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Instructora
Myriam Yolanda Mesa M
Tabla de contenido
cuanta población nace al día, ni como tener un registro de los mismos, las fuerzas armadas
hora de ingresar a las diferentes compañías, en el ámbito educativo, las personas que
ingresan a las instituciones en los diferentes niveles de formación podrían mentir con el fin
operaciones las personas como son: comprar una casa, cancelar un dinero,
negociación.
3.2.1 Recuerde el o los documentos que le han entregado cuando usted o algún
Compra en un supermercado.
etc.)
Compra En Un Supermercado.
Este comprobante emitido por el supermercado, lo entregaron al comprador en donde detalla las
mercancías que se han vendido, donde se indican las cantidades, la naturaleza, precio y demás condiciones
DOCUMENTOS de la venta.
En este se observa.: logo del supermercado, razón social, Condición respecto al Impuesto al agregado,
Fecha de emisión, Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.
Entra a cine.
Estos tiques son emitidos por máquinas registradoras, una característica de estos es que se emiten por
operaciones de contado, a diferencia de la factura puede ser emitida por operaciones de contado o en
cuenta corriente.
En este se observa.: razón social, Condición respecto al Impuesto al agregado, Fecha de emisión,
Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.
• Pagos de nómina.
• Pago a proveedores.
• Servicios públicos.
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DIFERENCIAS SEMEJANZAS
TITULO VALOR Título Valor: Es aquel documento necesario Semejanza: En general, estos, sirven
para ejercer el derecho literal expresado en el como base, son la prueba, son los que
DEFINICIÓN mismo. sustentan que un bien es tuyo o de tu
Instrumento Financiero: Es un contrato que empresa. Son los que sirven de base
Es un documento mercantil en el que está da origen a un activo financiero dentro de una para registrar las operaciones
incorporado un derecho privado patrimonial, por lo empresa y un pasivo o instrumento de comerciales de una empresa
que el ejercicio del derecho tiene una vinculación patrimonio. .
jurídica a la posesión del título valor. Es también un Documentos comerciales: Son todos
documento de contenido crediticio, corporativo o de aquellos comprobantes de medio escrito en
participación o los que se deja constancia de las operaciones
representativo de mercaderías. que se realizan en la actividad mercantil.
INSTRUMENTO FINANCIERO Soportes Contables: Son todos los
DEFINICIÓN documentos
que sirven de base para registrar las
Son los productos y servicios que se ofrecen en el operaciones comerciales de una empresa o
mercado financiero. La función de ellos es crear un persona.
vínculo entre dos (empresas, personas, bancos, etc.)
y generar una relación de, digamos,
interdependencia entre ellos.
DOCUMENTOS COMERCIALES
DEFINICIÓN
Son todos los comprobantes extendidos por escrito
en los que se deja constancia de las operaciones que
se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con
los usos y costumbres
generalizadas y las disposiciones de la ley.
SOPORTES CONTABLES
DEFINICIÓN
Son los documentos que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de una
empresa, es por ello por lo que se debe tener un
especial cuidado en el momento de elaborarlos.
B. Clasificación de los distintos documentos soporte teniendo en cuenta diferentes criterios (contables -no
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello por lo que
debemos tener cuidado en el momento de elaborarlos. Son aquellos que se encargan del diseño y desarrollo de
procesos de soporte administrativo para la gestión y documentación y
registro contable de las organizaciones
• Factura de Venta • Remisión
• Recibos de Caja General • Cotización
• Recibos de Caja Menor • Orden de compra
• Notas Débito • Comprobante diario
• Notas Crédito • Kardex
• Consignaciones
• Letras De Cambio
• Pagares
• Tarjeta de Kardex
• Cheque
• Nomina
En los internos tenemos: Y dentro de los externos tenemos: En este tipo de documentos no contables, no se registra ningún tipo de
movimiento de dinero.
