entidad residente.

6. Una entidad no residente en un Estado obtiene en éste rentas provenientes de un

establecimiento permanente. De acuerdo con el Modelo de Convenio de la OCDE:

a) El Estado de la fuente no puede gravar dichas rentas.

b) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas pero con limitaciones.

c) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas sin limitaciones.

d) El Estado de la fuente sólo puede gravar dichas rentas si el Estado de residencia del
contribuyente le garantiza que las considera rentas exentas.

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7. Una entidad no residente en un Estado percibe en éste dividendos por su participación del
35 por 100 en una entidad residente. De acuerdo con el Modelo de Convenio de la OCDE:

a) El Estado de la fuente no puede gravar dichas rentas.

b) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas pero con limitaciones.

c) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas sin limitaciones.

d) El Estado de la fuente sólo puede gravar dichas rentas si el Estado de residencia del
contribuyente le garantiza que las considera rentas exentas.

8. Una empresa residente en el país A tiene alquilado una nave en el país B donde almacena
mercancías que posteriormente entrega a sus clientes finales. La gestión de venta se realiza en
el país A. De acuerdo con el Modelo de Convenio de la OCDE ¿es un establecimiento
permanente?

a) Sí, pues se almacenan mercancías.

b) Sí, pues se venden mercancías a los clientes finales.

c) No, pues la gestión de venta se realiza desde la empresa sita en el país A.

d) No, pues no se transforman las mercancías.

9. Una entidad residente en el país A vende en el país B su cartera de acciones. De acuerdo

con el Modelo de Convenio de la OCDE:

a) El Estado de la fuente no puede gravar dichas rentas.

b) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas pero con limitaciones.

c) El Estado de la fuente puede gravar dichas rentas sin limitaciones.

d) El Estado de la fuente sólo puede gravar dichas rentas si el Estado de residencia del
contribuyente le garantiza que las considera rentas exentas.

10. Son condiciones para que puedan realizarse ajustes por precios de transferencia:

a) Que exista vinculación entre las partes y que las condiciones o los acuerdos difieran de
los que habrían sido convenidos entre partes independientes.

b) Que se haya producido una inspección que justifique un posible ajuste.

c) Que en el otro Estado haya habido una inspección que pueda generar doble imposición.

d) Que la empresa quiera tener un tratamiento fiscal más favorable.

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