6) ¿La consideración de los controles es igual en las grandes empresas con relación a las PYMES?

No, porque los conceptos subyacentes a las actividades de control en las entidades de pequeña
dimensión probablemente puedan ser similares a los de entidades de gran dimensión pero no
iguales, diferirán en cuanto al grado de formalización con que se aplican.

7) Explique qué significa el apartado 5 de la guía de aplicación que menciona:

Bueno, que en algún momento de la auditoria o terminada puede existir una deficiencias
significativas que el auditor no se dio cuenta por que no hubo incorreciones.

8) ¿Qué debe tomar en cuenta el auditor al momento de evaluar la significatividad de las

deficiencias de control interno?

• La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a incorrecciones materiales en los
estados financieros.

• La exposición del activo o pasivo correspondiente a pérdida o fraude.

• La subjetividad y complejidad a la hora de determinar cantidades estimadas, como, por ejemplo,

las estimaciones contables a valor razonable.

• Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias.

• El movimiento que se ha producido o podría producirse en el saldo de las cuentas o los tipos de
transacciones que podrían estar afectados por la deficiencia o deficiencias.

• La importancia de los controles en relación con el proceso de información financiera.

• La causa y frecuencia de las excepciones detectadas como consecuencia de las deficiencias de los
controles.

• La interacción de la deficiencia con otras deficiencias en el control interno.

10) Explique qué significa el apartado 8 de la guía de aplicación cuando menciona:

Esto puede dar lugar a que solo una deficiencia no bastada, para que se logre dar una incorrección
y se de una deficiencia significativa. Lo único que puede dar con eso es que sean varias deficiencias
a una cuenta o información de relevancia.

11) ¿Cuál es el propósito principal de la comunicación escrita de las deficiencias?

Para que los responsables del gobierno de la entidad, pueda reflejar la importancia de estas
cuestiones y facilita a los responsables del gobierno de la entidad el cumplimiento de sus
responsabilidades de supervisión.