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Copia de Monografía Expo 7
Copia de Monografía Expo 7
COMPROBANTES DE PAGO:
LIQUIDACIÓN DE COMPRA
CARRERA: CONTABILIDAD
SECCIÓN: I-D
GRUPO: 7
INTEGRANTES:
2021
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“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"
Instituto de Educación Superior
Tecnológico Público “Argentina”
I. DEFINICIÓN 3
II. CONSIDERACIONES DE LA LIQUIDACIÓN DE COMPRA 4
III. OBLIGACIÓN DE LA EMISIÓN DE LIQUIDACIÓN DE COMPRA 5
IV. CARACTERÍSTICAS DE LA LIQUIDACIÓN DE COMPRA 7
V. PROCEDIMIENTO EN CASO DE CONTINGENCIA 11
VI. PROCEDIMIENTO DE EMISIÓN DE LIQUIDACIÓN DE COMPRA SUNAT 12
VII. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE TRIBUTOS 25
IX. CASO PRÁCTICO 32
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I. DEFINICIÓN
DEFINICIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO
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4. El comprador queda designado como agente de retención de los tributos que gravan la
operación.
5. Solo pueden ser emitidas por los contribuyentes del Régimen General, Régimen Mype
Tributario y del Régimen Especial del Impuesto a la Renta.
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Para tal efecto, se tiene en cuenta la información que obra en los sistemas de
la SUNAT al día calendario anterior a la fecha de emisión, encontrándose el emisor
en la obligación de consultar esa información en la fecha de emisión.
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d) Debe tenerse en cuenta la normativa sobre emisión electrónica.
A partir del día calendario siguiente a aquel en que el vendedor supere el límite
correspondiente, no puede emitir una liquidación de compra respecto de dicho
vendedor.
Nº 244-2019/SUNAT
Respecto a la fecha máxima de registro de pago:
Norma anterior: Norma actual:
La información del pago debía ser La información del pago debe ser registrada hasta el 7mo
registrada hasta el noveno día hábil del día calendario contado desde el día calendario siguiente a
mes siguiente de emitida la liquidación. la fecha de emisión de la liquidación (física o virtual).
A partir del primer día calendario del mes siguiente a A partir del día siguiente en el que el
aquel en que el vendedor supere el límite de ventas de 75 vendedor supere el límite de ventas de
UIT, no podía emitir una liquidación de compra 75 UIT no se podrá emitir una
electrónica, respecto de dicho vendedor liquidación de compra.
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IV. CARACTERÍSTICAS DE LA LIQUIDACIÓN DE
COMPRA
En las copias se imprimirá la leyenda: "COPIA SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL DEL IGV".
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INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
En síntesis, es:
● Deberá emitirse solo si el valor de ventas mensuales del vendedor, acumuladas mes a mes en
el transcurso de cada año, no superen los siguientes límites:
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B. CARACTERÍSTICAS DE LA LIQUIDACIÓN DE
COMPRA ELECTRÓNICA
De acuerdo a RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 166-2018/SUNAT, una vez en la
plataforma de SUNAT, se requerirá ingresar la siguiente información para emitir una liquidación de
compra:
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d. Importe total de la compra, expresado numérica y literalmente.
e. Signo y denominación completa o abreviada de la moneda en la cual se emite la liquidación
de compra electrónica.
f. Fecha de emisión.
g. La leyenda “TRANSFERENCIA GRATUITA”, cuando la transferencia de los productos se
efectúe gratuitamente.
Finalmente, para emitir la liquidación de compra electrónica, el emisor electrónico debe seleccionar
la opción correspondiente, indicada en detalle en el capítulo
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V. PROCEDIMIENTO EN CASO DE CONTINGENCIA
Se autoriza, como máximo, el 10% del promedio mensual de las liquidaciones de compra emitidas en
los seis meses anteriores a aquel en el cual se presenta la solicitud o 100 formatos de liquidación de
compras por cada establecimiento, lo que en total resulte mayor.
Las Liquidaciones de Compra impresas que no cumplan con los requisitos de contingencia solo
pueden ser usadas hasta el 30 de abril del 2020 siempre que:
Contingencia: Se puede emitir una liquidación de compra física e informar a la Sunat hasta el 7mo
día calendario siguiente al de su emisión a través de:
• – Portal Sunat
• – Desde el SEE (SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA) del contribuyente
Si el emisor obligado emite de manera física porque se encuentra ubicado en una de las zonas donde
no hay Internet (detalladas en la norma), debe enviar la información de las liquidaciones de compra
emitidas de manera física hasta el 7mo día calendario siguiente al de su emisión. Los otros
comprobantes se pueden enviar hasta el 7mo día del mes siguiente a su emisión
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VI. PROCEDIMIENTO DE EMISIÓN DE
LIQUIDACIÓN DE COMPRA SUNAT
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2. Ingrese la información de los datos del vendedor, esta información será validada.
