CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

REGIONAL
DISTRITO CAPITAL

TECNOLOGO GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

FICHA: 2141625-4

TALLER 25
SISTEMA DE COSTEO
PRESENTADO A:
SANDRA YOLIMA GOMEZ

PRESENTADO POR:
MARIA ZORAYDA QUEVEDO CLAVIJO
DANIEL ROGELIO RINCON SUAREZ

BOGOTA, 28/07/2021 DE 2021

 REGALITOS MAGICOS JDM
NIT: 900.077.701-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A MAYO 31 DE 2021

ACTIVO
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INVENTARIOS

TOTAL CORRIENTE

NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA
LICENCIAS
ANTICIPO DE IMPUESTOS

TOTAL NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORRIENTES
RETENCION EN LA FUENTE
IMPUESTO DE ICA RETENIDO
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
OBLIGACIONES LABORALES
IMPUESTO POR PAGAR RENTA

TOTAL CORRIENTES

NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS

TOTAL NO CORRIENTES

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y AUTORIZADO
UTILIDAD RETENIDA
 PERDIDAS ACUMULADAS
PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO
UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
S JDM
-1 ANALISIS
ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL
HORIZONTAL
NANCIERA VERTICAL 2021 2021 ABSOLUTO
2020
21

2021 2020

$ 129,110,371 $ 127,751,784 84% 93% $ 1,358,587

$ 401,061 $ 1,630,000 0% 1% -$ 1,228,939
$ -
$ 129,511,432 $ 129,381,784 84% 94% $ 129,648
$ -
$ -
$ 4,538,699 $ - 3% 0%
$ 11,446,000 $ 8,590,000 7% 6%
-$ 1,530,249 -$ 429,500 -1% 0%
$ 2,380,000 $ - 2% 0%
$ 7,430,622 $ - 5% 0%

$ 24,265,072 $ 8,160,500
$ -
$ 153,776,504 $ 137,542,284 $ 16,234,220
$ -
$ -
$ -
-$ 1,706,085 $ - -1% 0%
$ 27,531 $ - 0% 0%
$ 14,196,589 $ - 9% 0%
$ 19,244,481 $ 8,109,343 13% 6%
$ - $ - $ -
$ -
$ 31,762,517 $ 8,109,343 21% 6% $ 23,653,174
$ -
$ -
$ 59,725,200 $ 62,806,048 39% 46%
$ -
$ 59,725,200 $ 62,806,048 39% 46% -$ 3,080,848
$ -
$ 91,487,717 $ 70,915,391 59% 52% $ 20,572,326
$ -
$ -
$ 66,626,894 $ 100,000,000 43% 73% -$ 33,373,106
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - -$ 33,373,106 $ 33,373,106
$ - $ - $ -
$ -
$ 66,626,894 $ 66,626,894 43% 48% $ -
$ 158,114,610 $ 137,542,284 103% 100% $ 20,572,326
$ -
$ 0
$ 153,776,504 $ 137,542,284 100% 100% $ 78,210,494
En GAES completarán la información solicitada en el
cuadro, para lo cual tendrán que basarse en los
estados financieros elaborados en las guías anteriores