• Recibos de caja • Consignaciones bancarias
• Recibos de caja menor • Notas bancarias
• Comprobante de egreso • Pagares
• Factura de Venta • Letras de cambio
• Comprobante de diario • Remisiones
• Nominas • Facturas de Compra
• Pedidos • Entre otros
• Notas de contabilidad
• Órdenes de compra
En este tipo de documento se registran movimientos de dinero, tanto de
ingreso como de egreso, en donde el acreedor y el acreditado, reciben y se
desprenden de este activo.
posteriormente por GAES socializar cada uno de los temas acorde a la distribución
que realice su instructor. Para esta presentación puede utilizar estrategias didácticas
comparativos, rejillas de conceptos, PNI, etc. Seleccione mínimo tres didácticas para
Exposición en GAES.
PRENDA.pptx
(paso a paso operativo) de los siguientes temas y realice un instructivo explicativo por
Chequeras.
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g. Tarjeta de Kardex
h. Cotización y pedidos
j. Acciones, CDT.
Diario.
Recibo de caja.
archivan así: una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.
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contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un
cheque.
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control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el título valor se entrega
al beneficiario.
• Se coloca un duplicado del cheque se giró para hacer el pago por cualquier
concepto
• Luego el número del cheque si fue en cheque, porque también puede ser en
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Chequeras.
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del
consigna. Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para consignar efectivo y
cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas. Los
empresa lo exijan.
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factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para
prepara en original y dos copias; el original para el cliente, una copia para el archivo
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Nota Débito
un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses
elaboró el documento
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correctamente llenado, permite deducir algunos impuestos; esto lo diferencia de los recibos
facturas.
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3.- Datos del Cliente: Aquí debemos incluir todos los datos de nuestro cliente:
Nombre o razón social, Identificación fiscal (RFC), Dirección física, teléfono y correo
electrónico.
se entregará el producto.
c.- Precio unitario, o sea, el precio de uno de los productos descritos. Este precio
d.- Precio total, donde indicaremos el total producto del monto de los productos,
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9.- IVA: Aquí va el monto del impuesto (16%) calculado a partir del subtotal
10.- Total: Aquí se escribirá la suma del subtotal con el impuesto, lo que dará el
11.- Importe con letra: En esta zona escribiremos con letra la cifra que hemos
Es un título valor por medio del cual una persona llamada «girador», ordena a un
banco llamado «girado» que pague una determinada suma de dinero a la orden de un
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Diligenciamiento de un cheque.
1.- FECHA: Puedes colocar la fecha como más te guste, ya sea completa o con
3.- MONTO: Coloca el monto con números, no olvides colocar “.00” si no hay
centavos002E
4.- MONTO EN LETRA: Coloca el monto que otorgarás con letra, no olvides
finalizar con 00/100 que se refiere a los centavos, y “M.N.” que se refiere a
“moneda nacional.”
Pagare.
otorgante asume el compromiso de pagar una suma de dinero a otra persona llamada
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Diligenciamiento de un pagare.
Letra de cambio
• Número de la letra
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G. Tarjeta de Kardex
entradas de inventario en una empresa, con el fin de conocer tanto el costo y las existencias
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• Detalle.
H. Cotización y pedidos
que no puede ser editable para quien la recibe, que informa del costo de un servicio o
producto además da una imagen de seriedad por parte de quién la emite que es el vendedor
o proveedor, además puede ser una carta de presentación para el cliente. Una cotización por
lo general tiene una vigencia, puede ser de una semana, 15 días o un mes. Depende mucho
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• Fecha de expedición
• Lugar de expedición
productos.
• Forma de pago
• Vigencia de la cotización
Pedido.
Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo
Diligenciamiento de un Pedido
• membrete
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• número consecutivo
nombre del cliente: persona natural o jurídica a quien se envía la cotización y el pedido.
Este contiene razón social o nombres completos, dirección completa, teléfono, página web,
etc.
