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Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013
Guia 01 - Deberes Formales - Agosto 2013
MI GUÍA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUÍA ESPECIALIZADA
MI GUÍA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUÍA ESPECIALIZADA
CRÉDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI
Área de Atención al Contribuyente Dirección Regional Manabí - SRI
Dirección general
Cristina Yerovi
Supervisión de proyecto
Carlos Meza
Autoría
Jimmy Pinargote
Gary Pita
Quinta edición
Quito, agosto de 2013
www.sri.gob.ec
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIÓN:
TELÉFONO:
EMAIL:
Estimado Contribuyente:
El Servicio de Rentas Internas pone a su disposición la Guía Tributaria
¡Importante!
No. 1: “Deberes Formales” para Personas Naturales no obligadas a lle-
var Contabilidad.
En estas páginas encontrará información tributaria clara, precisa y Para presentar su declaración de IVA:
casos prácticos resueltos de forma sencilla, que servirán de apoyo para
que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias. Usted tiene hasta el día / /
dd / mm / aaaa
Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a más de estar al
día con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generación de cada mes
de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos.
de enero y julio
CAPITULO 1
Deberes Formales 7
¿Qué es el RUC? Estados del RUC
Es el número que identifica a cada con- En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en
tribuyente que realiza una actividad Estado ACTIVO y a partir de ese momento deberá cumplir correctamente sus
económica. obligaciones tributarias.
El documento que usted recibe cuando Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que
se inscribe en el RUC es la constancia su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-
de su registro, en él podrá apreciar sus nómica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su
datos personales y los de su actividad registro a estado ACTIVO.
económica, así como su número de RUC
que está conformado por su número de Cuando un contribuyente fallece, la suspensión del RUC será definitiva y su
cédula más los dígitos 001. registro se colocará en estado PASIVO. En este caso un tercero deberá comu-
nicar al SRI del particular.
El RUC es personal e intransferible , ¡consérvelo! ya que es la prueba de que
ha formalizado y legalizado su actividad económica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
Actualización del RUC
Cuando existan cambios relacionados al Registro Único de Contribuyentes,
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES usted tiene un plazo de 30 días para actualizar sus datos relacionados a:
PERSONAS NATURALES
Cambio de domicilio.
DATOS NÚMERO RUC: 1712345678001
PERSONALES Cambio de teléfono.
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMÍREZ JULIETA FERNANDA
Cambio en la actividad económica.
NOMBRE COMERCIAL:
Apertura o cierre de sucursales.
CLASE CONTRIBUYENTE: OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO
NÚMERO:
Cambio de nombre comercial.
CALIFICACIÓN ARTESANAL:
Suspensión temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensión definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980 FEC. ACTUALIZACIÓN: 22/10/2007
Públicas
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS: del 001 al 001 ABIERTOS: 1 Personas Jurídicas
JURISDICCIÓN: \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA CERRADOS: 0 Privadas
Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados. Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
2 Tiquetes de máquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectáculos públicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes aéreos, los emitidos en importaciones.
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la EL BUEN PAN R.U.C. 1717888713001
presentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789
tributos. Estos documentos cuentan con autorización del SRI para Contribuyente Régimen Simplificado
AUT. SRI: 1234567890
ser emitidos. Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2012
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el régimen general CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones. 1 Pastel de chocolate 12,00 12,00
Sr (es): Carlos Enrique AVilés Carrasco R.U.C / C.I. 170123456-7 tes de venta en las imprentas au-
bien o la prestación de un servicio, DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578
torizadas por el SRI. Recuerde que
o en cualquier transacción gravada FECHA EMISIÓN: 01 / Agosto / 2012 GUÍA DE REMISIÓN: 001-001-123456789
es estrictamente necesario que ob-
con impuestos. CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
DESCUENTO
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 2,40 Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorización
leyenda “consumidor final”, no se Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
VALOR TOTAL 22,40
al SRI.