AÑO 2021
Activo Total $ 153,375,443
Activo Corriente $ 129,110,371
Activo No Corriente $ 24,265,072
Amortizacion $ 769,307
Depreciacion acumulada $ 209,102
Pasivo Total $ 91,487,717
Pasivo Corriente $ 31,762,517
Pasivo No Corriente $ 59,725,200
Intereses $ 3,186,724
Inventarios $ 401,061
Costo de las mercancías Vendidas $ 68,023,812
Ventas totales a crédito $ -
Cuentas por cobrar a crédito $ -
Ventas Netas $ 99,439,500
Compras de mercancía $ 155,023,371
Compras a crédito -
Utilidad Bruta $154,669,092
Utilidad Operacional - 2,727,427
Utilidad Neta $ 4,338,106
Patrimonio $ 62,288,787
UAI $ 4,338,106
UAII $ 148,626,232
Ingresos operacionales $ 222,692,904
Costos y gastos variables $ 124,299.38
Costos Fijos $ 6,397,139
Costos Totales de producción $ 21,661,539
Margen de contribución $ 154,899,072
Precio de venta unitario $ 90,256.00
Costo Variable total $ 72,204,800.0
 AÑO 2020
$135,912,284
$127,751,784
$ 8,160,500
$ -
$ 429,500
$ 70,915,391
$ 8,109,343
$ 62,806,048
$ 2,656,727
$ 1,630,000
$ 159,400,000
$ -
$ -
$ 154,669,092
$ 54,450,000
-
$4,669,092 2731947.54
-$ 354,279 $ 1,437,706 $ 2,731,948
$ 3,838,106
$ 66,626,894
$ 4,432,000
$ 44,881,165
$100,000,000
$ 193,336.37
$ 9,568,835
$ 32,813,335
$ 54,256,664
$136,722.00
$164,066,400
466909210
433810600
TIPO INDICADOR INDICADOR

RAZON CORRIENTE

DE LIQUIDEZ

PRUEBA ACIDA

CAPITAL NETO DE
TRABAJO

ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO
 ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIAL

ENDEUDAMIENTO DEL
ACTIVO FIJO

SOLVENCIA

APALANCAMIENTO

APALANCAMIENTO
FINANCIERO A CORTO
PLAZO

ROTACION DE CARTERA

ROTACION DE ACTIVOS
FIJOS
 ROTACION DE VENTAS

GESTION

PERIODO MEDIO DE
COBRANZA

PERIODO DE MEDIO DE
PAGO

RENTABILIDAD NETA DEL

ACTIVO DU PONT

MARGEN BRUTO

DE ENDEUDAMIENTO
 MARGEN OPERACIONAL

DE ENDEUDAMIENTO

RENTABILIADAD DE
VENTAS

RENTABILIDAD
OPERACIONAL DEL
PATRIMONIO

RENTABILIDAD
FINANCIERA

EVA

CONTRIBUION MARGINAL

DE DIAGNOSTICO FINANCIERO
DE DIAGNOSTICO FINANCIERO

PUNTO DE EQUILIBRIO

ETBIDA
 FORMULA CON CIFRAS
ACTIVO CORRIENTE /PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIOS/ PASIVO
CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL
AÑO 2021 AÑO 2020 INTERPRETACION
La empresa Regalitos Magicos
Jdm sas por cada peso del pasivo
corriente cuenta con 21.6pesos
$ 2.16 $ 1.01 en el año 2021 mientras en el
año 2020 tiene en pesos del
pasivo corriente 1.01para cubrir
sus deudas
La empresaen los periodos 2020
y 2021 tiene una solvencia del
$ 129,110,371 $ 127,751,784 127751784 en el año 2020 y en
el año 2021de 129110371
La empresa Reagalitoas magicoas
cuneta con un capital de en el
$ 97,347,854 $ 119,642,441.00 favorable y en el esta por debajo
del año pasado
La empresa Regalitor magicos
durante el periodo 2020 tuvo un
indice del 52.18% en obigaciones
59.65% 52.18%
y en el 2021 un 59.65% de
crecimiento en las obligaciones
financieras