• fecha de pedido
• forma de pago
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Una orden de compra es un documento emitido por el comprador para solicitar mercancía
al vendedor. Este documento debe contar con la cantidad detallada de productos que se
desea comprar, tipo de mercancía, precio, condiciones de pago y forma de entrega. Una vez
comprar
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se recibirá el producto)
• Firma autorizada.
Remisiones.
Una nota de remisión es un tipo de documento que se utiliza cuando existe una
relación de compra entre dos partes, y se extiende a la hora en la que una de las partes hace
valor que una factura, si no que actúa como un comprobante de que los artículos han sido
entregados por una parte y recibidos por la otra. Es un documento que sirve para realizar
verificaciones y no posee valor tributario alguno. De hecho, sólo puede tener validez
cuando la parte que recibe la mercadería firma en conformidad dicha nota que extiende la
Diligenciamiento de la remisión:
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encuentra la empresa
J. Acciones, CDT.
Una acción es un título emitido por una entidad, como parte alícuota de su capital
retribución y/o reembolso. Los títulos generalmente darán al tenedor, como partícipe en la
como a participar en las distribuciones de fondos que se acuerden por razón de reparto de
obligaciones (tanto políticos como económicos) del emisor o del tenedor se configuran de
correspondiente, así como en los estatutos de la sociedad. Son libremente transmisibles, con
nominativos, escritura pública o anotaciones en cuenta, esta última es la más utilizada para
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socios.
• Representa una parte del capital social o patrimonial (el capital que
CDT.
Así pues, los fondos depositados en un CDT solo se pueden retirar una vez vence la
duración establecida, mientras que los intereses pueden pagarse al vencimiento o en pagos
periódicos durante la vigencia de la inversión. La tasa de interés que ofrecen los CDTs está
rendimientos generados por los intereses están sujetos a retención en la fuente del 7%
su fecha de vencimiento y transferir por endoso. Es decir, que el dueño del CDT, si necesita
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la liquidez antes del vencimiento puede vender el título a otra persona endosándolo y
pagando una prima por ello, siendo el nuevo beneficiario quien lo cobre al vencimiento.
Tipos de CDTs
Los CDTs a tasa variable, que tendrán una remuneración que depende de diferentes
factores como bien la DTF. Por ejemplo, Con este se pueden abrir los Certificados de
depósitos a Términos desde la página web desde la aplicación del BBVA, móvil con un
monto de 500000 de pesos colombianos, por un plazo de 2 y 12 meses, los intereses los
Los CDTs a tasa fija, que durante toda la vigencia del título se aplicará la misma
tasa que se pacte en el momento de la constitución y que depende del plazo y del monto de
la inversión. Está dirigido a los clientes que desean ahorrar e invertir su dinero a corto
Persona Natural
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no declarante.
Todos: copia del registro civil de nacimiento para menores de siete años. Copia de
la Tarjeta de identidad, para mayores de siete años y menores 18 años, ampliada al 150%.
con firma y huella. Si es apoderado copia del poder. Copia del documento de identificación
Cédula de extranjería o Pasaporte Ampliada al 150%, con firma y huella, para extranjeros.
Persona Jurídica
del representante legal y/o de los autorizados y de los accionistas o propietarios con
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último cierre. Si lleva menos de un año anexar balance del último trimestre o balance de
iniciación.
9. Copia del acta de Autorización de los socios para realizar negocios superiores al
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Swaps
flujos financieros entre dos partes, que son generalmente bancos o instituciones financieras.
Los swaps fueron introducidos por primera vez en 1981 cuando IBM y el Banco
Mundial hicieron un acuerdo swap; Los swaps pueden ser utilizados para cubrir ciertos
riesgos como el riesgo de tasa de interés, o para especular sobre los cambios en la dirección
Existen muchos tipos de swaps, pero los cinco más importantes son swaps de tasas
acciones.
Swaps de tasas de interés: conocido en inglés como "plain vanilla interest rate
swap", intercambia los intereses de un préstamo o depósito hipotético a tasa variable contra
swap.
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Forwards.
financiero derivado, dado que su existencia depende directamente del valor de otro activo.