desglosará el impuesto. RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Autoimpresores
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA
HELADERÍA SIERRA NEVADA
Tiquetes Mediante sistemas computariza-
RUC 1701424801001 dos, previamente autorizados por
Son aquellos documentos emitidos
Av. América 2160 - Quito
el SRI, usted puede imprimir sus
por máquinas registradoras auto-
CASIO/ TK400 / 15335 - F
propios comprobantes de venta,
rizadas por el SRI. Los tiquetes se Fecha de autorización: 12 de junio de 2012
No. Autorización S.R.I. 1234567890 comprobantes de retención y do- Fecha de caducidad: 12 de junio de 2013
utilizan exclusivamente en transac-
TIQUETE No. 0145 cumentos complementarios.
ciones con consumidores finales ya
que no identifican al comprador.
12/05/2012 11:35
3X 1.70
12/08/2012
Copa Doble 5.10
2X 1.30
Capuchino 2.60 Usted puede consultar las marcas y
Subtotal 7.70
IVA 0.92 modelos de máquinas registrado-
Total
Efectivo
8.62
10.00
ras autorizadas en nuestra página
Cambio 1.38 web www.sri.gob.ec
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Factura
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no re-
quiera ser identificado deberá escribir la leyenda “Consumidor final”, en
este caso no será necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
DESCUENTO
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578
SUBTOTAL
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 64,29
Recomendaciones:
1 Resma de papel bond 3,00 3,00
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante y conserve el ori-
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013
SUB TOTAL 7,20 ginal durante siete (7) años.
DESCUENTO Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
SUBTOTAL
baja a través de nuestra página web en la sección Servicios en Línea.
IVA 0% 3,00
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impre-
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 0,50
sa su razón social (Nombres y apellidos).
7,70
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
VALOR TOTAL
Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Original: Adquirente / Copia: Emisor Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean válidos, ingresando
a nuestra página www.sri.gob.ec a la sección Servicios en Línea.
Factura
Comprobantes de retención
Notas de crédito y de débito
Guías de remisión.
Ejemplo 1
3
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2012
No. Comprobante
Fecha Detalle Valor IVA Cobrado Retenciones de IVA
de Venta
20 - 11 - 2012 001-001-156 Cuadernos y Lápices 8,04 0,96 0
MI CUARTO DEBER FORMAL Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un formulario 104A.
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que 9 26 del mes siguiente
debe cumplir según su actividad. (Ver página 8) 0 28 del mes siguiente
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan Ejemplo 2:
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las per- El Dr. Juan Vinueza con número de RUC
1303757369001, presenta la siguiente - Total Ingresos: $15.000
sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
información, producto de su actividad - Gastos: $3.800
dígito del RUC.
económica en el 2012:
El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la producción e importación MI QUINTO DEBER FORMAL
de los bienes y la presentación de servicios contenidos en el siguiente listado:
COMPRAS
2012 - 09 - 05
Canceló el valor de arriendo de la oficina por $180 + IVA, factura No.
001-002-012145123.
Adquirió un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No. VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013 SUB TOTAL
2012 - 09 -13
002-008-012863456. DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
VALOR TOTAL
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
período. DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Llenar el registro de ingresos y gastos.
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013 SUB TOTAL VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013 SUB TOTAL
DESCUENTO DESCUENTO
SUBTOTAL SUBTOTAL
IVA 0% IVA 0%
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12%
ABOGADA FACTURA
de IVA
Resueltos
María Fernanda Gómez Ramírez
IVA
NO. 001- 001 - 123456788
AUT. SRI: 1234567890
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2012
Valor
DIRECCIÓN: Av. Nueva y Rocafuerte No. 152 TELÉFONO: 05-265-5555
IVA
SUBTOTAL
IVA 0%
R.U.C. 1234567897001
ABOGADA FACTURA
María Fernanda Gómez Ramírez
NO. 001- 001 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2012
No. Comprobantes
de venta
SUBTOTAL
Fecha
Fecha
IVA 0%
SUBTOTAL
IVA 0% 228,00
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12%
No. Comprobantes
Fecha Detalle Valor IVA
de venta
2012-09-05 001-002-012145123 Arriendo Septiembre / 2012 180,00 21,60
2012-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20