PASIVO TOTAL/ PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO / ACTIVO FIJO
PASIVO TOTAL/PATRMIONIO
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
/PATRIMONIO / ACTIVO TOTAL
VENTAS DEL PERIODO/CUENTAS POR
COBRAR
VENTAS NETAS /ACTIVOS FIJOS
el endeudamiento de la empresa
regalitos Magicos JDM sas en el
146.9% 106.4% año 2020 fue de un 106.4% y en
el año 2021 es de 146.9% en el
patrimonio de la empresa
La empresa regalitos magicos
JDM SAS tiene un
endeudamiento en sus activos en
40.6% 49.0% los periodos 2021 de 40.6% y en
el 2020 el 49.0% en el cual debe
buscar una solucion en corto
plazo
La empresa por cada peso en el
patrimonio tiene en el año 2020
0.39 1.06 1.06 pesos y en el 2021 esta en
39 pesos de su deudacon los
terceros
La empresa Regalitos magicos en
el año 2020 realiza una inversion
para aumentar sus ganancias
59.65% 383810583% pero en el 2021 tiene un
aumento de 59.65% en las
inversiones para poder solventar
susu deudad
La cartera de la empresa rota en
el periodo 2020 un 246.3% y en
313.1% 246.3% el 2021 la cartera es superior en
las veces del año el porcentaje es
de 313.1%
La empresa Regalitos Magicos
JDM sas en el año 2020 invierte
77.02% 113.8% 113.8% en ventas y en el año
2021 deciende sus ventas en el
77.02%

0.000374
ROTACION
CLIENTES/ VENTAS * 365
$ 566,865 $
COSTOS DE VENTAS / NUMERO DE DIAS
UTILIDAD NETA /ACTiVO TOTAL
UTILIDAD BRUTA X 100 / VENTAS
La empresa Regalitos magicos
inicio con una rotacion en el
2021 fue de 736 veces durante
0.0000736
el periodo de 6 meses y en el año
2021 la roracion fue baja en un
374 en ventas
LA Empresa regalitos magicos
JDM sas realizo en el año 2020 su
120 180 gestion en 180 dias el periodo de
cartera y en el 2021 ha bajado la
roracion a 120 veces en el año
La empresa RegalitoS Magicos
JDM sas tiene un endeudamiento
885,556 financiero en el año 2020 de
885.556 pesos y en el 2021 es de
566.865 pesos
La empresa Regalitos magicos
obtuvo en el año 2020 una
2.83% 113.80% uilidad de 113.80% y en el perido
2021 el porcentaje de
rentabilidad es de 2.83%
La empresa Regalitos magicos
JDM sas en sus ventas realizadas
en el año 2020 obtuvo un
155.5 0.03
porcentaje de 0.03% mientras
que en el año 2021 crecio su
margen a aun 155.5%

UTILIDAD OPERACIONAL X 100 / VENTAS
UTILIDADES DE MARGEN BRUTO / VENTAS *
100
UTILIDAD NETA X 100 / PATRIMONIO
UTILIDAD NETA X 100 / PATRIMONIO
UTILIDAD NETA - (CAPITAL ECONOMICO-
COSTO DE CAPITAL)
-$
PRECIO DE VENTA UNITARIO - COSTO
VARIABLE UNITARIO
la empresa Regalitos magicos en
su margen operacional en el
(3) -0.23 primer period tuvo un
decrecimiento del 0.23 y en el
año 2021 esta en un promedio
de 3
La rentabilidad de la empresa
regalitos magicos en el 2020 es
10084% 343.5% por en un crecimiento del
343.5% y comparando el año
2021 el marge es de 10084%
La empresa Regalitos magicos
obtuvo un margen de utilidad en
436% 301.9% el año 2020 de 436% en el año
2021 esl margen de utilidad es
de 301.9%
La empresa Regalitos magicos
genero en el año 2021 23214%
436% 23214% de utilidad y en el año 2021 un
436% con respecto al patrimonio
siendo el rendimiento de los
accionistas
la empresa Regalitos magicos
actualmente no tiene ganancias
-57950681 -62788787.645512
en el 2020 y en el 2021 se esta
recuperando economicamente
72,114,544.00
la empresa
-$ Regalitos
163,929,678.00
magicos tiene un periodo negativo en el 2020 e

COSTOS FIJOS / PRECIO DE VENTA- COSTO
VARIABLE
UAII= UTILIDAD OPERACIONAL +
INTERESES+AMORTIZACIONES+
DEPRECIACIONES
el punto de quilibrio de la
empresa Regalitos magicos no es
0 0
favorable en ninguno de los dos
periodod
El resultado nos muestra que la
operación en curso es rentable,
pero la cual tambien nos muestra
1,437,705.62 2,731,947.54
que se debe realizar un mejor
manejo de los gastos
administrativos y operativos.
 INTERPRETACION