Sabemos que esto suena complejo, por esto vamos a tratar de explicarlo con un ejemplo:
momento no cuentan con el dinero necesario, así que deciden realizar el viaje en 6 meses,
no obstante, en este momento las condiciones del mercado se encuentran a su favor, dado
que los dólares están “baratos”, entonces su viaje (tiquetes, estadía y otros gastos) saldría
mucho más económico de lo que pensó, usted no quiere perder esta oportunidad, dado que
no tiene la certeza que en los próximos 6 meses las condiciones sean iguales; así que decide
hablar con su asesor, este le explica que puede realizar un contrato forward, con el cual
aseguraría el precio del dólar; el contrato contaría con las siguientes características:
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Plazo: 6 meses
Usted decide aceptarlo, pues piensa que lo más probable es que el precio del dólar
suba en los próximos 6 meses; si su decisión es correcta y el precio del dólar en el plazo
establecido es mayor que el precio pactado en el contrato forward, usted y su familia habrán
ahorrado dinero; por el contrario, si el precio del dólar merma, significa que hubiese sido
mejor comprar los dólares más baratos en el mercado, es decir, que se representa como una
pérdida de dinero. Observemos los resultados de los escenarios para nuestro ejemplo:
Fuente.: https://www.sabermassermas.com/que-es-un-forward-y-para-que-sirve/
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Para el escenario en que el dólar sube de precio, con las condiciones del contrato
usted obtendría un ahorro de 560.000 pesos, por otra parte, si el dólar sigue bajando de
precio usted incurriría en una pérdida de -160.000 pesos. La principal ventaja de esta
herramienta es que le permite tener las reglas del juego claras; es decir, elimina la zozobra
frente el precio de un activo, por lo cual los presupuestos son más acertados.
Modalidad de cumplimiento
la divisa. Para esta modalidad, se debe cumplir estrictamente con la normatividad cambiaria
¿A quién va dirigido?
Personas naturales o jurídicas que deban hacer pagos futuros con monedas
extranjeras.
Otras características
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Es beneficioso para las dos partes en el inicio del contrato pues no es necesario que
extranjeras “Divisas”.
utilizarlo para especular en el mercado a no ser que tenga plena claridad sobre los riesgos
que asume.
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Repo.
Las operaciones de repo se suelen realizar con títulos de deuda fija, especialmente
con títulos de deuda pública como letras, bonos y obligaciones del estado. El pacto de
dinero más un beneficio. Los tipos de interés ofrecidos dependerán de los tipos de interés
de la deuda pública.
financiera, solo que garantizado con un título de deuda pública. Normalmente se trata de
una forma de obtener liquidez a corto plazo para los bancos. También es un instrumento de
algo que le pertenece. Sólo que en vez de quedarnos una joya nos quedamos con un activo
de deuda pública. A diferencia de una casa de empeño, existe un pacto de recompra que el
banco cumplirá.
Los repos existen desde la primera mitad del siglo XX, aunque no se popularizaron
hasta los años 70 y 80 con la informatización de la inversión. Hoy en día los repos son
habituales en los mercados y muy utilizados por firmas para obtener liquidez con la que
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financiar otro tipo de operaciones; En la misma operación una de las partes la llamará repo
Tipos de repos
Los repos pueden ser de varios tipos. Los podemos distinguir por:
meses. Por ejemplo, hay entidades financieras que los ofrecen a un día, a tres días, a una
semana, a dos semanas, a un mes, dos meses, tres, seis y nueve meses.
Bilaterales: en los repos bilaterales el banco o entidad financiera que ofrece el repo
es el custodio de este. Sólo se admite por los clientes cuando el banco es extremadamente
Trilaterales: en este caso, una tercera parte neutral custodia el repo y suelen ser los
Con otros activos: se realiza el contrato de recompra, pero en vez de realizarse con
títulos de deuda fija se realiza con otros activos, por ejemplo, acciones. También existen
repos que se realizan con hipotecas u otro tipo de obligaciones como préstamos.