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Para agregar registros, deberá hacer clic en Agregar Items, la misma que
permitirá el registro de la información a detalle de la operación:
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- El aplicativo permitirá agregar varios ítems; así como eliminarlos en caso que exista algún error para
ello puede realizar presionando la imagen roja con la “x”.
- Al hacer click en la opción de documentos relacionados se muestra una lista inicialmente vacía
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Para registrar las placas de vehículos:
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Pantalla con la lista de placas de vehículos ingresados, muestra la opción de
eliminar la placa.
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5.De estar conforme con la información ingresada, puede proceder a “Emitir la
Liquidación de compra”:
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Pantalla de “Proceso” mientras se está registrando el comprobante.
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6.- Al finalizar la operación se muestra el resumen con el número de
comprobante asignado y las opciones de:
- Enviar correo
- Emitir nuevo
- Descargar PDF
- Descargar XML
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- El comprador tiene la opción de enviar el documento con los formatos PDF y XML adjuntos al correo de
su preferencia:
- A
l
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Para registrar productos que estén sujetos a retención al impuesto a las rentas, por ejemplo los
minerales usaremos la pestaña Ret. Renta liquidación de compras, Nuevo
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Y presionamos Grabar
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Un punto importante en el caso de liquidación de compra es tener muy claro la incidencia respecto al
IGV y renta.
1. Incidencia IGV
La liquidación de compra nos permite usar el crédito fiscal de la operación realizada siempre y
cuando se realice la retención y pago respectivo. En el numeral 8 del artículo 6 del Reglamento de
IGV menciona:
Los sujetos obligados a emitir liquidaciones de compra podrán ejercer el derecho al crédito fiscal
siempre que hubieren efectuado la retención y el pago del Impuesto.
a. El IGV que vas a retener (18%), lo tienes que declarar y pagar mediante el PDT 617 – Otras
Retenciones.
b. Se podrá usar el crédito fiscal de la liquidación de compra, en el periodo que realizaste el pago de
dicho tributo.
2. Incidencia Renta
El adquirente deberá realizar la retención del impuesto (agente de retención tributaria). La tasa de
retención es de 1.5% sobre el importe de retención.
a. El importe de la operación no es el total del monto, ten en cuenta lo que menciona el inciso d) del
artículo 1 de la Resolución Sunat 234-2005:
Importe de la operación: A la suma total que queda obligado a pagar el adquirente, sin incluir los
tributos que graven la operación, consignada o que se consignará en la liquidación de compra o en
el documento emitido como liquidación de compra.
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a) Aceptada, si el resumen diario de reversiones cumple con las
condiciones indicadas en el inciso a) del numeral anterior y no existe(n) pago(s) registrado(s),
según el artículo 29-G, respecto de las liquidaciones de compra electrónicas incluidas en ese
resumen.
b) Rechazada, si el resumen diario de reversiones no cumple con alguna o todas las
condiciones indicadas en el inciso a) del numeral anterior o existe algún pago registrado,
según el artículo 29-G, respecto de las liquidaciones de compra electrónicas incluidas en este
resumen.
5. La reversión de la liquidación de compra electrónica surte efectos con la constancia de
recepción con estado aceptada del resumen diario de reversiones en que dicho comprobante
se incluyó.
6. La liquidación de compra electrónica revertida mantiene el número correlativo, el que no
puede ser utilizado en otra liquidación de compra electrónica.”
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IGV
RENTA
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X. CONCLUSIONES
La liquidación de compra es un comprobante de pago utilizado para justificar la compra de
productos primarios a personas que no tengan RUC
La liquidación de compra física y electrónica comparten muchos elementos en común. Sin
embargo, debido a la variedad de imprentas disponibles, las liquidaciones de compra físicas
pueden presentar más o menos elementos.
La emisión de la liquidación de compra y el pago de los tributos correspondientes son
procesos necesario para cumplir los deberes tributarios y la plataforma de SUNAT en línea
centraliza dicha tarea.
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XI. BIBLIOGRAFÍA
1. https://cpe.sunat.gob.pe/tipos_de_comprobantes/liquidacion_de_compra
2. <https://www.noticierocontable.com/asiento-contable-liquidacion-de-compra/>
3. <https://efacturacion.pe/resolucion-de-superintendencia-no-244-2019sunat-
modifican-la-normativa-sobre-la-liquidacion-de-compra-electronica/>
4. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT
5. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 317 -2017/SUNAT
6. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 166-2018/SUNAT
7. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 244 -2019/SUNAT
8. RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.° 276-2019/SUNAT
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