La empresa Regalitos Magicos

dm sas por cada peso del pasivo
corriente cuenta con 21.6pesos
en el año 2021 mientras en el
año 2020 tiene en pesos del
pasivo corriente 1.01para cubrir
sus deudas

a empresaen los periodos 2020

y 2021 tiene una solvencia del
127751784 en el año 2020 y en
el año 2021de 129110371

a empresa Reagalitoas magicoas

cuneta con un capital de en el
avorable y en el esta por debajo
del año pasado

La empresa Regalitor magicos

durante el periodo 2020 tuvo un
ndice del 52.18% en obigaciones
y en el 2021 un 59.65% de
crecimiento en las obligaciones
financieras
 l endeudamiento de la empresa
regalitos Magicos JDM sas en el
año 2020 fue de un 106.4% y en
el año 2021 es de 146.9% en el
patrimonio de la empresa

La empresa regalitos magicos

JDM SAS tiene un
ndeudamiento en sus activos en
os periodos 2021 de 40.6% y en
el 2020 el 49.0% en el cual debe
buscar una solucion en corto
plazo

La empresa por cada peso en el

patrimonio tiene en el año 2020
1.06 pesos y en el 2021 esta en
39 pesos de su deudacon los
terceros

a empresa Regalitos magicos en

l año 2020 realiza una inversion
para aumentar sus ganancias
pero en el 2021 tiene un
aumento de 59.65% en las
nversiones para poder solventar
susu deudad

a cartera de la empresa rota en

el periodo 2020 un 246.3% y en
el 2021 la cartera es superior en
as veces del año el porcentaje es
de 313.1%

La empresa Regalitos Magicos

DM sas en el año 2020 invierte
113.8% en ventas y en el año
2021 deciende sus ventas en el
77.02%
La empresa Regalitos magicos
inicio con una rotacion en el
2021 fue de 736 veces durante
l periodo de 6 meses y en el año
2021 la roracion fue baja en un
374 en ventas

LA Empresa regalitos magicos

DM sas realizo en el año 2020 su
estion en 180 dias el periodo de
artera y en el 2021 ha bajado la
roracion a 120 veces en el año

La empresa RegalitoS Magicos

DM sas tiene un endeudamiento
financiero en el año 2020 de
85.556 pesos y en el 2021 es de
566.865 pesos

La empresa Regalitos magicos

obtuvo en el año 2020 una
ilidad de 113.80% y en el perido
2021 el porcentaje de
rentabilidad es de 2.83%

La empresa Regalitos magicos

DM sas en sus ventas realizadas
en el año 2020 obtuvo un
porcentaje de 0.03% mientras
que en el año 2021 crecio su
margen a aun 155.5%
a empresa Regalitos magicos en
su margen operacional en el
primer period tuvo un
decrecimiento del 0.23 y en el
año 2021 esta en un promedio
de 3

La rentabilidad de la empresa
regalitos magicos en el 2020 es
por en un crecimiento del
343.5% y comparando el año
2021 el marge es de 10084%

La empresa Regalitos magicos

btuvo un margen de utilidad en
el año 2020 de 436% en el año
2021 esl margen de utilidad es
de 301.9%

La empresa Regalitos magicos

genero en el año 2021 23214%
de utilidad y en el año 2021 un
36% con respecto al patrimonio
siendo el rendimiento de los
accionistas

la empresa Regalitos magicos

actualmente no tiene ganancias
en el 2020 y en el 2021 se esta
recuperando economicamente

tiene un periodo negativo en el 2020 esta teniendo eperdida

 el punto de quilibrio de la
mpresa Regalitos magicos no es
avorable en ninguno de los dos
periodod

El resultado nos muestra que la

operación en curso es rentable,
ero la cual tambien nos muestra
que se debe realizar un mejor
manejo de los gastos
administrativos y operativos.