Inverso: aunque se trata de un contrato de repo desde el punto de vista del inversor.
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El margen del repo está influenciado por factores similares. El margen del repo
es:
Los repos a muy corto plazo como días o semanas son ideales para aquellos que
quieran invertir su dinero en un activo muy seguro como puede ser la deuda pública. Pero
sin necesitar invertir a periodos más largos como suele necesitar la inversión en deuda
pública y siendo capaces de retomar nuestro dinero en un tiempo asegurado sin depender de
Fuente.: https://economipedia.com/definiciones/repo.html
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para hacer registros contables, cuando se trata de operaciones que no tienen soportes
Una factura no puede ser reemplazada por una nota de contabilidad o cualquier otro
documento diferente. Por ejemplo, cuando ser realiza compra de bienes, el único
general:
comprobantes.
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Comprobantes de Contabilidad
de cada transacción; estos documentos son los que conocemos como comprobantes de
contabilidad.
Comprobante de ingresos
ingresos a caja, y por tanto sus soportes serán los recibos de caja y su contrapartida habitual
deudores, etc.
Comprobante de egresos
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efectivo y sus equivalentes; los soportes que pueden estar involucrados en estas operaciones
entre diferentes cuentas. La contrapartida de la operación puede ser cualquier subcuenta del
aplicables.
En este se causan las compras que realice el ente económico, ya sea a crédito o de
contado; como soporte de tal comprobante, suelen relacionarse las facturas de proveedores;
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Comprobante de nómina
trabajadores por concepto de salarios y gastos laborales, como los aportes parafiscales, la
seguridad social, los descuentos a los empleados, etc.… Este comprobante está respaldado
en la planilla de nómina, y las contrapartidas contables generalmente utilizadas son las que
descuentos de ventas o compras, las notas bancarias y las provisiones para inventarios,
cartera, etc.”
descuentos de ventas o compras, las notas bancarias y las provisiones para inventarios,
cartera, etc.; su comprobante contable son las notas débito, crédito o notas bancarias.
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Comprobante de cierre
Se elabora al final del ejercicio contable, que en Colombia para efectos de control y
empresas pueden tener su propio formato. En ese caso solo deberá completarlo con la
información que le pidan. Si la empresa que contrató sus servicios no tiene un formato
estándar, usted puede hacer su propio comprobante. Estos son los elementos que no pueden
faltar:
transacción. Es decir, los servicios que prestó, los trabajos que hizo y la fecha en la que
ejecutó el contrato.
pagó la empresa por sus servicios. Debe aclarar si el pago es parcial o total.
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Fuente.: https://es.slideshare.net/jhonjairopanb/comprobantes-de-contabilidad-33975097
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3.3.4. Con las actividades realizadas hasta este momento junto a otras consultas que complemente alrededor del tema,
COMPROBANTE DE Cuando se recibe dinero EMPRESA emisor: 1105 caja Decreto 2 649 d e 1 993
INGRESO Y/O en efectivo y/o cheque CLIENTES 1305 clientes -
RECIBO DE CAJA por pago de clientes, SOCIOS receptor: 2205
anticipos u otros DEUDORES proveedores
ingresos. 1105 caja o 1110 banco
COMPROBANTEDE Se usa para el pago de EMPRESA Emisor: 2205 Proveedor Decreto 2649 de 1993
EGRESO una determinada PROVEEDOR 1105 y/o 1110 banco
cantidad de dinero por SOCIOS Receptor: 1105 caja y/o
medio de un cheque, ACREEDORES Acreedores
efectivo o transferencia EMPLEADOS 1305 clientes
bancaria
FACTURA DE Para constatar la EMPRESA Emisor: 1305 clientes Art. 772, 773, 774, 777,
VENTA adquisición y entrega de CLIENTES 41 ingresos / 2 4 i va 778 y 779 del Decreto
un bien o servicio; se Receptor: 61 costo y/o 410 del Condig0 de
específica la fecha de 51 gasto 2205 proveedor Comercio; Modificado
entrega, el nombre de por la Ley 1231 de 2008
las partes en el negocio.
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internet, las redes sociales, los correos electrónicos y al exceso de información disponible.
maniobra o tránsito.
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buen estado los documentos que ingresan, así como brindar servicio de consulta
• Nombre y extensión
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video.
misma carpeta.
Archivo Central:
Se define como una unidad que administra, custodia y conserva los documentos en
cualquier soporte con valor administrativo, legal, permanente e histórico que son
transferidos por las diferentes oficinas de acuerdo con el informe de valoración emitido por
la Dirección General del Archivo Nacional, con el fin de brindar el servicio a los usuarios.
Archivo Histórico:
series documentales generadas en una institución. Esto sirve para establecer el tiempo que
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estas series pueden seguir siendo utilizadas para fines administrativos y cuáles otras han de
periódica de los documentos innecesarios, de acuerdo con su ciclo vital y de acuerdo con el
siguiente detalle:
los documentos que se producen a diario se acumulen en los primeros niveles de archivo en
forma indefinida. Esto permite además disponer de un mayor espacio físico, equipos y
recomienda verificar que los documentos a transferirse hayan sido debidamente foliados.
• Inventarios de eliminación
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consultas circunstanciales, dando las orientaciones que requieren las empresas en cuanto a
trabajo interdisciplinario entre el área financiera, contable y todas las áreas que potencian
economía.
Información Disponible.
Correos electrónicos.
documento, a medida que las redes se popularicen, la información deberá ser intercambiada
pueden almacenar en el lugar destinado por las compañías, para posteriormente permitir su
extracción.
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Redes sociales.
Las redes sociales son una herramienta que se han venido implementando de una
manera muy rápida a lo largo de los últimos años. En estas podemos compartir recursos de
información, en donde se pueden hacer trámites como consultas desde cualquier punto con
acceso a internet, sin necesidad de pasar por una oficina que tramite el documento.
• No se pueden tener dos archivos con el mismo nombre, salvo sea en otra
ubicación.
Fuentes
• https://brainly.lat/tarea/12070863
• https://www.gestiopolis.com/soportes-contables-internos-y-externos/
• http://vivy.over-
blog.es/pages/DOCUMENTOS_CONTABLES_INTERNOS_Y_EXTERNOS-
1169052.html
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• https://prezi.com/chzyoxei1hb8/documentos-comerciales-y-titulos-valores/
• https://es.slideshare.net/jhohan14/soportes-contable-internos-y-externo
• https://www.monografias.com/trabajos95/definicion-clases-soportes-libros-
contabilidad/definicion-clases-soportes-libros-contabilidad.shtml
• https://docs.google.com/document/d/1xzAyMDlq64un_HDW_DzVEvwpt1e
n06fhcEM0Xda3P78/edit
• https://www.gerencie.com/que-son-los-swaps.html
• https://www.sabermassermas.com/que-es-un-forward-y-para-que-sirve/
• https://www.rankia.cl/blog/analisis-ipsa/3881027-diferencias-forwards-
futuros-opciones-swaps
• http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/doc_comerciales/c
ontenido_u1_4.pdf
• https://www.bbva.com/es/ticket-compra-sirve/
• https://www.gerencie.com/nota-de-
contabilidad.html#:~:text=La%20nota%20de%20contabilidad%20es,no%20existen%20
documentos%20internos%20espec%C3%ADficos.
• https://www.bbva.com/es/que-es-un-repo/
• https://actualicese.com/comprobantes-de-contabilidad-sabe-cuales-son/
• https://prezi.com/bzdtrneos3ic/el-archivo-y-la-conservacion-de-documentos-
en-el-area-financ/
• https://prezi.com/kqpvqkv9xhgm/archivo/
• http://eprints.rclis.org/4651/1/lapaz11.pdf
56